Методические указания к разработке курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет» (стр. 6 )

4.7. Составление оборотной ведомости по синтетическим и аналитическим счетам, группировка счетов бухгалтерского учета

По данным расчета остатков на начало и конец отчетного периода и оборотов на счетах за отчетный период составляется оборотная ведомость по всем аналитическим счетам бухгалтерского учета хозяйственной деятельности организации:

Оборотная ведомость (оборотный баланс)

за отчетный период

№ пп	№ счета	Остаток на начало отчетного периода	Обороты за отчетный период	Остаток на конец отчетного периода	№ строки в бухгалтерском балансе, (Форма № 1)
по дебету	по кредиту	по дебету	по кредиту	по дебету	по кредиту
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Итого	…………	………...	………...	………...	…………	...……

Количество строк в оборотной ведомости определяется количеством аналитических счетов бухгалтерского учета.

Проверку правильности проведенных расчетов осуществляют по сумме строк. При этом должны быть выполнены следующие равенства:

·  сумма остатков на начало отчетного периода по дебету должна равняться сумме остатков на начало отчетного периода по кредиту;

·  сумма оборотов за отчетный период по дебету должна равняться сумме оборотов по кредиту за этот период;

·  сумма остатков на конец отчетного периода по дебету должна равняться сумме остатков на конец отчетного периода по кредиту;

4.8. Бухгалтерская отчетность организации

Составление бухгалтерской отчетности осуществляется в соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

В составе годовой бухгалтерской отчетности заполняются следующие формы:

·  Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

·  Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

·  Форма № 3 «Отчет об изменении капитала»;

·  Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

·  Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;

·  Форма № 6 «Отчет о целевом использовании полученных средств».

В состав промежуточной бухгалтерской отчетности входят только Форма № 1 и Форма № 2, которые составляются нарастающим итогом за первый квартал, за полугодие (6 месяцев) и за 9 месяц. Промежуточная бухгалтерская отчетность должна быть сдана в течение месяца после окончания отчетного периода, а годовая бухгалтерская отчетность – в течение квартала после окончания отчетного периода.

Используя данные Оборотной ведомости, заполняется Форма № 1 «Бухгалтерский баланс». При этом аналитические и синтетические счета объединяются в соответствии с требованиями заполнения «Бухгалтерского баланса».

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» и состав статей баланса приведен ниже в соответствующих таблицах.

Приложение

К приказу Министерства финансов РФ

От 22.07.2003 №67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _______________20___г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация ____________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности ______________________________________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ________________ ________________________________________________по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (нужное подчеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)__________________________________________ ________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятие)

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120		0
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивание и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы бедующих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе Покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которым ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 11	290
БАЛАНС	300
Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	410
Собственные акции, выкупаемые у акционеров
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
В том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу 111	490
1V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 1V	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
В том числе: Поставщики и подрядчики	621
Задолженность перед персоналом организации	622
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
Задолженность по налогам и сборам	624
Прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690
БАЛАНС	700
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910
В том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списание в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель _________ _______________ Главный бухгалтер ________ ______________