Проспект ценных бумаг (стр. 33 )

5.  Разработка порядка организации документооборота (п.3 ст. 6 Закона о бухгалтерском учете)

Документооборот в организации регламентируется графиком, который утверждается Руководителем организации.

Образцы форм документов для внутренней бухгалтерской отчетности приведены в Приложении 2 к Положению об Учетной политике.

6.  Выбор формы бухгалтерского учета и технологии обработки учетной информации (п.8, п.19 Положения по ведению бухгалтерского учета)

На предприятии применяется автоматизированная форма учета. Регистры синтетического и аналитического учета не формализованы, размещаются на машинных носителях информации. Предусмотрена возможность их вывода на бумажные носители информации. Форма вывода зависит от применяемого программного продукта и требуемого вида систематизации.

7.  Разработка номенклатуры учета материально-производственных запасов (ПБУ 5/01)

На предприятии разрабатывается номенклатура учета материально-производственных запасов в разрезе наименований и (или) однородных групп (видов) для последующей организации учета.

8.  Порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств (п.3 ст.6 Закона о бухгалтерском учете)

Инвентаризация имущества и обязательств проводится 1 раз в год перед составлением годовой бухгалтерской отчетности. Для проведения инвентаризации в организации создается инвентаризационная комиссия, персональный состав которой утверждается Приказом руководителя организации.

9.  Порядок выдачи денежных средств сотрудникам под отчет (Порядок ведения кассовых операций)

Сроки и порядок выдачи наличных денежных средств под отчет, а также список сотрудников, имеющих право на их получение, оформляются Приложением 3 к Положению об Учетной политике.

10.  Электронный вид журнала счет-фактур.

Журнал учета выданных и полученных счет-фактур ведется в электронном виде в бухгалтерской программе 1С.

Методический раздел.

1. Выбор метода определения выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Выручка от реализации продукции (работ, услуг), реализации основных средств и прочих активов определяется по мере отгрузки продукции (работ, услуг) (перехода права собственности на товары, работы, услуги).

2. Порядок учета основных средств (Приказ Минфина РФ от 01.01.01 г. N 91н
"Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств")

Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Каждому инвентарному объекту основных средств присваивается при принятии их к бухгалтерскому учету соответствующий инвентарный номер. Учет основных средств по объектам ведется с использованием инвентарных карточек, которые открываются на каждый инвентарный объект и ведутся в электронном виде.

В качестве первичных учетных документов по учету движения основных средств применяются унифицированные первичные документы, утвержденные постановлением Государственного комитета по статистике Российской Федерации от 01.01.01 г. N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств".

3. Порядок начисления амортизации основных средств. (ПБУ 6/01 п.18, Письмо Минфина РФ от 01.01.01 г. N /573)

-  Начисление амортизации для целей бухгалтерского учета производится линейным способом.

-  Объекты основных средств стоимостью не болееруб. признаются затратами на производство.

4. Квалификация приобретенных книг, брошюр и т. п. изданий (ПБУ 6/01 п.18)

-  приобретенные книги, брошюры и т. п. издания признаются затратами на производство.

5. Порядок начисления амортизации нематериальных активов (ПБУ 14/2000)

По нематериальным активам (за исключением тех, по которым погашение стоимости не производится) амортизация начисляется линейным способом. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете.

6. Установление метода оценки потребленных производственных запасов (ПБУ 5/01, Положения по ведению бухгалтерского учета)

Израсходованные материальные ресурсы отражаются в учете

-  по себестоимости каждой единицы.

7.  Отражение процесса приобретения и заготовления материалов (Инструкция по применению Плана счетов).

-  Применяется счет 10 «Материалы» с оценкой материалов на счете 10 по фактической себестоимости

8.  Способ распределения косвенных расходов.

При многопрофильной деятельности базой для распределения косвенных расходов является выручка от реализации продукции (работ, услуг), полученная от разных видов деятельности.

9.  Перечень создаваемых резервов (Положение по ведению бухгалтерского учета, п.72)

-  Резервы на предприятии не создаются

10.  Учет займов (ПБУ 15/01)

-  Перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную не переводится

11.  Порядок учета и финансирования ремонта производственных основных фондов (ПБУ 10/99)

-  Затраты на ремонт включаются в себестоимость текущего отчетного периода..

12.  Учет затрат на производство, калькулирование себестоимости продукции и формирование финансового результата.

-  Подразделение затрат отчетного периода на прямые и косвенные с включением последних после распределения в фактическую калькуляцию единицы продукции (работы, услуги). Системно калькулируется полная фактическая производственная себестоимость объекта калькулирования.

13.  Применение Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02"

14.  О документах, подтверждающих факт оказания услуг связи и услуг по аренде.

Первичными документами (для признания расходов) для ежемесячных услуг связи и услуг по аренде являются акты, счета и счета-фактуры.

Прочее

1. Системы оплаты труда.

Применяется повременная система оплаты труда для всех работников.

2. Учет использования рабочего времени (Альбом унифицированных форм).

Учет использования рабочего времени осуществляется методом регистрации только отклонений (неявок, опозданий и т. д.).

Учетная политика для целей налогообложения

Налог на добавленную стоимость

1. Уплата НДС и предоставление налоговой декларации по НДС производится

-  Ежемесячно

2. Перечень должностных лиц, имеющих право подписи на счетах фактурах, указывается в Приложении 4 к Положению об Учетной политике:

Налог на прибыль

1. Доходы и расходы при исчислении налога на прибыль определяются по

-  методу начислений.

2. (Ст. 313 НК РФ)

Исчисление налоговой базы при расчете налога на прибыль производится на основе регистров бухгалтерского учета.

Если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, формируются регистры налогового учета.

Формы аналитических регистров налогового учета разрабатываются и поддерживаются фирмой «1С». Налоговый учет ведется в электронном виде.

Операции с амортизируемым имуществом

1. Амортизируемым имуществом в целях налогового учета признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у организации на праве собственности, используются для извлечения дохода, и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью болеерублей. Активы, в отношении которых выполняются перечисленные условия и стоимостью не более 10000 рублей за единицу, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов

2. Для целей налогообложения прибыли установить линейный метод амортизации по всем объектам амортизируемого имущества.

3. Установить, что для целей налогообложения прибыли в отношении приобретаемых объектов основных средств, бывших в употреблении, норма амортизации определяется:

исходя из срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации этого объекта предыдущими собственниками при возможности получения такой информации, в противном случае -

- исходя из общего срока полезного использования объекта в общеустановленном порядке.

4. Для целей налогообложения прибыли установить, что распределение объектов амортизируемого имущества по амортизационным группам осуществляется исходя из срока полезного использования, определенного в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей на основании классификации основных средств, определяемой Правительством РФ, а также Заключением комиссии (Приложение 5 к Положению об Учетной политике предприятия).

5. Организация не включает в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств.

Формирование расходов, учитываемых при налогообложении

1. Установить, что для целей налогообложения прибыли при реализации или ином выбытии ценных бумаг (кроме собственных акций) на расходы от производства и реализации списывается цена приобретения реализованных ценных бумаг по методу

-  Стоимости каждой единицы.

2. Установить, что для целей налогообложения прибыли при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг) применять метод оценки

-  по стоимости единицы запасов

3. Установить, что для целей налогообложения прибыли расходы на ремонт основных средств учитываются

-  в фактических размерах без формирования резерва предстоящих расходов на ремонт

4. Установить, что для целей налогообложения прибыли

в состав внереализационных расходов включаются:

а) проценты, не превышающие ставку рефинансирования Банка России, увеличенную в 1,1 раза, - по рублевым кредитам и займам;

б) проценты, не превышающие 15 процентов годовых - по кредитам и займам в иностранной валюте.

Расчеты с бюджетом.

1. Установить, что ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль осуществляются

-  равными долями, в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль (при достижении размера выручки в среднем за предыдущих четыре квартала 3 рублей за квартал).

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

За 3 квартала 2007 года.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
	Дата (год, месяц, число)	2007	09	30
Организация: Общество с ограниченной ответственностью	по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	\
Вид деятельности: услуги связи	по ОКВЭД	64.20.11
Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью / частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	65	16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384

Адрес: г. Москва, ул. Ямского Поля 3-я, д. 2

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	120	43820	76319
Незавершенное строительство	130	2834	2877
Долгосрочные финансовые вложения	140	325	430
ИТОГО по разделу I	190	46978	79626
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	3441	3504
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	161	1717
Расходы будущих периодов	216	3279	1786
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	386	1751
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	52280	99397
В том числе:
покупатели и заказчики	241	35425	72169
Краткосрочные финансовые вложения	250	454	2039
Денежные средства	260	556	576
ИТОГО по разделу II	290	57116	107265
БАЛАНС	300	104095	186891

ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	840	950
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	31399	40581
ИТОГО по разделу III	490	32239	41531
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ИТОГО по разделу IV	590	-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	26790	42418
Кредиторская задолженность	620	44289	102165
В том числе:
поставщики и подрядчики	621	30181	83912
Задолженность перед персоналом организации	622	2120	1636
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	557	900
Задолженность по налогам и сборам	624	706	780
прочие кредиторы	625	10725	14937
ИТОГО по разделу V	690	71856	145360
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	704095	186891

СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ