Теория и история налогообложения (стр. 5 )

г) Ничего не подходит

25. Налоговое бремя рассчитывается:

а) По экономике в целом

б) По отдельным отраслям и налогоплательщикам

в) Оба варианта верны

г) Оба варианта не верны

Задание 1

Налог имеет двойственную природу. С одной стороны, понятие «налог» можно рассматривать как категорию: историческую, императивную, экономическую, правовую. Качественное предназначение налога – это обеспечение государства финансовыми ресурсами. С другой стороны – налог можно рассматривать как платеж, который количественно определяется на практике: в какой форме, когда и сколько каждый должен платить.

Дайте определение и раскройте сущность налога с разных позиций.

Налог как:	Определение
Историческая категория
Императивная категория
Экономическая категория
Правовая категория
Платеж

Задание 2

Выделяют следующие характерные признаки налогов: обязательность (принудительность), индивидуальный характер, законодательно-правовой характер, безэквивалентность.

Раскройте их содержание.

Признаки налогов	Определение
Обязательность
Индивидуальность
Законодательно правовой характер
Безэквивалентность

Задание 3

В рыночной экономике важнейшими видами государственных доходов являются налоги, боры, взносы, пошлины, поступающие в бюджетную систему государства и другие государственные внебюджетные фонды.

Покажите сходства и различия этих понятий. Приведите примеры.

Понятия	Сходства	Различия
Налог и сбор
Налог и взнос
Налог и пошлина
Сбор и взнос
Сбор и пошлина
Взнос и пошлина

Задание 4

Многочисленные последствия влияния налогов на экономические и социальные процессы трактуются как их разнообразные функции. Количество функций, присущих налогам как категории перераспределительные отношений, являются предметом дискуссий.

Подберите трактовки функций налогов, которые давали разные ученые (не менее 4).

№ п/п	Автор	Перечень функций	Трактовка функций налогов
1.
2.
3.
4.

Задание 5

Наиболее распространенной точкой зрения является то, что налогам присущи три основные функции: фискальная, регулирующая и контрольная.

Раскройте их содержание.

Функции налогов	Определение
Фискальная
Регулирующая
Контрольная

Задание 6

Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Его фискальная, регулирующая и контрольная функции действуют одновременно, переплетаясь между собой. Однако они не сливаются в некое аморфное общее свойство налогов, каждое из них не растворяется в других.

Покажите взаимосвязь функций налогов.

Функции налогов	Взаимосвязь функций
Фискальная и регулирующая
Фискальная и контрольная
Регулирующая и контрольная

Задание 7

В разные века существовали разные научные концепции (теории) о сущности и назначении налогов. Подберите трактовки сущности налогов, о месте и роли налогообложения в системе финансово-экономических отношений государства и граждан, которые давали разные философы и экономисты. (не менее 5)

Научные концепции (авторы)	Краткое содержание основных идей

Задание 8

Наибольшую популярность исторически получили четыре постулата о принципах налогообложения, сформулированные еще А. Смитом. Раскройте их содержание. Приведите примеры.

Соразмерность налога (equality)
Определенность налога (certainty)
Удобность налогообложения (convenience)
Экономичность налогообложения (economy)

Задание 9

Покажите взаимосвязь классических и современных принципов налогообложения. Приведите примеры

Классические принципы	Современные принципы
Соразмерность налога (equality)
Определенность налога (certainty)
Удобность налогообложения (convenience)
экономичность налогообложения (economy)

Задание 10

Основные проблемы, возникающие в рамках принципа платежеспособности, связаны с вопросами охвата экономического потенциала налогоплательщиков и с необходимостью учитывания различности их потенциалов при налогообложении. Понятие «экономический потенциал» носит абстрактный характер. В качестве индикаторов экономического потенциала можно, прежде всего, рассмотреть доход, потребление и имущество налогоплательщика, а какие – нет. Примеры можно приводить не только из практики функционирования своевременной налоговой системы России.

Индикаторы экономического потенциала налогоплательщика	Обоснование
Доход
Имущество
Потребление

Задание 11

Немецкий ученый XIX века А. Вагнер считал, что система налогообложения в обществе базируется на девяти принципах, объединяются в четыре группы: финансово-политические, народнохозяйственные, принципы справедливости, и податного управления. Перечислите эти принципы.

Группы принципов	Принципы
Финансово-политические
Народнохозяйственные
Справедливости
Податного употребления

Задание 12

В современной науке большое распространение получила классификация, проделанная в 1970 г. немецким ученым Ф. Ноймарком – продолжателем учения А. Вагнера, который выделяет четыре группы принципов налогообложения: фискально-бюджетные, этические, политико-экономические, а также организационно-правовые. Дайте им характеристику.

Группы принципов	Характеристика принципов
Фискально-бюджетные
Этические
Экономические
Организационно-правовые

Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе

Тест № 5

1. Выберите функцию, которую налоги объективно выполняют:

а) Счетная

б) Фискальная

в) Охранительная

2. Что такое фиск?

а) Обязательный платеж в государственную казну

б) Платеж за пользование чем-либо

в) Добровольный платеж в государственную казну

3. Какие элементы включает в себя система и налоговые механизмы межбюджетного взаимодействия?

a) Межбюджетные отношения

б) Межбюджетное регулирование

в) Включает оба элемента

4. В каких функциях налогов находит свое выражение частная специализация налоговых отношений в системе финансовых и бюджетных отношений?

а) В финансовых функциях налогов

б) В общих функциях налогов

в) В частных (специальных) функциях налогов

5. Учет налоговых поступлений – это

a) Функция налоговых органов

б) Функция финансовой категории налогов

в) Оба ответа неверны

6. Взаимосвязаны ли между собой функции налогов?

а) Да, выделение какой-то одной функции в качестве основной не представляется возможным

б) Нет, они могут существовать в отрыве друг от друга

в) Существует только одна функция, она и является главной

7. Какое место налогов определяет фискальная функция?

а) Место дополнительного источника государственных доходов

б) Место основного источника государственных доходов

в) Такой функции не существует, поэтому она не определяет никакое место

8. Чем обусловлена контрольная функция налогов?

а) Контрольная функция ничем не обусловлена

б) Обусловлена добровольными налоговыми платежами

в) Обусловлена обязательностью налоговых платежей

9. Какой путь развития прошла эквивалентная форма стоимости государственных услуг?

а) От натуральной до всеобщей денежной формы

б) Всегда была в виде денежной формы

с) Осталась в виде натуральной формы

10. Какие налоговые процессы обслуживают налоги при выполнении своей фискальной функции?

а) Деятельность субъектов налоговых отношений по налоговому планированию

б) Составление налогового бюджета, его утверждение и исполнение

в) Выполняют оба перечисленных процесса

11. Каково фискальное предназначение налогов?

а) Выбор оптимальных вариантов балансировки налоговых доходов и бюджетных расходов

б) Формирование и использование государственных (муниципальных) доходов

в) Создание стабильной доходной базы бюджетной системы страны, достаточной для финансирования необходимых бюджетных расходов

12. Что означает понятие «излишняя фискальность»?

а) Результат проведения государством политики высоких налогов по сравнению с объемом предоставленных общественных благ и источников уплаты налогов

б) Высокие ставки налогов

в) Монопольные цены, устанавливаемые и получаемые государством

13. В каких условиях в наибольшей степени проявляются регулирующие (стимулирующие) свойства налогов?

а) В условиях высоких государственных доходов

б) В условиях ценового налогового равновесия

в) В условиях контрольного потенциала налогов

14. На какой функции также базируется регулирующая функция?

а) Фискальная

б) Контрольная

в) Функция налогов как совокупного эквивалента стоимости государственных услуг

15. Чем обусловлена контрольная функция налогов?

а) Формой капитала

б) Законодательно-правовой формой фискальных платежей

в) Формой налоговых льгот

16. В виде чего осуществляется налоговый контроль?

а) Налоговых деклараций

б) Налоговых исчислений