Управленческий анализ в торговле (стр. 7 )

Проследите динамику транспортных расходов торговой организации (табл. 13.4). Определите влияние как можно большего числа факторов на сумму транспортных расходов. Сделайте выводы.

Таблица 13.4

Исходные данные

Показатели	2007 г.	2008 г.
Перевезенные товары, т	3631,76	5023,7
Средний пробег, км	20	18
Грузооборот, т/км	1
Тариф перевозки грузов, руб. за 1 т/км	10	12
Сумма расходов, тыс. руб.

Тема 14. Анализ финансовых результатов деятельности торговой организации

Задача 14.1

занимается розничной торговлей оргтехникой, компьютерами и их комплектующими, имеет магазин, небольшой склад, где хранятся товары, и офисное помещение. В табл. 14.1 приведена информация об ожидаемых доходах, расходах и финансовом результате общества за декабрь 2008 г.

Табл.14.1

Краткосрочный расчет прибыли предприятия за декабрь 2008г.

№ п/п	Показатели	Компьютеры (группа А)	Мониторы (группа В)	Принтеры, сканеры (группа С)	Комплектующие (группа D)	Итого
		руб.	%	руб.	%	руб.	0/	руб.		руб.	%
1	Выручка	36	100	98	100	61428,79	100	69	100	82	100
2	Переменные расходы	71	75,28	99626,88	77,13	47381,32	77,13	10	76,25	,01	75,98
3	Маржинальный доход	65	24,72	29537,10	22,87	14047,48	22,87	59973,59	23,75	81	24,02
4	Постоянные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	50	18,46
5	Финансовый результат	-	-	-	-	-	-	-	-	4731,32	5,56

Определите:

1. Выручку в точке безубыточности, использовав графический и математический методы.

2. Величину постоянных расходов в точке безубыточности, которую каждая товарная группа покрывает маржинальным доходом.

3. Точку безубыточности для каждой товарной группы.

4. Выручку в точке безубыточности и размер изменения прибыли при условии, что в декабре 2008 г. стоимость аренды сократится на 2487,5 руб.

5. Финансовые результаты и точку безубыточности при условии, что в декабре 2008 г. менеджер по закупкам заключит новый договор, в соответствии с которым закупочная цена компьютеров возрастет до 71 руб. Следствием этих изменений станет увеличение выручки от продажи этой товарной группы на 32,05%. Выручка от реализации других товарных групп останется без изменений.

6. Запас финансовой прочности и коэффициент финансовой прочности по . Проанализируйте связь этих показателей с маржинальным доходом организации.

7. Коэффициент финансовой прочности по каждой товарной позиции.

По результатам выполненного анализа сформулируйте выводы.

Задание 14.2

Предприятие оптовой торговли реализует запчасти. Информация о продажах за отчётный период представлена в таблице 14.2. Кроме того, у аналитической группы организации имеется следующая информация по затратам: отношение переменных затрат к выручке - 0,57.

Таблица13.2

№ п/п	Показатели	Сумма
1	Цена изделия, тыс. руб.	4,35
2	Объем продаж, ед.	10610
3	Затраты на продажу, тыс. руб.	37830,8

Требуется:

1. Рассчитать выручку от продаж, прибыль от продаж, определить величину переменных и постоянных затрат;

2. Рассчитать точку безубыточности организации, операционный рычаг, запас финансовой прочности, уровень рентабельности продаж.

Расчёты и их результаты представить в таблице13.3:

Таблица13.3

№ п/п	Показатели	Расчёт	Сумма
1	Цена изделия, тыс. руб.
2	Объем продаж, в ед.
3	Выручка от продаж, тыс. руб.
4	Затраты на продажу товаров, всего тыс. руб. В том числе:
4.1	Постоянные затраты, тыс. руб.
4.2	Переменные затраты, тыс. руб.
5	Удельные постоянные затраты, руб./ед.
6	Удельные переменные затраты, руб./ед.
7	Прибыль от продаж, тыс. руб.
8	Удельная прибыль от продаж, руб./ед.
9	Маржинальный доход, тыс. руб.
10	Удельный маржинальный доход, руб./ед.
11	Точка безубыточности, шт.
12	Выручка в точке безубыточности, тыс. руб.
13	Операционный рычаг
14	Запас финансовой прочности, тыс. руб.
15	Запас финансовой прочности, %

3. Определить изменение операционного рычага и запаса финансовой прочности при планируемом увеличении объема продаж на 20% (величина постоянных затрат остаётся неизменной);