Учет и анализ на предприятиях малого бизнеса (стр. 2 )

Журнал хозяйственных операций за январь 2006 г.

№ п. п	Дата	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1.	12.01.06	Погашена задолженность поставщику за материалы			2360,00
2.	12.01.06	Предъявлен НДС к вычету
3.	15.01.06	Погашена задолженность перед бюджетом по НДФЛ и ЕСН, а также перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование, направленные на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии в полной сумме задолженности
4.		Получено с расчетного счета в кассу			25000,00
5.		Выплачена заработная плата в полной сумме задолженности
6.		Выплачена водителю компенсация за использование личного автомобиля в сумме задолженности
7.		Выдано под отчет менеджеру на приобретение раздаточного материала			2400,00
8.	16.01.06	Приобретен раздаточный материал для семинаров (40 пакетов по 60 р.) К авансовому отчету приложен товарный и кассовый чек
9.	20.01.06	Перечислена полностью задолженность перед бюджетом по НДС за 2005 год
10.	18.01.06	Проведена консультация для ООО "Гамма" 3 часа * 885 р. (в том числе НДС 18%)
11.	24.01.06	Проведена консультация для ООО "Бетта" 4 часа * 885 р. (в том числе НДС)
12.	25.01.06	Поступила оплата от 8 (восьми) слушателей группового семинара (в т. ч. НДС)			11800,00
13.		Начислен НДС с суммы предоплаты в бюджет
		Продолжение табл. 5.1
14.	27.01.06	Проведен групповой семинар (Оказаны информационно-консультационные услуги 50 клиентам по договорной цене 1475 р./ч), в том числе НДС
15.	28.01.06	Поступила на расчетный счет оплата консультационных услуг, оказанных			2655,00
16.	28.01.06	Оприходован лазерный принтер стоимостью 12390 р., в том числе НДС 18%
17.		Введен в эксплуатацию принтер
18.		Принят НДС по оприходованному и введенному в эксплуатацию принтеру к вычету
19.		Оплачено поставщику за принтер			12390,00
20.	28.01.06	Списаны на затраты канцтовары			1200,00
21.	29.01.06	Оплачено клиентами за групповой семинар (30 чел. по 1475 р., в т. ч. НДС 18%)			44250,00
22.	30.01.05	Перечислено поставщику за аренду офиса			5900,00
22.	31.01.05	Акцептован счет поставщика за аренду офиса (9440 р., в том числе НДС 18%)
23.	31.01.05	Принят НДС по аренде к вычету
24.		Начислена амортизация по основным средствам за январь
25.		Списаны на затраты комплекты раздаточного материала (по количеству участников семинара)
26.		Начислена заработная плата сотрудникам и лекторский гонорар исходя из штатного расписания и сдельных расценок
27.		Удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы и гонорара по ставке 13%
28.		Начислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной и страховой частей трудовой пенсии от суммы начисленного гонорара и заработной платы
29.		Перечислен НДФЛ с суммы начисленного лекторского гонорара в полном объеме
30.		Перечислен единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии с суммы лекторского гонорара
31.		Снято с р/с на выплату гонорара и др. цели			6000,00
32.		Начислена и выплачена водителю компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях			800,00
		Окончание табл. 5.1
33.		Списана полная себестоимость информационно-консультационных услуг
34.		Выплачен лекторский гонорар
35.		Отражен финансовый результат за январь
36.		Начислен налог на прибыль

Вариант 2.