Теория и история налогообложения (стр. 1 )

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Налогов и налогообложения

Одобрено

учебно-методическим советом

факультета мировой экономики и торговли

Теория и история налогообложения

Учебно-методический комплекс

Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

Москва

2007

Автор-составитель:

,

Преподаватель кафедры «Налогов и налогообложения», к. э.н.

Учебно-методический комплекс «Теория и история налогообложения» составлен в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования / Примерной программой по дисциплине по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

Дисциплина входит в федеральный компонент цикла общепрофессиональных дисциплин и является обязательной для изучения.

© Российский государственный торгово-экономический университет, 2007

Содержание

1. Цели и задачи дисциплины............................................................................ 4

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины........................... 4

3. Объем дисциплины......................................................................................... 6

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы..................................... 6

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы................. 7

4. Содержание курса........................................................................................ 11

5. Темы семинарских занятий.......................................................................... 14

6. Задания для самостоятельной работы студентов....................................... 25

7. Тематика курсовых и контрольных работ и методические указания
по их выполнению........................................................................................ 77

8. Вопросы для подготовки к зачету и экзамену............................................ 92

9. Учебно-методическое обеспечение курса.................................................... 99

9.1. Основная литература....................................................................... 99

9.2. Материально-техническое и информационное обеспечение
литературы..................................................................................

10. Глоссарий...............................................................................................

11. Инновационные технологии в изучении дисциплины..........................

1. Цели и задачи дисциплины

Дисциплина «Теория и история налогообложения» относится к числу общепро­фессиональных дисциплин и занимает важное место в подготовке специалиста по на­логообложению. Она формирует теоретическую базу, служащую основой успешного изучения дисциплин специального цикла и овладения будущей специальностью.

Цель изучения дисциплины – формирование у будущего специалиста – экономиста высшей квалификации – базовых знаний в области теории налогов и истории налогообложения (на примере налоговой системы России).

Для реализации этой цели необходимо решение следующих задач:

1) на основе изучения трудов ведущих отечественных и зарубежных экономистов рассмотреть эволюцию налогообложения, сущность налогов и сборов, их виды, функции налогов, основы построения налогов и сборов, принципы и методы взимания налогов и сборов;

2) охарактеризовать налоговую политику государства, налоговый механизм, особенности налогового регулирования экономики;

3) опираясь на законодательство о налогах и сборах, показать особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации;

4) изучить историю становления и развития системы налогообложения в России, начиная с Древней Руси по настоящее время.

Содержание дисциплины сформировано с учетом знаний, полученных студентами в ходе изучения дисциплин социально-гуманитарного и общепрофессионального цикла, в том числе «Основы теории государственных финансов и налогообложения (история финансовой мысли и налогообложения)», «Экономическая теория», «Экономика организаций». В свою очередь, знания, полученные при изучении данной дисциплины, должны позволить успешно освоить учебный материал по специальным дисциплинам «Федеральные налоги и сборы», «Региональные налоги и сборы» и др.

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

В результате изучения дисциплины «Теория и история налогообложения» студент должен:

знать:

– основные этапы развития теории и практики налогообложения;

– сущность и содержание ретроспективных и современных налоговых теорий;

– эволюцию налогообложения в России, СССР;

– становление, развитие и направления совершенствования налоговой системы Российской Федерации;

– сущность налоговой политики, ее инструменты и механизмы;

– принципы построения, структуру и содержание законодательства по налогам и сборам;

– экономические и правовые основы регулирования деятельности участников налоговых отношений;

– основные направления проводимой в стране налоговой политики;

уметь:

– уметь проследить эволюцию системы налогообложения, начиная с истоков российской государственности, чтобы более четко выстроить причинно-следственные взаимосвязи с современным этапом развития налоговой системы Российской Федерации.

– использовать полученные знания для эффективного освоения специальных дисциплин и дисциплин специализации;

овладеть навыками:

– самостоятельной работы с литературой по проблемам налогов и налогообложения;

– своевременного уточнения системы полученных знаний с учетом изменений и дополнений в действующие законы и нормативные правовые акты.

3. ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Объем дисциплины и виды учебной работы

Виды учебной работы	Количество часов по формам обучения
Очная	Очно-заочная	Заочная	Заочная сокращенная
№№ семестров	2, 3	2, 3	2, 3	2
Аудиторные занятия	102	68	18	16
Лекции	57	36	14	10
Семинарские занятия	45	32	4	6
Самостоятельные работы	70	104	154	156
Всего часов на дисциплину	172	172	172	172
Текущий контроль (кол-во; № семестра)			Контрольная работа 2 семестр
Формы отчетности: Контрольные работы, рефераты, курсовые работы; №№ семестров	Курсовые работы 3 семестр	Курсовые работы 3 семестр	Курсовые работы 3 семестр	Курсовые работы 2 семестр
Виды итогового контроля (экзамен, зачет) – №№ семестров	Зачет 2 семестр Экзамен 3 семестр	Зачет 2 семестр Экзамен 3 семестр	Зачет 2 семестр Экзамен 3 семестр	Экзамен 2 семестр

3.2. Распределение часов по темам и видам учебной работы

Очная форма обучения

№ п/п	Название разделов и тем	Всего, час.	Аудиторные занятия, час.	Самост. работа
В том числе
Лекции	Семинары
1.	Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий	95 32	30 10	25 10	40 12
2.	Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов	22	5	5	12
3.	Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе	18	5	5	8
4.	Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей	23	10	5	8
5.	Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство	77 30	27 10	20 10	30 10
6.	Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления	25	10	5	10
7.	Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом	22	7	5	10
8.	ИТОГО	172	57	45	70

Очно-заочная форма обучения

№ п/п	Название разделов и тем	Всего, час.	Аудиторные занятия, час.	Самост. работа
В том числе
лекции	семинары
1.	Раздел 1. Исторический и общетеоретический анализ налоговых отношений Тема 1. Становление и развитие налогообложения и налоговых теорий	88 25	18 6	16 4	54 15
2.	Тема 2. Экономическое содержание финансовой категории налогов	25	6	4	15
3.	Тема 3. Функции налогов и их роль в экономической системе	18	4	4	10
4.	Тема 4. Виды и классификация налоговых платежей	20	2	4	14
5.	Раздел 2. Основы организации налогообложения и управления налоговым процессом Тема 5. Элементы налогообложения, субъекты налоговых отношений. Налоговое обязательство	84 30	18 6	16 6	50 20
6.	Тема 6. Налоговые правонарушения и преступления	30	6	6	20
7.	Тема 7. Система организации налогообложения и управления налоговым процессом	20	6	4	10
8.	ИТОГО	172	36	32	104

Заочная форма обучения