Теория и история налогообложения (стр. 9 )

Вариант 8

1. Изменения в системе прямого и косвенного налогообложения в России в 90-х гг. XX в.

2. Сущность теории переложения налогов (налогового бремени). Примеры переложения налогов.

3. При расчетах макроэкономических показателей
налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2004 г.

Вариант 9

1. Налоговые органы России в 90-х гг. XX в.

2. Как Налоговым кодексом РФ обеспечивается снижение общего налогового бремени?

3. При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2005 г.

Вариант 10

1. Налоги СССР в 1990–1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики.

2. Сущность теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.

3. При расчетах макроэкономических показателей налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за 2006 г.

Список использованной литературы для подготовки контрольной работы: [1, 2, 5, 7, 15, 19, 20, 22, 23, 24, 73, 91, 92, 97–102, 107–111].

8. Вопросы для подготовки к зачету и экзамену по курсу
«Теория и история налогообложения»

Вопросы к зачету

1.  Античный и средневековый период становления и развития налогообложения (до конца XVII в.).

2.  Развитие налогообложения и становление налоговой теории в конце XVII–XVIII вв.

3.  Генезис налогообложения в период с XIX в. по 30-е гг. XX в.

4.  Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. до конца XX столетия.

5.  Налоги в период глобализации экономики (развитие налогообложения на рубеже XX–XXI в. по настоящее время).

6.  Подати и сборы Древнерусского государства в IX-XII веках.

7.  Подати и сборы России в XIII–XVIII веках.

8.  Налоги в Российской Империи в XIX – нач. XX веков.

9.  Мероприятия Советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917–1922).

10.  Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922–1929).

11.  Налоговая реформа 1930–1932 гг. в СССР.

12.  Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941–1945).

13.  Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50–60-е гг.).

14.  История становления и развития налоговой системы России.

15.  Налоги России в 1990–1991 гг.

16.  Налоговая реформа в России в 1992 г.

17.  Общие теории налогов и налогообложения.

18.  Налоговая теория обмена и ее разновидности.

19.  Классическая и неоклассическая теории налогов и налогообложения.

20.  Сущность теории налога как жертвы.

21.  Налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей.

22.  Кейнсианская и неокейнсианская теории налогов и налогового регулирования.

23.  Роль налогов в кейнсианской теории макроэкономического регулирования.

24.  Налоги в теориях монетаризма и «экономики предложения».

25.  Частные налоговые теории.

26.  Сущность теории единого налога.

27.  Сущность теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.

28.  Сущность теории переложения налогов (налогового бремени). Примеры переложения налогов.

29.  Кейнсианская экономическая школа о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

30.  Сущность теории прямого и косвенного налогообложения.

31.  Сущность теории налогового предела.

32.  Экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

33.  Классическая экономическая школа о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

34.  Принципы налогообложения А. Смита и их развитие в работах последующих поколений экономистов.

35.  Трактовка сущности налога в работах отечественных экономистов XIX – нач. ХХ в.

36.  Эволюция взглядов ученых на налоги.

37.  Исторические формы взимания налогов.

38.  Становление и развитие науки о налогах в России.

39.  Взаимосвязь между налоговыми ставками и бюджетными поступлениями. Лэффера.

40.  Истолкование сущности налога с позиций классической политической экономии.

41.  Дефиниции налога в трудах отечественных экономистов.

42.  Экономическая природа налогов.

43.  Стоимостный анализ категории налогов.

44.  Сущность налогов как цены услуг государства.

45.  Понятие налогов как объективной финансовой категории.

46.  Ценовая эластичность и налоги.

47.  Налоговое бремя как форма монопольной цены государственных услуг.

48.  Распределение налогового бремени.

49.  Налоговая нагрузка, налоговое бремя.

50.  Функциональное предназначение налогов.

51.  Содержание и взаимосвязь функций налогов.

52.  Фискальная функция налогов.

53.  Регулирующая функция налогов.

54.  Контрольная функция налогов.

55.  Роль налогов в экономической системе общества.

56.  Налоги в воспроизводственной структуре чистого продукта общества и в Системе национальных счетов.

57.  Налоги как инструмент системы межбюджетного взаимодействия.

58.  Общая группировка и видовая классификация налоговых платежей.

59.  Виды налоговых платежей.

60.  Классификация налогов по уровням власти, устанавливающим их.

61.  Федеральные налоги.

62.  Региональные налоги.

63.  Местные налоги.

64.  Специальные налоговые режимы.

65.  Классификация налогов по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения.

66.  Прямые налоги.

67.  Косвенные налоги.

68.  Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты.

69.  Сущность налогов за экономические ресурсы по факторам производства.

70.  Содержание системы ресурсных налогов.

71.  Ресурсные налоги и рентная составляющая.

72.  Экологический налог как цена права на загрязнение окружающей среды.

Вопросы к экзамену

1.  Античный и средневековый период становления и развития налогообложения (до конца XVII в.)

2.  Развитие налогообложения и становление налоговой теории в конце XVII-XVIII вв.

3.  Генезис налогообложения в период с XIX в. по 30-е гг. XX в.

4.  Трансформация системы налогов и налогообложения в период с 30-х гг. до конца XX столетия.

5.  Налоги в период глобализации экономики (развитие налогообложения на рубеже XX–XXI в. по настоящее время).

6.  Подати и сборы Древнерусского государства в IX–XII вв.

7.  Подати и сборы России в XIII–XVIII вв.

8.  Налоги в Российской империи в XIX – нач. XX вв.

9.  Мероприятия советской власти в области налогообложения. Налоги в годы «военного коммунизма» (1917–1922).

10.  Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) (1922–1929).

11.  Налоговая реформа 1930–1932 гг. в СССР.

12.  Налоги СССР в годы Великой Отечественной войны (1941–1945).

13.  Система обязательных платежей в бюджет в послевоенный период (50–60-е гг).

14.  История становления и развития налоговой системы России.

15.  Налоги России в 1990–1991 гг.

16.  Налоговая реформа в России в 1992 г.

17.  Общие теории налогов и налогообложения.

18.  Налоговая теория обмена и ее разновидности.

19.  Классическая и неоклассическая теории налогов и налогообложения.

20.  Сущность теории налога как жертвы.

21.  Налоговая теория удовлетворения коллективных (общественных) потребностей.

22.  Кейнсианская и неокейнсианская теории налогов и налогового регулирования.

23.  Роль налогов в кейнсианской теории макроэкономического регулирования.

24.  Налоги в теориях монетаризма и «экономики предложения».

25.  Частные налоговые теории.

26.  Сущность теории единого налога.

27.  Сущность теории пропорционального и прогрессивного налогообложения.

28.  Сущность теории переложения налогов (налогового бремени). Примеры переложения налогов.

29.  Кейнсианская экономическая школа о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

30.  Сущность теории прямого и косвенного налогообложения.

31.  Сущность теории налогового предела.

32.  Экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

33.  Классическая экономическая школа о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики.

34.  Принципы налогообложения А. Смита и их развитие в работах последую­щих поколений экономистов.

35.  Трактовка сущности налога в работах отечественных экономистов XIX – нач. ХХ вв.

36.  Эволюция взглядов ученых на налоги.

37.  Исторические формы взимания налогов.

38.  Становление и развитие науки о налогах в России.

39.  Взаимосвязь между налоговыми ставками и бюджетными поступлениями. Лэффера.

40.  Истолкование сущности налога с позиций классической политической эко­номии.

41.  Дефиниции налога в трудах отечественных экономистов.

42.  Экономическая природа налогов.

43.  Стоимостный анализ категории налогов.

44.  Сущность налогов как цены услуг государства.

45.  Понятие налогов как объективной финансовой категории.

46.  Ценовая эластичность и налоги.

47.  Налоговое бремя как форма монопольной цены государственных услуг.

48.  Распределение налогового бремени.

49.  Налоговая нагрузка, налоговое бремя.

50.  Функциональное предназначение налогов.

51.  Содержание и взаимосвязь функций налогов.

52.  Фискальная функция налогов.

53.  Регулирующая функция налогов.

54.  Контрольная функция налогов.

55.  Роль налогов в экономической системе общества.

56.  Налоги в воспроизводственной структуре чистого продукта общества и в Системе национальных счетов.

57.  Налоги как инструмент системы межбюджетного взаимодействия.

58.  Общая группировка и видовая классификация налоговых платежей.

59.  Виды налоговых платежей.

60.  Классификация налогов по уровням власти, устанавливающим их.

61.  Федеральные налоги.

62.  Региональные налоги.

63.  Местные налоги.

64.  Специальные налоговые режимы.

65.  Классификация налогов по способам взимания и укрупненным объектам налогообложения.

66.  Прямые налоги.

67.  Косвенные налоги.

68.  Классификация налогов по бухгалтерским источникам их уплаты.

69.  Сущность налогов за экономические ресурсы по факторам производства.

70.  Содержание системы ресурсных налогов.

71.  Ресурсные налоги и рентная составляющая.

72.  Экологический налог как цена права на загрязнение окружающей среды.

73.  Экономическое содержание налога.

74.  Роль налогового кодекса. Понятийный аппарат для целей налогообложения в РФ.

75.  Современное законодательство о налогах сборах в РФ: общее представление.

76.  Определение налога, сбора и пошлины.

77.  Характеристика элементов налога.

78.  Обязательные и факультативные элементы налогообложения.

79.  Субъекты налоговых отношений.

80.  Налогоплательщики и плательщики сборов.

81.  Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.

82.  Налоговые агенты, взаимозависимые лица, представители налогоплательщиков, их полномочия.

83.  Налоговые и другие органы, осуществляющие налоговый контроль.

84.  Налоговые обязательства, их возникновение, прекращение и исполнение.

85.  Способы и меры обеспечения исполнения налогового обязательства.

86.  Объекты налогообложения, их характеристика.

87.  Налоговая база и налоговый период.

88.  Налоговые ставки и их виды.

89.  Налоговые льготы, их классификация.

90.  Порядок исчисления и срок уплаты налогов и сборов.

91.  Изменение срока уплаты налогов.

92.  Отсрочка и рассрочка налогового платежа.

93.  Понятие налогового правонарушения.

94.  Налоговые санкции и виды налоговых правонарушений.

95.  Уголовная ответственность за налоговые преступления.

96.  Производство по делам о налоговых правонарушениях.

97.  Налоговый процесс, его содержание и элементы.

98.  Налоговое право и налоговое законодательство.

99.  Основы построения налогообложения.

100.  Система налогов и налоговая система России, принципы построения и структура.

101.  Налоговый механизм и государственный налоговый менеджмент.

102.  Налоговое планирование (прогнозирование).

103.  Налоговое регулирование.

104.  Основы организации налогового контроля.

105.  Основы построения специальных налоговых режимов. Налоговая политика, ее содержание и виды.

106.  Налоговая система и налоговая политика.

107.  Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные направления.

108.  Содержание налоговой политики.

109.  Приоритеты и направления политики налогового реформирования в России.

110.  Налоговый кодекс и совершенствование налоговой системы.

111.  Налоговая реформа 1992 г.

112.  Роль налогов в системе административно-командного управления экономикой.

9. Учебно-методическое обеспечение курса

9.1. Литература

Основная литература:

1.  Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. / Под ред. , . – СПб.: Питер, 2006.

2.  Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд., доп. И перераб./ , , . – М.: ИНФРА-М, 200с.

3.  Алексеенко на развитие учения о налогах. Харьков, 1870.

4.  Афанасьев, экономическая мысль 30–80-х годов XIX века (Очерк истории). – М.: Мысль, 1976.

5.  Налоги. Учеб. пособие. / Под ред. . – М., 2006.

6.  Евстигнеев. и налогообложение. 2-е издание. – Питер, 2006.

7.  Барулин и история налогообложения. – Экономистъ, 2006.

8.  , Пинская и воспроизводство: сущность и значение. Часть II.- М.: ПАИМС, 2001.-144с.

9.  Шаталов налоговой системы России: проблемы, пути решения и перспективы. – М.: МЦФЭР, 200с.

10.  Толкушкин налогов в России. – М.: Юристь, 2001. – 432 с.

11.  Советский энциклопедический словарь. / Гл. ред. . 4-е изд. – М.: Советская энциклопедия, 1989.

12.  Финансово-кредитный энциклопедический словарь./ Под общ. Ред. . – М.: Финансы и статистика, 2002. – 1168 с.: ил.

13.  Энциклопедический словарь Брокгауз и Ефрон. Библиографии: в 12 т. Т.1 / Отв. ред. , . – М.: Большая российская энциклопедия, 1991–1994.

Дополнительная литература:

14.  Конституция Российской Федерации.

15.  Налоговый кодекс Российской Федерации.

16.  Гражданский кодекс Российской Федерации.

17.  Таможенный кодекс Российской Федерации.

18.  Бюджетный Кодекс Российской Федерации.

19.  Закон РФ -1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».

20.  Закон РСФСР от 21.03.91 № 000-1 «О Государственных налоговых органах».

21.  Закон «О налоге на добавленную стоимость» от 01.01.2001 г. № 000-1 (вся редакция).

22.  Закон «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 01.01.2001 г. № 000-1 (вся редакция).

23.  Федеральные законы РФ «О федеральном бюджете» на 2000–2006 гг.

24.  Федеральный закон РФ от 6.10.2003 г. . Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации.

25.  Боголепов, , правительство и общественные интересы. – СПб., 1907.

26.  , , и др. Налоги в условиях экономической интеграции. / Под ред. , . – М.: КноРус, 2004. Глава 1, с.8–14.

27.  , , Мельникова налогообложения: Учебное пособие по курсу «Налоги налогообложение» для специализации «Налоги и налогообложение» / Под ред. . – М.: Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, кафедра «Налоги и налогообложение», 1998.- глава 1.

28.  Приоритеты налоговой реформы в Российской Федерации // Экономист. 2003. № 2. – с. 54-59.

29.  Акцизная наклейка на зеленую злодейку. // Налоговый вестник. – М., 1998. № 8. – С.123–126.

30.  Из истории подоходного налога и налога на прибыль. // Налоговый вестник. – М., 1998. № 6. – С.147–151.

31.  Податная политика Петра Великого. // Налоговый вестник. – М., 1997. № 11. – С.62–66.

32.  Пороки подушной подати. // Налоговый вестник. – М. – 1998. № 3. – С.143-146.

33.  При всяких сборах Благо рассуждать. // Налоговый вестник. – М., 1998. № 2. С.105–109.

34.  Применение начал мудрых и благодетельных (к 195-летию учреждения Министерства Финансов России). // Налоговый вестник. – М. – 1997. № 10. – С.54–57.

35.  Царь повелел: «Казнокрадству не быти!» // Налоговый вестник. – М., 1998. № 1. – С.153–158.

36.  Витте лекций о государственном хозяйстве. – СПб., 1914.

37.  Вознесенский как стоимостная категория. – М.: Финансы и статистика, 1985.

38.  Государственный бюджет СССР 1981–1985: Стат. Сборник. / Министерства финансов СССР. – М.: Финансы и статистика, 1987.

39.  Дрыночкин готовились финансисты в системе Наркомфина СССР (1941–1945 гг.). // Финансы СССР. – 1989. № 5.

40.  Дарков в годы НЭПа. // Финансы. 1989. – №3.

41.  Дьяченко финансов СССР. – М.: Наука, 1978.

42.  Опыт 20-х: гибкость налоговой политики // Экономика и жизнь. – М., 1990. № 17.

43.  Злобин и финансовая политика советского государства в условиях НЭПа. – М.: МИНХ, 1987.

44.  Марьяхин истории налогов в СССР. М.: Госфиниздат, 1964.

45.  Масленникова налоговых органов после 1917 года // Финансы. – М., 2003. № 8. – С.63.

46.  Мельник потенциал в зеркале русской истории. // Налоговый вестник. 2000. № 3.

47.  Тимошенко российского налогообложения. – Саратов: Сателлит, 2003.

48.  Никольский финансовый контроль в России реформы // Финансы. -2003. № 2. – С.72.

49.  Погребинский истории финансов дореволюционной России. – М.: Госфиниздат, 1954.

50.  Пушкарева финансовая наука о природе бюджета и становлении бюджетного процесса в Российской Империи. // Финансы. – М., 2003. № 4. – С.73.

51.  3., Лобанов администрирование в Российской Федерации: Учеб. пособие. – М., 2002.

52.  Налоги как орудие экономической политики. Баку, 1925.

53.  Налоговые системы зарубежных стран: учебник для вузов / под ред. , . М.: ЮНИТИ, 1998.

54.  , , Тютюрюков системы зарубежных стран: СНГ. – Гелиос, 2002.

55.  Торопицын Татищева на налоговую политику Российского Государства // Налоговый вестник. – 2000. № 2.

56.  Вопросы теории и практики современного налогообложения. Сборник научных статей преподавателей кафедры «Налогов и налогообложение» Финансовой академии при правительстве РФ. / Под ред. проф. . – М.: ФА, 2004.-376 с.

57.  Караваева регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие для вузов, – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 215с.

58.  Все начиналось с десятины: пер. с нем. / общ. ред. и вступ. ст. . – М.: Прогресс, 1992.

59.  Государственное право Германии. Т.2. – М.: Ин-т государства и права РАН, 1994.

60.  , , Рыбаков древних славян. Велесова книга / сост. , . – Саратов: Надежда, 1993.

61.  Кейнс Дж. М. Общая теория занятости, процента и денег: пер. с англ. – М.: Прогресс, 1978.

62.  Избранные экономические произведения: пер. с фр. – М.: Соцэкиз, 1960.

63.  Капитал. Критика политической экономии. Т.1. Кн.1. Процесс производства капитала. – М.: Политиздат, 1983.

64.  Микеладзе налоги. – Л.: Финиздат, 1927.

65.  Налоги и налоговое право: учеб. пособие / под ред. . – М.: Аналитика-Пресс, 1997.

66.  , , и др. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для вузов / под ред. , . М.: Финансы: ЮНИТИ, 1998.

67.  Налоговое право: учебник / под ред. . – М.: Юристь, 2003.

68.  Налоговые системы зарубежных стран: учебник для вузов / под ред. проф. , проф. . – М.: Закон и право: ЮНИТИ, 1998.

69.  Основные начала финансовой науки. – М., 1904.

70.  Окунева JI. П. Налоги и налогообложение в России: учебник. – М.: АО «Финстатинформ», 1996.

71.  Антология экономической классики. – М., 2000.

72.  Погребинский финансы царской России в эпоху империализма. М.: Финансы, 1968.

73.  Пушкарева финансовой мысли и политики налогов: учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2002.

74.  Опыт теории налогов. – М.: Госиздат, 1937.

75.  Налоги как орудие экономической политики. – Баку, 1925.

76.  Тимошенко российского налогообложения. – Саратов: Сателлит, 2003.

77.  , Иваньков с оборота и его роль в финансовом механизме. – М.: Финансы и статистика, 1982.

78.  Начало политической экономии и налогового обложения. // Сочинения. Т. 1. – М.: Госполитиздат, 1955.

79.  Сабанти финансов и финансовой науки в России (период феодализма). Иркутск: Изд-во Иркутского ун-та, 1986.

80.  Сабанти финансов: учеб. пособие. М.: Менеджер, 1998.

81.  Самоев теория налогов и налогообложения. – М.: ПРИОР, 2000. – ч.1.

82.  Экономика. Т.1. – М., 1992.

83.  Сисмонди начала политэкономии. – М., 1897.

84.  -Б. Трактат политической экономии: пер. с фр. . Т.2. – М.: Прогресс, 1984.

85.  Исследование о природе и причинах богатства народов. – М.: Соцэкиз, 1962.

86.  Теория налогов. – М.: Финансовое изд-во НКФ СССР, 1928.

87.  Этюды по теории налогообложения. – СПб., 1908.

88.  Сумароков финансы в системе макроэкономического регулирования. – М.: Финансы и статистика, 1996.

89.  и др. Финансы и кредит: учебник / под ред. . Екатеринбург: МП «ПИПП», 1995.

90.  Янжул начала финансовой науки. – М., 1904.

Справочно-правовые системы:

91.  «Консультант-Плюс»

92.  «Гарант»

9.2. Материально-техническое и информационное обеспечение
литературы

Интернет ресурсы:

Государственные органы власти

93.  http://www. *****/government/executivepowerservices/ Правительство Российской Федерации

Информационные агентства

94.  http://www. *****/ Информационное агентство "Интерфакс"

95.  http://www. *****/ РИА "РосБизнесКонсалтинг"

96.  http://www. *****/ РИА "Новости"

Налоги

97.  http://www. *****/news. htm Федеральное государственное унитарное предприятие "Главный научно-исследовательский вычислительный центр ФНС России"

98.  http://www. *****/ Центр подготовки персонала ФНС России (Санкт-Петербург)

99.  http://www. rvcgns. *****/ Региональный вычислительный центр Главного научно-исследовательского вычислительного центра ФНС России в Чувашской Республике

100.  http://www. *****/ Федеральная налоговая служба

101.  http://www. *****/ Управление Федеральной налоговой службой по г. Москве

102.  http://www. *****/ Центральный Банк РФ

Правовые базы данных

103.  http://www. constitution. *****/ Конституция Российской Федерации

104.  http://www. *****/ Справочная правовая система "ГАРАНТ"

105.  http://www. *****/"Консультант Плюс"

106.  http://www. *****/ Информационно-правовой консорциум "Кодекс"

Периодические издания

107.  http://www. *****/ Журнал "Вестник государственной регистрации"

108.  http://www. *****/Журнал "Российский налоговый курьер"

109.  http://www. *****/Российская газета

110.  http://www. *****/Журнал "Вестник Высшего арбитражного суда РФ"

111.  http://www. *****/ Журнал "Налоговая политика и практика"

10. Глоссарий

Акцизы – обложению подлежит реализация определенных видов товаров, спрос на которые неэластичный.

Арест имущества – действие налогового или таможенного органа (с санкции прокурора) по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества для обеспечения решений о взыскании налога (сбора), если есть основания полагать, что указанное лицо скроется или скроет свое имущество.

Взаимозависимые лица – организации и физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых лиц.

Возникновение обязанности по уплате налога (сбора) – возникновение у налогоплательщика объекта и других элементов налогообложения по налогу (сбору).

Вторичные налоговые доходы – прямые личные и подоходные налоги, взимаемые в процессе перераспределения доходов собственников факторов производства (прибыли, ренты, оплаты труда).

Выездная налоговая проверка – проверка, проводимая по месту деятельности или нахождения налогоплательщика на основании письменного решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Государственное налоговое планирование – элемент налогового механизма, направленный преимущественно на реализацию фискального предназначения налогов, т. е. на обеспечение максимально возможного при заданных параметрах и условиях объема налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды.

Государственные расходы – относительная форма стоимости, денежное выражение объема предоставленных общественных благ (услуг государства) или меновая пропорция, по которой эти блага (услуги) оцениваются и «обмениваются» на налоги.

Государственный налоговый менеджмент – система научно обоснованных подходов, методов и практических действий государственных органов власти и специальных финансовых институтов по принятию и реализации эффективных решений в области управления государственными доходами в целях финансового обеспечения процесса производства и предоставления максимально возможного на данном этапе объема общественных благ.

Дивиденд – любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям).

Доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Единый налог – единственный (или основной) налоговый платеж в казну за какой-либо один объект налогообложения (землю, расходы, недвижимость и т. д.).

Закрепленные (приравненные к собственным) налоги – налоги, которые полностью или в фиксированной доле на постоянной или долговременной основе закрепляются налоговым законодательством за соответствующим уровнем бюджетной системы.

Залог имущества – способ обеспечения исполнения налогового обязательства, используемый в случае изменения срока исполнения обязательства.

Избыточное налоговое бремя – потеря эффективности (чистой выручки) для общества (налогоплательщиков, граждан, государства) вследствие введения косвенных налогов и установления завышенного (избыточного) совокупного налогового бремени.

Имущество для целей налогообложения – виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу (вещи, деньги, ценные бумаги, работы, услуги, информация, нематериальные блага).

Инвестициоииый налоговый кредит – налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога при наличии оснований, предоставляющая возможность в течение периода от одного года до пяти лет уменьшать в определенных пределах свои платежи по налогу с последующей уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Исполнение обязанности по уплате налога (сбора) – момент предъявления в банк поручения на уплату налога (сбора) при наличии достаточного денежного остатка на счет налогоплательщика, а при уплате налога (сбора) наличными денежными средствами – момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк, кассу органа местного самоуправления или в организацию связи.

Камеральная налоговая проверка – проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа на основе налоговой декларации.

Классические принципы налогообложения – равенство налогообложения, определенность и простота исчисления налогов, определенность и удобство уплаты налогов для налогоплательщиков, дешевизна сбора налогов.

Коллективные (общественные) потребности – неделимые блага (выгоды, услуги), доставляемые государством обществу.

Контрольная функция налогов – объективно заложенная в процессе налогообложения возможность проведения контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства и за их экономической деятельностью.

Косвенные налоги – включаются в продажные цены товаров, перекладываются на потребителей и оплачиваются через цены покупателями.

Косвенный налог – налог, который по закону должен быть переложен на покупателя (потребителя).

Коэффициенты эластичности налогов (налоговой эластичности) – показатели, характеризующие чувствительность ценовых налоговых параметров к изменению спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников для налогообложения.

Метод уплаты налога «у источника выплат» – исчисление, удержание и перечисление налога налоговым агентом по месту получения дохода налогоплательщиком.

Налоги (совокупный налог) как финансовая категория – совокупность денежных отношений, опосредующих движение на эквивалентной, возвратной и возмездной основе части стоимости валового (чистого) продукта общества от налогоплательщиков к государству в форме законодательно установленных обязательных платежей в государственную казну для покрытия расходов государства при выполнении им своих функций.