Анализ хозяйственной деятельности (стр. 21 )

Фактор	Расчет влияния	Размер влияния, р.
Увеличение удельного расхода материала А
Снижение цены материала А
Увеличение возвратных отходов
Увеличение безвозвратных отходов
Замена материала В материалом С:
изменение количества
изменение цены
Итого

Задание 7.9.

По данным таблицы 7.2 произвести анализ изменения прямых трудовых затрат в составе себестоимости продукции по сравнению с планом (таблица 7.12).

Таблица 7.12 - Факторный анализ прямых трудовых затрат

Показатель	Трудовые затраты, тыс. р.	Отклонение от плана
по плану	на фактический объем продукции	всего	в том числе за счет
по плану	фактически	объема	структуры	удельных затрат
Основная зарплата производственных рабочих
Дополнительная зарплата производственных рабочих
Отчисления на социальные нужды
Итого

Дополнение: план по выпуску продукции выполнен на 101,0326%.

Выводы:

Задание 7.10.

Произвести анализ прямой зарплаты на производство продукции и зарплаты по видам продукции (таблица 7.13). Расчет представить в таблицах 7.14, 7.15.

Таблица 7.13 – Исходная информация для анализа

Изделие	Объем выпуска продукции, шт.	Удельная трудоемкость, тыс. чел. – ч.	Уровень оплаты труда, р.
план	факт	план	факт	план	факт
A	1193	1356	3,0	3,2	3,78	3,85
B	392	435	4,7	4,5	3,05	3,24
C	152	155	3,5	3,4	3,89	3,51
D	286	143	5,9	4,9	2,80	2,96
Итого	2023	2089	3,78	3,62	3,36	3,57

Таблица 7.14 - Анализ прямой зарплаты в составе себестоимости

Сумма прямой зарплаты	Изделия	Сумма, тыс. р.
A	B	C	D
По плану
При плановой оплате труда фактического выпуска
Фактически при плановом уровне среднечасовой оплаты труда
Фактически

Таблица 7.15 – Факторный анализ прямой зарплаты

Изделие	Изменение суммы зарплаты, тыс. р.
всего	в том числе за счет
объема выпуска продукции	удельной трудоемкости	уровня оплаты труда
A
B
C
D
Итого

Выводы:

Задание 7.11.

Рассчитать влияние факторов на изменение суммы зарплаты на единицу продукции С. Исходная информация представлена в таблицах 7.13, 7.16.

Таблица 7.16 – Факторный анализ зарплаты на единицу продукции

Изделие	Удельная трудоемкость, тыс. чел. – ч.	Уровень оплаты труда, р.	Зарплата на изделие, тыс. р.	Отклонение от плана
план	факт	план	факт	план	факт	всего	в том числе за счет
удельной трудоемкости	уровня оплаты труда
A	3,0	3,2	3,78	3,85
B	4,7	4,5	3,05	3,24
C	3,5	3,4	3,39	3,51
D	5,9	4,9	2,80	2,96

Выводы: