Теория и история налогообложения (стр. 7 )

Задание 1

Согласно ст.17 Налогового кодекса РФ, налог считается законно установленным тогда, когда определены налогоплательщики и элементов налогообложения. Заполните таблицу.

Обязательные элементы налогообложения	Факультативные элементы налогообложения

Задание 2

Покажите различия между элементами налога и элементами налогообложения.

Элементы налога	Элементы налогообложения

Задание 3

С понятием «налогоплательщик» тесно связаны такие категории, как: носитель налога, налоговые агенты, сборщики налогов и сборов, взаимозависимые лица, законный представитель налогоплательщика, уполномоченный представитель налогоплательщика. Дайте им краткую характеристику. Приведите примеры.

Налогоплательщик	Характеристика
Носитель налога
Налоговые агенты
Сборщики налогов и сборов
Взаимозависимые лица
Законный представитель налогоплательщика
Уполномоченный представитель налогоплательщика

Задание 4

Заполните таблицу.

№ п/п	Права налогоплательщиков (не менее 5) (ст.21 НК РФ)	Комментарий
1.
2.
3.
4.
5.

Задание 5

Заполните таблицу.

№ п/п	Обязанности налогоплательщиков (не менее 5) (ст.23 НК РФ)	Комментарий
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Задание 6

Налоговая регрессия (дегрессия) характерна, главным образом, для косвенных налогов, в частности, для налога на добавленную стоимость, акциза. В экономическом смысле данные налоги представляют собой надбавку к цене товара, и покупатели одного и того же товара уплачивают одинаковую сумму налога. Но доля данных налогов в доходах налогоплательщика уменьшается с ростом его дохода. Регрессивный характер носят также прямые реальные налоги, используемые во многих странах.

Покажите регрессивный характер какого-либо налога (по выбору), взимаемого по пропорциональной ставке. Ответ лучше представить в виде графика.

Задание 7

Известно, то интересы государства и налогоплательщиков полярно противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налоговых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых ими налогов. Как определить минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения?

Минимальные границы	Максимальные границы

Задание 8

Способы исчисления налогов могут быть трех видов:

1. Кумулятивная система, при которой происходит начисление налога нарастающим итогом. Расчетная сумма причитающегося обязательства также определяется нарастающим итогом, но уменьшается на размер налога удержанного ранее. Применяется при определении обязательств по прямым налогам.

2. Некумулятивная система, когда налоговая база облагается по частям. В этом случае каждая часть дохода облагается налогом отдельно, вне связи с иным источником дохода. Таким образом рассчитываются косвенные налоги, например, НДС.

3.Смешанная система – представляет собой сочетание кумулятивной и некумулятивной систем. Применяется при налогообложении доходов физических лиц, когда гражданин имеет доход по основному и по не основному месту работы.

Приведите примеры.

Способ исчисления налогов	Примеры
Кумулятивная система
Некумулятивная система
Смешанная система

Задание 9

Существует три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода и административный способ. Дайте им характеристику и приведите примеры.

Способы уплаты налога	Характеристика	Примеры
По декларации
У источника дохода
Административный

Задание 10

К налоговым льготам относятся: необлагаемый минимум, понижение налоговых ставок, отсрочка или рассрочка по уплате налога, налоговый кредит и др. Дайте им краткую характеристику, приведите примеры.

№ п/п	Виды налоговых льгот (по выбору, не менее 5)	Характеристика
1.
2.
3.
4.
5.

Задание 11

Выберите элементы налогообложения, указанные в ст. 17 НК Российской Федерации: налоговая льгота; сроки уплаты нало­гов и сборов; порядок исчисления налога; единица налогообложения; консолидированный налогоплательщик; налоговая ставка; объект налогообложения; сборщик налога; порядок уплаты налога; способы уплаты налога; методы налогообложения.

Задание 12

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по кумулятивному и некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 1%, уплата происходит один раз в квартал, налоговый период равен одному году.

Сумма доходов (руб.) (за год)	Льготы по налогу (тыс. руб.) (за год)	Способ исчисления
некумулятивный	кумулятивный
60	13
78	17
14	–
144	12
Итого	Итого	Итого	Итого

Тема 6. Понятие налогового правонарушения

Задание 1

Провести сравнительный анализ налоговых правонарушения в РФ и зарубежных странах (по выбору 3–4 страны). Ответ представить в виде таблицы.

Тема 7. Система организации налогообложения и управления
налоговым процессом

Задание 1

Применительно к налоговой политике можно говорить о налоговой стратегии и тактике. Налоговая стратегия – это долговременный курс государства в области налогов, рассчитанный на перспективу и предусматривающий решение крупномасштабных задач, определенных экономической и социальной стратегий. Налоговая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества путем своевременного изменения порядка и условий налогообложения.

Покажите, какие конкретные мероприятия проводятся в нашей стране в рамках налоговой стратегии и налоговой тактики.

Налоговая политика	Мероприятия
Налоговая стратегия
Налоговая тактика

Задание 2.

Налоговая политика является составной частью фискальной политики и во многом обусловливается общеэкономической политикой государства. Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику, поясните суть этих понятий.

Дискреционная фискальная политика
Автоматическая фискальная политика

Задание 3

В экономической теории широкое распространение получили две концепции относительно роли фискальной политики: классическая и кейнсианская. Дайте им краткую характеристику.

	Представители	Характеристика
Классическая концепция
Кейнсианская концепция

Задание 4

Проанализируйте структуру консолидированного бюджета РФ на 2005 г. Параметры для анализа (прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные и т. п.) выберите самостоятельно. Ответ представьте в виде таблицы, диаграммы и т. п.

Задание 5

При расчетах макроэкономических показателей
налогового потенциала используется методология Европейской системы интегрированных экономических счетов. Налоговый потенциал страны (бюджета) представляет собой совокупную сумму всех видов налоговых платежей, уплачиваемых субъектами экономики в соответствии с законодательством, включая социальные налоги. Этот показатель рассчитывается как разница между валовой добавленной стоимостью и чистой прибылью экономики.

Удельная валовая добавленная стоимость определяется как отношение суммы годовой валовой добавленной стоимости, включая налоговые платежи, к объему валового внутреннего продукта.

Рассчитайте эти показатели, исходя из статистических данных исполнения федерального бюджета Российской Федерации за определенный год (по выбору)

Задание 6

Все многообразие налоговых отношений само по себе не существует. Их должным образом организуют и ими управляют. Налоговая система не является исключением. Под управлением налоговой системой понимают совокупность приемов и методов планомерного воздействия на налоговую систему в целях формирования государственных доходов и эффективного воздействия на экономические процессы. В управлении налоговой системой выделяют два функциональных элемента: общее управление и оперативное (контроль). Общее и оперативное управление налоговой системой РФ осуществляются на трех уровнях: федеральном, региональном и местном.