Задание 9.1.
Произвести анализ налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль (таблица 9.1). Произвести расчет недостающих в таблице 9.1 показателей и дать оценку
изменениям по сравнению с запланированным уровнем.
Расчет количественного влияния факторов на изменение налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль показать в таблице 9.2, используя данные таблиц 8.1, 8.4, 9.1.
Таблица 9.1 – Расчет налогооблагаемой прибыли
Показатель | План | Факт | Отклонение |
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. | 20500 | 22800 | |
Внереализационный финансовый результат, тыс. р. | 150 | 500 | |
Брутто - прибыль, тыс. р. | 20650 | 23300 | |
Изменение (+, -) в результате корректировки прибыли для нужд налогообложения, тыс. р. | +50 | +70 | |
Налог на недвижимость, тыс. р. | 265 | 290 | |
Прибыль от мероприятий, облагаемых налогом на доходы, тыс. р. | 120 | 100 | |
Льготы по налогу на прибыль, тыс. р. | - | - | |
Прибыль, подлежащая налогообложению, тыс. р. | |||
Налогооблагаемая прибыль, тыс. р. | |||
Налог на прибыль, тыс. р. |
Примечание: сумма налога на прибыль рассчитываеся по ставкам в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 9.2 – Факторный анализ налогооблагаемой прибыли и налога на прибыль
Фактор | Расчет влияния | Размер влияния на налогооблагаемую прибыль, тыс. р. | Размер влияния на сумму налога на прибыль, тыс. р. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 Брутто - прибыль | |||
1.1 Прибыль от реализации продукции | |||
1.1.1 объем реализации | |||
1.1.2 структура реализованной продукции | |||
1.1.3 себестоимость реализованной продукции | |||
1.1.4 цены реализации | |||
Продолжение таблицы 9.2 | |||
1 | 2 | 3 | 4 |
1.2 Прибыль от прочей операционной деятельности | |||
1.2.1 доходы от сдачи имущества в аренду | |||
1.2.2 результаты от уценки и недостачи ТМЦ | |||
1.2.3 штрафы, пени полученные за вычетом выплаченных | |||
1.2.4 прибыль (убыток) прошлых лет | |||
1.2.5 поступление долгов и дебиторской задолженности | |||
1.3 прибыль от инвестиционной и финансовой деятельности | |||
2 Изменение (+, -) прибыли в результате ее корректировки для нужд налогообложения | |||
3 Налог на недвижимость | |||
4 Льготы по налогу на прибыль | |||
5 Прибыль, облагаемая налогом по специальным ставкам | |||
Итого |
Выводы:
Задание 9.3.
Произвести обобщающий анализ распределения прибыли предприятия (таблица 9.3).
Сформулировать выводы по результатам произведенных расчетов.
Таблица 9.3 – Информация о распределении и использовании прибыли
Показатель | Уровень показателя, тыс. р. | Удельный вес в брутто - прибыли, % | ||||
план | факт | (+,-) | план | факт | (+,-) | |
1 Брутто - прибыль | 20650 | 23300 | ||||
2 Налоги и обязательные платежи из прибыли | ||||||
2.1 налог на недвижимость | 265 | 290 | ||||
2.2 налог на прибыль | ||||||
2.3 прочие налоги и сборы | ||||||
3 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия | ||||||
4 Налоги и отчисления в местный бюджет | 775 | 875 | ||||
5 Экономические санкции по платежам в бюджет | - | 80 | ||||
6 Нераспределенная чистая прибыль | ||||||
7 Распределение чистой прибыли: | ||||||
7.1 резервный фонд (в % к чистой прибыли) | 5 | 5 | ||||
7.2 в фонд потребления (в % к чистой прибыли) | 45 | 46 | ||||
7.3 в фонд накопления (в % к чистой прибыли) | 50 | 49 |
Выводы:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 |
