Литература: 1, 5, 8, 10, 12, 13, 14, 19, 20
Тема 2. Сущность аудита и его задачи
1. Сущность аудита и его экономическая обусловленность. Цели и задачи аудита.
2. Связь аудита с другими формами экономического контроля. Взаимосвязь аудита и бухгалтерского учета.
3. Постулаты аудита.
4. Виды и классификация аудита.
5. Услуги, сопутствующие аудиту.
Литература: 1, 3, 5, 9, 10, 12, 15, 20
Тема 3. Организация и нормативное регулирование аудиторской деятельности в России
1. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности.
2. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в России.
3. Профессиональная подготовка и аттестация аудиторов в России.
4. Лицензирование аудиторской деятельности.
5. Права и обязанности аудиторов.
6. Права и обязанности проверяемых субъектов – аудируемых лиц.
Литература: 1, 3, 5, , 14, 16, 19, 20
Тема 4. Профессиональная этика аудитора
1. Профессиональный кодекс этики и поведения. Концепция профессионализма, независимости и конфиденциальности аудита.
2. Организационно-правовые формы аудиторских организаций. Организационная структура аудиторской фирмы.
3. Организация контроля за качеством аудиторских проверок. Ответственность аудитора.
4. Роль стандартов аудиторской деятельности в обеспечении качества аудита.
Литература: 1, 3, 4
Тема 5. Стандарты аудиторской деятельности
1. Состав и основные группы стандартов: организационные, технологические, регламентирующие итоговые документы.
2. Тенденция разработки и использования стандартов в аудиторской деятельности.
3. Международные стандарты аудиторской деятельности. Российские стандарты аудиторской деятельности.
4. Значение и порядок разработки внутрифирменных аудиторских стандартов.
Литература: 1, 3, 5, 8, , 20
Тема 6. Организация подготовки аудиторской проверки
1. Экономические субъекты (клиенты) аудита и их выбор.
2. Источники информации о клиенте, экспресс-анализ для клиента, предварительные переговоры.
3. Объект аудиторской проверки.
4. Планирование аудита, его назначение и принципы.
5. Разработка предварительного и общего плана аудита, аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур.
6. Этапы аудиторской проверки.
Литература: 3, 5, 22
Тема 7. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности ее определению
1. Использование понятия существенности в проведении аудиторских проверок.
2. Действия аудитора при выявлении искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. Понятия риска и его использования в аудиторской деятельности. Риск хозяйственной деятельности проверяемого субъекта.
4. Методы минимизации аудиторского риска.
5. Понятие и методы обоснования аудиторской выборки.
6. Критерии аудиторской выборки.
Литература: 1, 3, 13, 15, 18
Тема 8. Система организации внутреннего контроля и методы ее оценки
1. Система внутреннего контроля (аудита) в системе управления предприятия.
2. Основные контрольные процедуры и их роль в обеспечении достоверности отчетности.
3. Особенности организации внутреннего контроля в сложных многозвенных структурах.
4. Внутренний контроль и консолидированная отчетность.
5. Особенности организации внутреннего контроля в финансово-кредитных организациях.
Литература: 1, 3, 5, 6, 15
Тема 9. Организация аудиторской проверки и аудиторские процедуры
1. Рабочие документы (файлы) аудитора, их состав, содержание, порядок оформления, использования и хранения.
2. Методы и порядок сбора информации.
3. Аудиторские процедуры.
4. Аудиторская выборка.
5. Ответственность сторон в связи с выявлением искажений бухгалтерской отчетности.
6. Аудиторские доказательства, их виды и классификация.
Литература: 3, 8, 9,
Тема 10. Роль аналитических процедур в аудиторской проверке
1. Аналитические процедуры и их применение в проведении аудиторских проверок.
2. Методы экономического анализа, применяемые в аудите.
3. Экспресс-диагностика при заключении договора.
4. Методы оценки финансового состояния, кредите и платежеспособности организации. Использование статистических методов анализа в аудите.
5. Роль факторного анализа в оценке достоверности отчетности и прогнозировании финансового состояния.
6. Роль экономического анализа в аудите на соответствие.
Литература: 3, 19, 20
Тема 11. Подготовка аудиторского заключения
1. Роль аудиторского заключения в аудиторской проверке.
2. Общие требования к аудиторскому заключению.
3. Структура аудиторского заключения.
4. Виды аудиторского заключения.
5. Положительное аудиторское заключение; формы аудиторского заключения, отличные от безусловно положительного; отрицательное аудиторское заключение.
6. Подготовка письменной информации аудитора руководству экономического субъекта, принципы подготовки и порядок представления.
Литература: 1, 3, 8
Тема 12. Методики и технология проведения подтверждающего аудита.
1. Подтверждающий аудит как комплексная аудиторская проверка.
2. Основные направления аудиторской проверки: аудит учредительных документов, аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля, аудит учетной, политики, аудит правильности учета активов организации, аудит учета обязательств, аудит расчетов.
3. Последовательность и оформление результатов аудита.
4. Аудиторские доказательства достоверности отчетности.
5. Особенности оформления результатов подтверждающей аудиторской проверки.
Литература: 1, 18,
Тема 13. Понятие и методика советующего (консультационного) аудита
Обоснование целевой направленности консультационного аудита. Типичные направления советующего аудита. Особенности организации проведения консультационного аудита. Порядок оформления и представления результатов консультационного аудита. Роль консультационного аудита в повышении эффективности производства.
Литература:1, 3, 5
Тема 14. Понятие и методика аудиторского сопровождения
1. Роль аудита в консультационной деятельности.
2. Основные направления консультаций субъектов хозяйствования: постановка учета, разработка учетной и финансовой политики, финансовый анализ предприятия, налогообложение, хозяйственные связи, перспективы развития.
3. Роль внутреннего аудитора в аудиторском сопровождении. Привлечение экспертов для аудиторского сопровождения.
4. Аудиторское сопровождение и упреждающий аудит.
Литература:1, 5, 9, 11
Тема 15. Особенности проведения аудита предприятии и организаций разного вида деятельности
1. Особенности содержания и организации аудита в финансово-кредитных предприятиях (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и т. п.).
2. Особенности содержания и организации аудита отчетности бирж.
3. Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях, в научно-технических организациях, некоммерческих организациях, кооперативах, общественных организациях.
Литература: 3, 4, 5
II. ПРАКТИЧЕСКИЙ АУДИТ
Темы 1,2,4. Аудит учредительных документов и системы управления. Аудит системы управления организации. Проверка учета операций с денежными средствами
1. Цель проверки и источники информации по аудиту организации бухгалтерского учета и учетной политики.
2. Методика аудиторской проверки организации бухгалтерского учета.
3. Задачи аудита учетной политики.
4. Состав и структура учетной политики организации.
5. Требования, предъявляемые к разработке учетной политики организации.
6. Оценка последствий при изменении учетной политики.
7. Проверка полноты и сроков внесения имущества учредителями при формировании уставного капитала фирмы.
8. Проверка законности видов деятельности фирмы.
9. Соответствие учётных записей по счёту 80 “Уставный капитал” в регистрах синтетического и аналитического учёта. Оценка денежных, материальных, нематериальных и финансовых активов, вносимых в уставный капитал. Соблюдение порядка применения контрольно-кассовых машин при осуществлении расчётов с населением.
10. Проверка соответствия информации синтетического и аналитического учёта. Документооборот по кассовым операциям.
11. Оценка уровня существенности нарушений в учёте кассовых операций и их влияние на достоверность отчётности.
12. Финансовые санкции за нарушение ведения кассовых операций.
Литература: 3, 9, 18
Темы 5, 6. Аудит расчетных и кредитных операций. Аудит финансовых вложений и ценных бумаг.
1. Проверка ведения учета финансовых вложений. Методы и приемы проверки финансовых вложений.
2. Проверка правильности хранения ценных бумаг, оценки финансовых вложений.
3. Проверка правильности списания разницы между ценой приобретения и номинальной стоимостью ценных бумаг.
4. Проверка налогообложения операций по финансовым вложениям.
5. Проверка правильности отражения операций по счетам учета с финансовыми и коммерческими векселями. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками.
6. Аудит расчетов с покупателями и заказчиками.
7. Аудит расчетов по кредитам и займам.
8. Аудит расчетов по налогам и сборам.
9. Аудит расчетов с внебюджетными социальными фондами.
10. Аудит расчетов с прочими дебиторами и кредиторами.
11. Аудит расчетов с подотчетными лицами.
12. Аудит влияния расчетов на платежеспособность организации.
Литература:1, 3, 9
Темы 7. Аудит операций с основными средствами и нематериальными активами.
1. Аудит поступления основных средств.
2. Аудит реализации и выбытия основных средств.
3. Аудит учета и начисления амортизации основных средств.
4. Аудит учета ремонта основных средств.
5. Аудит учета аренды основных средств.
6. Виды нематериальных активов.
7. Цель и задачи аудита материально-производственных запасов. Технология проведения аудита. Информационная база (основные нормативно-правовые акты, бухгалтерская отчетность, регистры синтетического и аналитического учёта, сводная и первичная документация).
8. Проверка сохранности материально-производственных запасов (виды материальной ответственности). Проведение и документальное оформление инвентаризации (виды инвентаризации).
9. Аудит правильности оценки, полноты и своевременности оприходования материально-производственных запасов. Аудит неотфактурованных поставок и материалов в пути. Аудит правильности списания материалов в производство. Соблюдение требований нормативно-правовых актов и учетной политики в отношении способа отражения на счетах заготовления, приобретения и списания в производство товарно-материальных ценностей.
10. Аудит операций с тарой. Проверка операций по реализации товарно-материальных ценностей. Проверка правильности расчетов, начисления и уплаты налогов.
11. Особенности аудита материально-производственных запасов в торговых, бюджетных, промышленных и сельскохозяйственных организациях. Проверка правильности ведения синтетического учета при журнально-ордерной, мемориально-ордерной и других формах учета.
12. Общий вывод о значимости ошибок в учете и их влияние на составление отчетности. Отражение недостатков в учете операций с товарно-материальными ценностями в отчёте аудитора и аудиторском заключении.
Литература: 1, 3, 5
Тема 8. Аудит операций с товарно-материальными ценностями
1. Цели проверки и источники информации.
2. Нормативное регулирование операций с товарно-материальными ценностями и их учета.
3. Проверка сохранности и операций по движению производственных запасов, материальных ценностей и товаров, правильности их стоимостной оценки, документального оформления и отражения в учете.
4. Проверка экспортных и импортных товарных операций.
5. Проверка правильности налогообложения товарно-материальных ценностей.
6. Проверка правильности отражения товарно-материальных ценностей в балансе. Обобщение результатов проверки.
Литература: 1, 3, 17
Темы 9, 10. Аудит расчетов по оплате труда. Аудит издержек производства и обращения и калькулирования себестоимости продукции
1. Выборочная проверка начисления заработной платы за отработанное и неотработанное время, а также удержаний из оплаты труда.
2. Проверка правильности бухгалтерской корреспонденции счетов. Обоснованность включения затрат по начислению заработной платы в состав себестоимости продукции, работ, услуг.
3. Проверка правильности удержания НДФЛ и расчетов по ЕСН.
4. Проверка правильности документального отражения затрат, относящихся к себестоимости продукции производственного назначения.
5. Проверка формирования себестоимости по элементам затрат.
6. Аудит учета и методов распределения расходов по организации производства и управления.
7. Аудит потерь от брака и простоев.
8. Косвенные затраты, включаемые в себестоимость продукции, и особенности их учета для целей налогообложения.
9. Проверка оправдательных документов по включению косвенных расходов в себестоимость продукции основного производства.
10. Проверка учета прямых затрат на производство продукции, работ и услуг.
11. Проверка правильности оценки незавершенного производства.
12. Аудит распределения затрат по отдельным видам готовой продукции и незавершенному производству.
13. Проверка соблюдения временного фактора отнесения затрат на себестоимость продукции.
Литература: 1, 3, 20
Темы 12, 13. Аудит финансовых результатов и использования прибыли. Аудиторская проверка состояния забалансового учета.
1. Задачи и порядок аудита процесса реализации.
2. Проверка правильности оценки продукции, товаров, работ, услуг, списываемых в реализацию.
3. Аудит расходов, связанных с реализацией продукции, товаров, работ, услуг.
4. Проверка правильности расчета и отражения на счетах прибыли и убытков.
5. Проверка правильности списания убытков прошлых лет.
6. Проверка правильности отражения налогов и сборов, относимых на расходы организации.
7. Проверка правильности применяемых санкций за нарушение порядка налогообложения.
8. Проверка правильности учета прочих доходов и расходов.
9. Проверка правильности использования финансовых результатов.
10. Цели проверки и источники информации.
11. Нормативное регулирование бухгалтерской отчетности.
12. Аудиторская проверка, анализ и подтверждение бухгалтерского баланса и приложений к нему.
13. Аудиторская проверка, анализ и подтверждение отчета о прибылях и убытках.
14. Проверка правильности отнесения имущества к объектам забалансового учета.
15. Аудит учета арендованных основных средств.
16. Аудит товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, переработку, товаров на комиссию, оборудования для монтажа.
17. Аудит других объектов забалансового учета.
Литература: 3, 16, 20
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ
Перечень видов практических работ по аудиту
1. Аудит учредительных документов: состав проверяемых документов, проверка юридического статуса экономического субъекта и права его функционирования, проверка наличия государственной регистрации и лицензирования отдельных видов деятельности.
2. Аудит формирования уставного капитала: аудит структуры капитала, состава учредителей и их взносов, обоснованности оценки вносимых ценностей и правильности их отражения в бухгалтерском учете.
3. Особенности аудита складочного капитала, уставного капитала паевого фонда.
4. Аудит системы управления организации: цели проверки и источники информации, анализ системы управления организацией и ее соответствия организационной структуре, специализации и объемам производства.
5. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики предприятия: цель проверки, источники информации, оценка организационной системы и формы бухгалтерского учета, ее соответствия условиям организации и управления предприятия.
6. Аудит системы документации и документооборота.
7. Анализ и оценка учетной политики предприятия.
8. Проверка учета операций с денежными средствами: цель проверки и источники информации, нормативное регулирование денежных операций.
9. Методы проверки кассовых операций и операций по счетам в банках, проверка правильности документального отражения операций с денежными средствами, проверка условий хранения и учета денежных средств в кассе.
10. Аудит валютных операций.
11. Проверка законности операций с наличными денежными средствами, использования их по целевому назначению, возврата в банк неиспользованных денег, соблюдения правил и лимитов расчетов наличными деньгами.
12. Проверка и подтверждение отчетной информации о наличии и движении денежных средств.
13. Проверка операций с денежными документами, ценными бумагами
и бланками строгой отчетности.
14. Аудит расчетных и кредитных операций: цели проверки и источники информации, нормативное регулирование ведения и учета кредитных операций.
15. Методы проверки расчетных взаимоотношений экономического субъекта и эффективности его работы с дебиторской и кредиторской задолженностью.
16. Аудит расчетов с поставщиками, подрядчиками, покупателями и заказчиками.
17. Аудит расчетов по претензиям, проверка состояния претензионной работы.
18. Аудит расчетов с подотчетными лицами.
19. Методы проверки кредитных взаимоотношений экономического субъекта.
20. Аудит расчетов с дочерними обществами, по совместной деятельности и внутрифирменных расчетов.
21. Аудит расчетов с бюджетом по налогам и внебюджетным платежам, проверка правомерности использования льгот по налогам и внебюджетным платежам.
22. Аудит финансовых вложений и операций с ценными бумагами: цели проверки и источники информации, нормативное регулирование финансовых вложений и операций с ценными бумагами.
23. Аудит капитальных вложений и оценки вводимых в действие объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов.
24. Аудит источников финансирования капитальных вложений.
25. Аудит долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
26. Аудит инвестиционных и долговых ценных бумаг и оценка эффективности финансовых вложений в них.
27. Аудит исчисления и выплаты дивидендов, расчетов с бюджетом по налогам на операции с ценными бумагами и по доходам от ценных бумаг.
28. Проверка наличия и операций по поступлению и выбытию основных средств, их документального оформления и отражения в учете, проверка выбытия недоамортизированных объектов.
29. Проверка правильности оценки и переоценки основных средств, начисления амортизации, учета проведения капитального и текущего ремонта, достоверности и эффективности связанных с ним затрат.
30. Проверка наличия и операций по движению нематериальных активов, проверка срока полезного действия нематериальных активов и их амортизации.
31. Проверка правильности аналитического учета основных средств и нематериальных активов и их учета по местам эксплуатации и материально ответственным лицам.
32. Проверка правильности учета арендных и лизинговых операций.
33. Оценка обеспеченности предприятия основными средствами, их состояния и эффективности использования.
34. Проверка правильности налогообложения основных средств и нематериальных активов.
35. Проверка и подтверждение правильности отражения основных средств и нематериальных активов в балансе и приложения к нему.
36. Проверка правильности налогообложения товарно-материальных ценностей.
37. Аудит операций с товарно-материальными ценностями: цели проверки и источники информации, нормативное регулирование операций с товарно-материальными ценностями и их учета.
38. Проверка сохранности и операций по движению производственных запасов, материальных ценностей и товаров, правильности их стоимостной оценки, документального оформления и отражения в учете, проверка складского учета товарно-материальных ценностей.
39. Проверка экспортных и импортных товарных операций.
40. Аудит расчетов по оплате труда: цели проверки и источники информации, проверка соблюдения законодательства о труде, проверка документального оформления трудовых соглашений.
41. Проверка расчетов по оплате труда со штатным и внештатным персоналом предприятия, проверка расчетов по прочим операциям с персоналом, в том числе по расчетам по возмещению материального ущерба и по операциям займа.
42. Проверка правильности начисления и уплаты налогов и внебюджетных платежей по расчетам с физическими лицами.
43. Аудит затрат на производство и реализацию и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг): цели проверки и источники информации, нормативная база учета затрат на производство и издержек обращения.
44. Методы проверки правильности учета затрат, относимых на себестоимость продукции (работ, услуг), затрат на основное, вспомогательное и незавершенное производства, проверка учета внутренних производственных процессов.
45. Проверка правильности учета и распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов.
46. Проверка правильности учета и оценки незавершенного производства.
47. Проверка обоснованности используемых методов учета затрат на производство.
48. Проверка правильности отражения операция по налогообложению в учете издержек производства и себестоимости продукции.
49. Оценка эффективности затрат на производство.
50. Проверка правильности отражения в учете реализации продукции в соответствии с принятой экономическим субъектом учетной политикой, проверка документального подтверждения и учета отгрузки и реализации продукции.
51. Аудит экспортных операций.
52. Проверка учета коммерческих расходов и их распределения.
53. Проверка налогообложения продукции.
54. Проверка достоверности и анализ показателей финансовых результатов от реализации продукции.
55. Аудит формирования финансовых результатов, текущего использования и распределения прибыли.
56. Аудит налогообложения прибыли, аудит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, фондов и резервов.
57. Особенности аудита финансовых результатов на субъектах малого предпринимательства.
58. Аудиторская проверка состояния забалансового учета: цель проверки и источники информации.
59. Аудит учета арендованных основных средств, аудит товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение, в переработку и товаров на комиссию.
60. Аудиторская проверка и подтверждение бухгалтерской отчетности: цели проверки и источники информации.
Практические задании по Аудиту
Задание 1. Для осуществления уставной деятельности в ноябре отчетного года предприятием были приняты безвозмездно переданные ей основные средства р. В том же месяце эти основные средства были переданы работникам организации в оплату задолженности по ранее начисленной заработной плате в размере р. В регистрах бухгалтерского учета имеются следующие записи:
дебет 70, кредит 91-1 — р. — выплачена начисленная ранее заработная плата;
дебет 91-2, кредит 01 — р. — списаны основные средства;
дебет 91-9, кредит 91-1 —р. — определен финансовый результат.
Оцените ситуацию. Дайте рекомендации.
Задание 2. Предприятием был приобретен объект основных средств зар., расходы по его транспортировке составили 1200 р., сторонней организации оплачены погрузочно-разгрузочные работы в сумме 720 р.
В учете сделаны бухгалтерские проводки:
дебет 08, кредит 60 —р. — акцептован счет поставщика;
дебет 19, кредит 60 — 3200 р. — отражен НДС, выделенный в счете поставщика;
дебет 20, кредит 60 — 1000 р. — списаны транспортные расходы по доставке;
дебет 19, кредит 60 — 200 р. — отражен НДС на транспортные расходы;
дебет 20, кредит 60 — 600 р. — списана стоимость погрузочно-згрузочных работ;
дебет 19, кредит 60 — 120 р. — отражен НДС на погрузочно-згрузочные работы;
дебет 01, кредит 08 —р. — введен в эксплуатацию объект эсновных средств.
Оцените ситуацию. Дайте рекомендации.
Задание 3. Предприятием в октябре текущего года получен кредит на приобретение основных средств на два месяца в р. под 24 % годовых.
Объект введен в эксплуатацию 1 ноября. Проценты банку по условиям договора перечисляются равными платежами не позднее 30-го числа каждого месяца.
Данная ситуация отражена в бухгалтерском учете следующим образом:
дебет 51, кредит 66 — р. — получен кредит банка;
дебет 08, кредит 60—р. — акцептован счет поставщика за приобретаемые основные средства;
дебет 19, кредит 60 —р. — отражен НДС, выделенный в счете поставщика;
дебет 08, кредит 66 — 2400 р. — начислены проценты за кредит до ввода объекта основных средств в эксплуатацию;
дебет 01, кредит 08 — р. — объект основных средств введен в эксплуатацию;
дебет 20, кредит 66 — 2400 р. — начислены проценты за кредит после ввода объекта основных средств в эксплуатацию.
Оцените ситуацию. Дайте рекомендации.
Задание 4. В проведена инвентаризация товаров по состоянию на 1 января нового года. В отдельные инвентаризационные описи записаны товары:
с истекшим сроком хранения на суммур.;
бой, лом, порча товаров на сумму 5820 р.
В акте результатов инвентаризации установлена недостача товаров на суммур., в том числе в пределах норм естественной убыли нар.
В учетной политике предусмотрен учет товаров по продажным ценам. Организация уплачивает налоги в общеустановленном порядке. Реализация товаров облагается НДС по ставке18%. В декабре средний процент торговых наценок по расчету составил 58 %. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей создается один раз в году по состоянию на 1-е января.
По результатам инвентаризации бухгалтер сделал следующие бухгалтерские записи:
дебет 94, кредит 41/2 —р.;
дебет 44, кредит 94 — 21458 р.;
дебет 91, кредит 94 —р.
Проверить соответствия бухгалтерских записей нормативным актам. Составить аудиторскую справку по результатам проведенного аудита для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности и соответствия ведения бухгалтерского учета законодательству.
Задание 5. Сахарным заводом в адрес организации оптовой торговли отправлено по железной дороге 30 т сахара-сырца. При приемке сахара-сырца на станции железной дороги была установлена недостача в размере 200 кг, о чем комиссией с представителем железной дороги был составлен коммерческий акт. В счете поставщика и в счете-фактуре указана продажная цена 1 кг сахара-сырца 15 р., в том числе НДС 10 %. Норма естественной убыли в пути для сахара-сырца составляет 0,15 %. На основании акта бухгалтер сделал записи на счетах бухгалтерского учета:
дебет 41, кредит 60 — р.;
дебет 19, кредит 60 —р.;
дебет 94, кредит 60 — 2727 р.;
дебет 44, кредит 94 — 2727 р.
Дать оценку действиям бухгалтера, составить аудиторскую справку.
Задание 6. 17 октября предприятием в банке были получены 15 тыс. руб. на хозяйственные нужды. Указанная сумма оприходована по кассе 18 октября и выдана под отчет. 19 октября получены 120 тыс. руб. на выдачу зарплаты. В течение трех дней заработная плата были выплачена.
Назовите нарушения кассовой дисциплины, которые были обнаружены при проведении аудиторской проверки.
Задание 7. С 3 по 5 февраля по кассе предприятия была оприходована выручка от продажи товаров 140 тыс. р., а 6 февраля указанные деньги были выплачены работникам предприятия в виде заработной платы.
Правомочны ли действия предприятия?
Задание 8. В марте текущего года предприятие осуществило следующие кассовые операции по расчетам с поставщиками:
Расходный ордер | Дата | Поставщик | Сумма, р. |
№ 000 | 56 000 | ||
№ 000 | 42 000 | ||
№ 000 | 9600 | ||
№ 000 | 4800 |
Расчеты производились в рамках одного договора с каждым поставщиком.
Какая ошибка допущена предприятием?
Задание 9. В ходе аудиторской проверки главный бухгалтер аудируемой организации предоставил аудитору учетные регистры, согласно которым остатки организации на конец отчетного года по счетам учета финансовых результатов составляют:
90.1 «Выручка от продаж» — 5 р.;
90.2 «Себестоимость продаж» — 4 р.;
90.3 «НДС»-р.;
91.1 «Прочие доходы» — р.;
91.2 «Прочие расходы» — р.;
99 «Чрезвычайные расходы» —р.
На основании вышеприведенных остатков бухгалтер рассчитал величину налога на прибыль — 32588 р. и реформировал баланс, произведя следующую бухгалтерскую запись: дебет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», комитент 99 «Прибыли (убытки)» на суммур.
Какие аудиторские процедуры должен осуществить аудитор для проверки правильности:
расчета налога на прибыль;
произведенной бухгалтерской записи.
Корректны ли бухгалтерские записи аудируемого лица?
Задание 10. При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год главный бухгалтер АО «Нектар» в отчете о прибылях и убытках отразил прибыль до налогообложения (бухгалтерскую прибыль) в размере р. Ставка налога на прибыль 20 %.
В течение отчетного периода в финансово-хозяйственной деятельности АО «Нектар»:
фактические суточные расход, составилир. и превысили на 4500 р. ограничения по данному виду расходов, принимаемые для целей налогообложения;
амортизационные отчисления, рассчитанные для целей бухгалтерского учета по методу уменьшаемого остатка, составили 5200 р. Амортизационные отчисления, рассчитанные для целей налогообложения с использованием линейного метода, составили 3000 р.;
начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в АО «Пылинка» в размере 2500 р.
Рассчитайте постоянные и временные разницы. Определите сумму налога на прибыль, которую должен отразить в отчете о прибылях и убытках и налоговой декларации главный бухгалтер АО «Нектар».
Расчет проведите двумя способами:
1) используя методику, определенную ПБУ 18/02;
2) на основании метода корректировки бухгалтерских данных целью определения налоговой базы по налогу на прибыль.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ, НАПИСАНИЮ И ЗАЩИТЕ КУРСОВЫХ РАБОТ.
Написание курсовой работы является одним из важнейших этапов процесса изучения дисциплины «Бухгалтерский финансовый учет» и основным видом самостоятельной работы студента в процессе обучения.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 |
