Анализ хозяйственной деятельности (стр. 23 )

Задание 8.2.

Произвести факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг) по данным таблицы 8.2. Рассчитать влияние факторов на изменение результативного показателя (таблица 8.3). На анализируемом предприятии выполнение плана по реализации составило 101,03609% (Кн). Результаты расчета вынести в таблицу 8.4.

Для расчета условного показателя себестоимости в таблице 8.2 следует умножить затраты на рубль реализованной продукции по плану на условную выручку от реализации, т. е. выручку, пересчитанную на фактический объем и структуру реализованной продукции.

Таблица 8.2 – Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции

Показатель	План	План, пересчитанный на фактический объем продаж (условные показатели)	Факт
Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений от выручки	132800	133619	140300
Полная себестоимость реализованной продукции	112300		117500
Прибыль от реализации продукции

Расчет:

Таблица 8.3 – Расчет цепочки показателей прибыли от реализации продукции для факторного анализа

Прибыль от реализации	Условия расчета (факторы)	Алгоритм расчета	Сумма прибыли, тыс. р.
объем реализации	структура	цена	себестоимость
По плану					ВРо–Со
По плану на фактический объем продаж					Про*Кн
По плану на фактический объем и структуру продаж					ВРусл.–Сусл
Фактически при плановой себестоимости реализации					ВР1 – Сусл
Фактически					ВР1-С1
Изменение прибыли					ПР1-ПР0

Выводы:

Таблица 8.4 – Расчет количественного влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции

Фактор	Расчет влияния	Размер влияния, р.
Объем реализованной продукции
Структура реализованной продукции
Средняя цена реализации продукции
Себестоимость реализованной продукции
Итого

Задание 8.3.

Изучить выполнение плана и причины изменения прибыли от реализации отдельных видов продукции (таблица 8.5). Произвести факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции (таблица 8.6). Сделать выводы по результатам проведенного анализа, обозначить резервы роста прибыли и рентабельности по видам продукции в целом по предприятию.

Таблица 8.5 – Исходная информация для факторного анализа прибыли от реализации отдельных видов продукции

Изделие	Количество реализованной продукции, шт.	Себестоимость 1 шт., тыс. р.	Средняя цена реализации, тыс. р.
план	факт	план	факт	план	факт
A	1150	1250	58	60	70	71
B	360	410	53	55	65	66
C	103	63	78	80	90	92
D	382	344	47	41	50	52
Итого	1995	2067	-	-	-	-

Таблица 8.6 – Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Изделие	Прибыль от реализации, тыс. р.	Отклонение (+, -)
всего	в том числе за счет
план	факт	объема реализации	цены	себестоимости
A
B
C
D
Итого

Выводы:

Задание 8.4.

Произвести факторный анализ рентабельности затрат, используя данные таблиц 8.1, 8.2, 8.3. Оформить в виде таблицы 8.7, в нижней строке указать количественное влияние соответствующего фактора на результативный показатель.

Таблица 8.7 – Факторный анализ рентабельности затрат

Рентабельность	Алгоритм расчета	Условия расчета (фактор)
объем реализации	структура реализации	цена реализации	себестоимость
По плану
По плану на фактический объем продаж
По плану на фактический объем и структуру продаж
Фактически при плановой себестоимости реализации
Фактически
Изменение рентабельности

Выводы: