Исходные данные
Малое предприятие занимается кровельными работами (укладкой черепицы) по заказам организаций, индивидуальных предпринимателей и частных лиц. Стоимость укладки одного квадратного метра с использованием материала заказчика составляет 826 р., с использованием материала подрядчика () – 1770 р. (в т. ч. НДС 18%).
Производственно-технический потенциал представлен имуществом, обозначенном в табл. 1.3 и 2.3.
Таблица 1.3
Основные средства
Инвентарный номер | Наименование объекта основных средств | Первоначальная стоимость, руб. | Дата ввода в эксплуатацию |
1 | Компьютер Pentium I | 15 000,00 | 28.04.04 |
2 | Компьютер Pentium III | 21 000,00 | 15.09.04 |
3 | Погрузчик | ,00 | 30.06.05 |
4 | Офисная мебель | 28 560,00 | 15.08.05 |
ИТОГО: | ,00 | Х |
Таблица 2.3
Материально-производственные запасы
№ п. п | Наименование материала | Цена, руб. | Количество | Сумма |
1 | Канцтовары | - | - | 1300,00 |
2 | Черепица (квадр. метр) | 700,00 | 86 | 60200,00 |
ИТОГО: | Х | Х | 61500,00 |
На предприятии работают сотрудники, имеющие установленные оклады, обозначенные в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Выписка из штатного расписания и кадровая справка
Табельный номер | Ф. И.О. | Должность | Год рождения | Оклад, руб. | Примечание |
1 | Директор | 1953 | 18000,00 | Имеет 2-х детей до 18 лет | |
2 | Главный бухгалтер | 1968 | 14000,00 | Детей нет | |
3 | Секретарь | 1974 | 7200,00 | Имеет ребенка до 18 лет. | |
4 | Менеджер | 1952 | 9000,00 | (Старшему сыну 25 лет, дочери-студентке д/о ВУЗа - 19 лет) | |
5 | Бригадир - монтажник | 1964 | 10000,00 | Двое детей до 18 лет. | |
6 | Монтажник | 1966 | 50 р. / квадратный метр | Работает по договору подряда на условиях сдельной оплаты |
Кроме того, директору выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в пределах нормы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001г. № 92, задолженность по которой учитывается на счете 76.1.
Выписка из приказа по учетной и налоговой политике за годы:
1. Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом, исходя из максимального срока полезного использования, определяемого согласно «Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (для целей налогообложения прибыли)», утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001г. №1.
2. Для списания материально-производственных запасов на счета учета затрат на производство используется метод FIFO.
3. Затраты на производство списываются ежемесячно на счета продаж в полном объеме. Сальдо на конец месяца счет 20 не имеет.
4. Для целей бухгалтерского учета выручка принимается по методу начисления, то есть в момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
5. При исчислении налога на прибыль согласно нормам гл. 25 НК РФ используется метод начисления.
Таблица 4.3
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января 2006 г. (руб.)
№ счета | Наименование | Дебет | Кредит |
01 | Основные средства | См. выше | |
02 | Амортизация основных средств | Рассчитать | |
10 | Материалы | См. выше | |
19 | НДС по приобретенным ценностям (материалам) | 234,00 | |
50 | Касса | 500,00 | |
51 | Расчетный счет | 00 | |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность за материалы) | 1534,00 | |
67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 00 | |
68.1 | Расчеты по налогу на доходы физических лиц | 8634,00 | |
68.2 | Расчеты по НДС | 5000,00 | |
69.1 | Расчеты по единому социальному налогу, зачисляемому в ФСС | 2800,00 | |
69.2.1 | Расчеты по ЕСН зачисляемому в Федеральный бюджет | 9800,00 | |
69.2.2 | Расчеты по взносам на финансирование страховой части трудовой пенсии | 7200,00 | |
69.2.3 | Расчеты по взносам на финансирование накопительной части трудовой пенсии | 2600,00 | |
Окончание табл. 4.3 | |||
69.3.1 | Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ФФОМС | 140,00 | |
69.3.2 | Расчеты по ЕСН, зачисляемому в ТФОМС | 2380,00 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 53746,00 | |
76.1 | Расчеты по компенсации за использование личного автомобиля | 1500,00 | |
80 | Уставный капитал | 00 | |
84 | Прибыль (убыток) прошлых лет | 18360,00 | |
ИТОГО | Рассчитать | Рассчитать |
Таблица 5.3
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
