Теория и история налогообложения (стр. 2 )

№ п/п	Название разделов и тем	Всего, час.	Аудиторные занятия, час.	Самост. работа
В том числе
лекции	семинары
1.	Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий	90 24	8 2	2 2	80 20
2.	Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов	22	2	-	20
3.	Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе	22	2	-	20
4.	Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей	22	2	-	20
5.	Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство	82 28	6 2	2 2	74 24
6.	Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления	32	2	-	30
7.	Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом	22	2	-	20
8.	ИТОГО	172	14	4	154

Заочная сокращенная форма обучения

№ п/п	Название разделов и тем	Всего, час.	Аудиторные занятия, час.	Самост. работа
В том числе
лекции	семинары
1.	Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений; Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий	100 34	6 2	4 2	90 30
2.	Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов	32	-	2	30
3.	Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе	17	2	-	15
4.	Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей	17	2	-	15
5.	Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом	72	4	2	66
	Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство	26	2	2	22
6.	Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления	24	2	-	22
7.	Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом	22	-	-	22
8.	ИТОГО:	172	10	6	156

4. Содержание курса

Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ
налоговых отношений

Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

Экскурс в историю налогообложения. Античный и средневековый период становления и развития налогообложения (до конца XVII в.). Развитие налогообложения и становление налоговой теории в конце XVII–XVII вв. Генезис налогообложения в период с XIX в. по 30-е гг. XX в. Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. до конца XX столетия. Налоги в период глобализации экономики (развитие налогообложения на рубеже XX–XXI в. по настоящее время). Подати и сборы Древнерусского государства в IX–XII вв. Подати и сборы в эпоху Золотой Орды в XIII–XV вв. Подати и сборы России в XVI–XVIII вв. Налоги Российской империи (XIX – нач. XX вв.). Налоги России в период Первой мировой войны (1914–1918). Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917–1922). Налоги СССР в годы «военного коммунизма» (1917–1922). Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922–1929). Налоговая реформа 1930–1932 гг. в СССР: основные задачи, итоги, значение. Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941–1945). Система обязательных платежей в послевоенный период: реформа сельскохозяйственного налога (1953 г.), реформирования хозяйственного механизма (1965 г.). Платежи хозяйствующих субъектов и населения в бюджет в СССР в 1965–1985 гг. Платежи за использование природных ресурсов в 80-е годы XX в. Изменения в системе обязательных платежей в бюджет в годы перестройки (сер. 80-х гг. XX в.). Налоги СССР в 1990–1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства.

Общие теории налогов и налогообложения. Налоговая теория обмена и ее разновидности. Классическая и неоклассическая теории налогов и налогообложения. Теория налога как жертвы. Налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей. Кейнсианская и неокейнсианская теории налогов и налогового регулирования. Налоги в теориях монетаризма и «экономики предложения». Частные налоговые теории. Теория единого налога. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения. Теория переложения налогов (налогового бремени). Теория прямого и косвенного налогообложения. Теория налогового предела.

Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов

Дефиниции налога в трудах отечественных экономистов. Государство и налоги. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.

Экономическая природа налогов. Стоимостный анализ категории налогов. Сущность налогов как цены услуг государства. Назначение налогов как метода мобилизации доходов бюджетов всех уровней. Понятие налогов как объективной финансовой категории. Ценовая эластичность и налоги. Налоговое бремя как форма монопольной цены государственных услуг. Распределение налогового бремени. Налоговое бремя как ценовой показатель.

Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе

Функциональное предназначение налогов. Содержание и взаимосвязь функций налогов. Роль налогов в экономической системе общества. Налоги в воспроизводственной структуре чистого продукта общества и в Системе национальных счетов. Налоги как инструмент системы межбюджетного взаимодействия.

Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей

Общая группировка и видовая классификация налоговых платежей. Виды налоговых платежей. Классификация налогов по уровням власти, устанавливающим их. Классификация налогов по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения. Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты. Основы ресурсно-рентного налогообложения. Сущность налогов за экономические ресурсы по факторам производства. Содержание системы ресурсных налогов. Ресурсные налоги и рентная составляющая. Экологический налог как цена права на загрязнение окружающей среды.

Раздел 2. Основы организации налогообложения
и управления налоговым процессом

Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство

Обязательные и факультативные элементы налогообложения. Субъекты налоговых отношений. Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты, взаимозависимые лица, представители налогоплательщиков, их полномочия. Налоговые и другие органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговое обязательство, его возникновение, прекращение и исполнение. Способы и меры обеспечения исполнения налогового обязательства. Объекты налогообложения, их характеристика. Налоговая база и налоговый период. Налоговые ставки и их виды. Налоговые льготы, их классификация. Порядок исчисления и срок уплаты налогов и сборов. Изменение срока уплаты налогов. Отсрочка и рассрочка налогового платежа. Инвестиционный налоговый кредит.

Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления

Понятие налогового правонарушения. Налоговые санкции и виды налоговых правонарушений. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Тема 7. Система организации налогообложения и управления
налоговым процессом

Налоговый процесс, его содержание и элементы. Налоговое право и налоговое законодательство. Основы построения налогообложения. Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура. Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент. Налоговое планирование (прогнозирование). Налоговое регулирование. Основы организации налогового контроля. Основы построения специальных налоговых режимов Налоговая политика, ее содержание и виды. Приоритеты и направления политики налогового реформирования в России.

5. Темы семинарских занятий

Темы практических и семинарских занятий, тематических дискуссий

Цель проведения практических занятий:

·  закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;

·  контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;

·  обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;

·  рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налогообложением.

Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ
налоговых отношений

Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий

1.  Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1.  Чем обусловлена периодизация процесса эволюции мирового и отечественного налогообложения?

2.  Что имеется в виду, когда говорится о том, что первые налоги (праналоги, прототипы налогов) носили бессистемный, чрезвычайный характер?

3.  В чем заключается основная особенность средневекового налогообложения в России по сравнению с Западной Европой?

4.  Назовите наиболее важные события второго этапа развития налогообложения.

5.  Какова основная отличительная особенность третьего этапа развития налогообложения за рубежом и в России?

6.  Какие события обусловили необходимость выделения четвертого этапа эволюции налогообложения?

7.  Как отразились процессы глобализации мировой экономики на эволюции системы налогообложения?

8.  Подати и сборы Древнерусского государства в IX–XII вв.

9.  Подати и сборы России в XIII-XVIII вв.

10.  Налоги и сборы Российской империи (XIX – нач. XX вв.)

11.  Налоги и сборы СССР.

12.  Налоги СССР в 1990–1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики.

13.  Налоговая реформа 1992 г. в России: формирование налоговой системы независимого государства.

14.  Раскройте основную идею налоговой теории обмена и ее значимость.

15.  Почему классики политэкономии отделили целевые сборы и пошлины от налоговых платежей?

16.  Назовите принципиальное отличие воззрений на сущность налогов от ее понимания другими классиками.

17.  В чем заключаются достоинства и недостатки теории налогов как жертвы?

18.  Почему налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей является современным вариантом развития налоговой теории обмена?

19.  Что нового внесли неокейнсианцы в теорию налогового регулирования?

20.  Какие практические рекомендации в области налогообложения следуют из положений теории "экономики предложения"?

21.  В чем вы видите практическую несостоятельность и одновременно применимость теории единого налога?

22.  Как разрешается противоречие между социальной справедливостью и экономической эффективностью налогообложения в рамках теории пропорционального и прогрессивного налогообложения?

23.  Какие из основных налогов являются перелагаемыми и неперелагаемыми, и почему?

24.  Назовите основные признаки косвенного и прямого налогообложения.

25.  Как может быть использована на практике теория налогового предела?

26.  Почему налоговые пределы являются индивидуальными для каждой страны и изменяются во времени?

2.  Доклады и сообщения

1.  Эволюция теорий налогообложения.

2.  Общие теории налогов и налогообложения.

3.  Частные налоговые теории.

4.  Налоги Древнерусского государства в IX–XII вв.: дань, подымные налоги, их общая характеристика, особенности взимания.

5.  Натуральный оброк в России IX–XIII вв. – феодальная рента или государственная подать?

6.  Налоги в эпоху Золотой Орды в XII–XV вв.: влияния феодальной раздробленности на характер налогообложения.

7.  Посошное и подворное налогообложение в период становления русского централизованного государства в XV–XVI вв.

8.  Подати и сборы России в XVI–XVIII вв.: виды, плательщики.

9.  Реформы в сфере налогообложения в период царствования Петра I в XVIII веке: прямые и косвенные налоги.

10.  Формирование системы представления о целях и принципах взимания налогов: концепции налогообложения () и ()

11.  Изменения в налоговой системе 1725–1750 гг.: по взиманию подушной подати, борьбе с недоимками и др.

12.  Налоговая политика Екатерины II во второй половине XVIII в.

13.  Изменения в налогообложении, введенные в эпоху императора Павла I (1796–1801).

14.  Изменения в налоговой системе в период царствования Александра I (1801–1825): реформы (1772–1839).

15.  Налоги Российской империи в эпоху Николая I (): винный откуп (проект графа ()), горная подать, пошлины и сборы.

16.  Региональное и местное налогообложение в Российской империи во второй половине XIX в.: земские повинности.

17.  Концепции налогообложения XVIII-XIX вв. ( (1749–1802), (1789–1871), –1826), (1754–1845), (1814–1890) и др.).