Рекомендации по расчету тарифов в водопроводно-канализационном хозяйстве (стр. 1 )

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО

ХОЗЯЙСТВА

Рекомендации

по расчету тарифов в водопроводно-канализационном хозяйстве

Москва - 2004

Настоящие «Рекомендации» представляют собой методическую разработку Института экономики ЖКХ на основе опыта работы над новой редакцией «Методики планирования, учета и калькулирования себестоимости услуг жилищно-коммунального хозяйства», обобщения результатов экспертизы тарифов и наиболее прогрессивной практики ценообразования в ЖКХ городов России. Актуальность «Рекомендаций» определяется необходимостью четкой трактовки понятия «экономически обоснованного тарифа», введения достаточно унифицированной технологии формирования коммунальных тарифов, что особенно важно в условиях выхода на рынок услуг частных операторов, акционирования муниципальных водоканалов. Применение упорядоченной и прозрачной процедуры ценообразования хозяйствующим субъектом и регулирующим органом позволит повысить обоснованность тарифов, создать финансовую основу решения реально стоящих перед водопроводно-канализационным хозяйством задач.

Рекомендации подготовлены авторским коллективом Института экономики ЖКХ:

(автор и руководитель разработки),

Авторы:

,

При подготовке рекомендаций и нормативов-индикаторов использованы результаты проведенных экспертных проверок обоснованности затрат и тарифов в более, чем 120 предприятиях водопроводно-канализационного хозяйства.

Для получения необходимых пояснений просим обращаться по телефону (факсу) или на e-mail: *****@***ru. Адрес ИЭ ЖКХ: г. Москва, проспект Вернадского, стр.2 (ст. метро «Воробьевы горы» или «Университет»).

СОДЕРЖАНИЕ

1. Основные понятия и термины..................................................................................... 4

2. Общие положения......................................................................................................... 5

3. Процедура расчета экономически обоснованных тарифов на услуги предприятий водопроводно-канализационного хозяйства(цены производства услуги)..................................................... 14

3.1. Основные этапы расчета тарифа............................................................................................ 14

3.2. Анализ фактических затрат....................................................................................................... 15

3.3. Планирование себестоимости услуг................................................................................... 20

3.3.12.1. Материалы............................................................................................................................. 27

3.3.12.2. Электроэнергия.................................................................................................................. 29

3.3.12.3. Оплата труда........................................................................................................................ 32

3.3.12.4. Амортизация........................................................................................................................ 34

3.3.12.5. Ремонтный (резервный) фонд................................................................................... 42

3.3.12.6. Проведение аварийно-восстановительных работ....................................... 46

3.3.12.7. Покупная продукция...................................................................................................... 47

3.3.12.8. Цеховые и общеэксплуатационные расходы................................................. 48

3.3.12.9. Прочие прямые затраты................................................................................................ 48

3.4. Планирование прибыли.......................................................................................................... 53

4. Комплекс нормативов – индикаторов для анализа, планирования и прогнозирования себестоимости услуг водоснабжения и водоотведения – потребности предприятий в финансовых средствах....................................................................................................................................................... 55

5. Экономически обоснованные тарифы как инструмент определения потребности предприятия водопроводно-канализационного хозяйства в финансовых средствах для текущего функционирования и развития........................................................................................................................................ 60

6. Методика формирования двухкомпонентных тарифов на услуги водоснабжения и водоотведения....................................................................................................................................................... 64

Приложение 1.................................................................................................................. 78

Приложение 2.................................................................................................................. 82

Приложение 3.................................................................................................................. 85

1. Основные понятия и термины

Экономически обоснованный тариф на услуги водоснабжения и водоотведения – размер платы за 1 куб. м воды (сточной жидкости) – единицу материального носителя услуги, соответствующий реальной стоимости его производства и транспортировки, а также поддержания сетей и головных сооружений в технически исправном состоянии. Оплата услуг по экономически обоснованному тарифу (ЭОТ) обеспечивает минимально необходимый уровень возмещения затрат на расширенное воспроизводство объектов водоснабжения и водоотведения: текущих эксплуатационных (операционных) и инвестиционных (на замену, модернизацию и развитие).

Регулирование цены (тарифа) – прямое установление регулирующим органом (органом местного самоуправления – муниципальным заказчиком для муниципального унитарного предприятия или региональной энергетической комиссией – для акционерного общества, любого другого частного оператора) величины тарифа (его предельного размера) в результате оценки объективно необходимых затрат при планируемом качестве услуг.

Регулируемый экономически обоснованный тариф используется как инструмент контроля и регулирования деятельности предприятий водопроводно-канализационного хозяйства – естественных монополий, действующих на локальных товарных рынках.

Период действия тарифа – временной интервал (как правило, год), в течение которого сохраняется постоянным значение тарифа (размера платы за единицу услуги).

Ценообразование – процесс формирования (расчета, рассмотрения, согласования и утверждения) коммунальными организациями, регулирующими органами, органами местного самоуправления тарифов на жилищно-коммунальные услуги.

Организация водопроводно-канализационного хозяйства («Водоканал») – организация любой формы собственности, организационно-правовой формы и ведомственной принадлежности, осуществляющая подъем, очистку и доставку потребителю воды и отведение сточной жидкости, а также обслуживающая сети, очистные сооружения и другие объекты водопроводно-канализационного хозяйства.

Нормативы потребления услуг:

- минимальные социальные нормативы - минимально необходимый для жизнеобеспечения объем потребления услуг (воды, отведенной сточной жидкости), который должен быть гарантированно доступен всем гражданам за счет личных средств и соответствующих целевых социальных выплат малоимущим в виде компенсаций (субсидий) для оплаты данных услуг;

- среднестатистический норматив потребления – фактически сложившийся в населенном пункте и подтверждаемый приборными измерениями (выборочными замерами) средний объем удельного потребления воды (приема стоков) в расчете на одного потребителя, который используется для расчета платежей потребителей.

Нормативы устанавливаются органом местного самоуправления. Единицей измерения нормативов является удельный объем, то есть количество материального носителя (куб. м воды, отведенной сточной жидкости), приходящееся на 1 человека, обеспеченного данной услугой.

2. Общие положения

2.1. Объективность коммунального тарифа при отсутствии открытого рынка определяется обоснованностью оценки операционных и инвестиционных затрат. Оценка необходимого уровня финансирования осуществляется исходя из стоимости производства и реализации услуг в условиях конкретного поселения, заданий муниципального заказа по повышению надежности (т. е. объему замены изношенных сетей и оборудования) и ресурсной эффективности, а также рациональных нормативов потребления услуг. Объем замены основных фондов должен обеспечить предотвращение переизноса основных фондов, ведущего к критическому снижению надежности, то есть «залповую» замену не менее, чем по 8-10% сетей в ближайшие 3 года, и по 4% в каждый последующий год. Для повышения ресурсной эффективности (снижения удельных затрат электроэнергии, трудозатрат и др.) необходима модернизация оборудования, совершенствование технологии, автоматизация. Повышение экологической безопасности (качества очистки воды и стоков, ликвидация опасности инфильтрата и т. п.) также требует дополнительных инвестиционных и операционных затрат.

В условиях монополизированного положения водоканалов, хронического недофинансирования, ликвидации перекрестного субсидирования возрастает роль экономически обоснованных тарифов, как сбалансированной цены спроса и предложения, регулируемой как административными, так и рыночными методами.

Спрос города как заказчика: отражаемые в муниципальном заказе требования к качеству и надежности услуг должны соответствовать реальной платежеспособности. С учетом финансовых возможностей города определяются требования к надежности водоснабжения и водоотведения, качеству очистки воды и стоков. Исходя из ресурсной эффективности водоканалов и состояния основных фондов, определяются задания по модернизации и замене сетей и оборудования, соответствующий уровень финансирования. С учетом нормативов потребления определяется цена потребления услуг.

2.2. При определении тарифной политики в секторе водоснабжения и водоотведения необходимо решать следующие задачи:

-определение объективно необходимых затрат на производство услуг с учетом условий производства, заданий по замене основных фондов, их модернизации и строительству;

-расчет и реструктуризация операционных затрат и возможного увеличения инвестиционной составляющей тарифов с учетом сокращения нерациональных расходов, повышения ресурсной эффективности производства, определение максимально допустимого по платежеспособности и оправданного по качеству услуг тарифа;

-оценка и оптимизация направлений использования инвестиционной составляющей тарифа, планирование затрат на модернизацию оборудования и изменения эксплуатационных затрат в результате реализации инвестиционных проектов, мер по ресурсосбережению, сокращению нерационального потребления услуг;

-анализ регулирующим органом и предотвращение необоснованного завышения размера платежей потребителей (как путем завышения тарифов, так и нормативов потребления);

-оценка при согласовании тарифов реальной платежеспособности города (бюджета и населения), возможности оплачивать услуги ВКХ для предотвращения роста дебиторской задолженности водоканалов, чрезмерного увеличения числа субсидируемых семей, а также нагрузки на бюджет для выплаты им субсидий;

-контроль регулирующим органом и анализ себестоимости и прибыли на основе экспертизы обоснованности затрат водоканала.

2.3. Традиционная технология формирования коммунальных тарифов на основе экстраполяции затрат «от достигнутого уровня» проста, но не обеспечивает учет реальных условий: фактического и требуемого уровня надежности сетей, качества воды и стоков, потребительских запросов, возможностей бюджетного финансирования модернизации и развития. Отсутствие инструмента оценки регулирующими органами снижения надежности и качества услуг при занижении ими планируемых тарифов приводит к бесконтрольности действий предприятий–монополистов, как по расходу ресурсов, так и по объемам и качеству услуг. Отсутствие связи между тарифной политикой, определяющей реальное финансирование водоканалов, и задач по повышению качества услуг практически не позволяет в полной мере использовать властные полномочия органом местного самоуправления, формировать и развивать систему договорных отношений. Антимонопольное регулирование сводится к однобокому ценовому регулированию, отсутствует механизм управления качеством условий проживания. Существенно завышается стоимость мероприятий по повышению надежности и качества услуг.

Практика расчета тарифов на основе экстраполяции фактических затрат, использования устаревших нормативов, популизм при утверждении тарифов крайне затрудняет привлечение инвестиционных ресурсов, финансирование антикризисных мер в ВКХ. Сокращение затрат в результате реализации мероприятий водоканала по ресурсосбережению вызывает обоснованные опасения снижения тарифа и потери вложенных средств.

Исходя из указанного требуется перейти от расчета тарифов по сложившимся затратам (сметного подхода) к определению стоимости услуги с необходимым уровнем качества, последующей стабилизации на срок, соответствующий периоду реализации инвестиционных проектов (5-7 лет) с ежегодным пересмотром по «формуле цены». При этом тариф индексируется с дисконтом
по уровню инфляции, а также корректируется в соответствии с заданиями по повышению качества услуг.

2.4. Использование категории экономически обоснованного тарифа основано на следующих основных принципах.

При оплате населением полной стоимости услуг водопроводно-канализационного хозяйства в условиях сохраняющегося монополизма процесс ценообразования должен оставаться регулируемым. При этом в основе формирования тарифов должно лежать обоснование структуры и постатейного размера затрат в рамках унифицированной и прозрачной процедуры расчета «стартового» уровня, принимаемого на начало договорного периода и сохраняемого стабильным в течение года. В дальнейшем тариф меняется по законам цены потребления: повышается при повышении качества очистки воды, стоков, надежности их транспортировки или, наоборот, снижается при невыполнении водоканалом своих договорных обязательств по надежности и качеству услуг. Снижение эксплуатационных затрат в результате мер по ресурсосбережению, реализации инвестиционных проектов хозяйствующим субъектом не может являться основанием снижения тарифов. Получаемая при этом дополнительная прибыль водоканала является стимулом его предпринимательской активности и источником возврата используемых кредитных ресурсов.

В соответствии с тенденцией акционирования водоканалов регулирование тарифов с учетом прямых и косвенных ограничений осуществляется органом регионального уровня (Региональной энергетической комиссией – РЭКом). В то же время законодательство о местном самоуправлении определяет права органов муниципального уровня, которые могут быть реализованы через определение ими:

-условий и критериев, применяемых при обосновании тарифов;

-требований к надежности и качеству услуг с учетом состояния основных фондов;

-участия бюджетных средств в финансировании модернизации и развития сетей и сооружений.

Указанные задачи могут быть реализованы при участии представителей муниципальных органов власти в советах директоров и собраниях акционеров коммунальных АО.

Предприятия водопроводно-канализационного хозяйства становятся более самостоятельными субъектами хозяйствования, несущими ответственность за состояние и развитие основных фондов и должны иметь соответствующие финансовые возможности. Это должно отражаться при формировании тарифа в его инвестиционной составляющей.

Инвестиционные составляющие тарифа должны обеспечить рациональное сочетание источников финансирования замены изношенных фондов, их модернизации, реконструкции и развития, а также наиболее эффективного использования и возврата кредитных ресурсов.

Инвестиционные составляющие формируются из себестоимости (амортизация и часть ремонтного фонда, направляемая на замену изношенных основных фондов) и прибыли. К инвестиционным составляющим тарифа может относиться арендная плата в тех случаях, когда водоканалам, являющимся акционерными обществами, муниципальное имущество передано в аренду с правом проведения улучшений.

Крайне негативно на реализацию антикризисных мер влияет произвольное установление норматива рентабельности (особенно единого по региону). Такое ограничение стимулирует водоканал к искусственному завышению затрат, приводит к снижению инвестиционного потенциала предприятия, завышенным потребностям в бюджетных инвестициях. Необходимо планировать в абсолютном размере прибыль, обеспечивающую решение задач по замене изношенных фондов и их модернизации.

2.5. Важнейшей особенностью водопроводно-канализационного хозяйства является отсутствие прямой конкуренции организаций-исполнителей услуг, обеспечивающей снижение затрат до минимально достаточного для производителя уровня. Тарифы на услуги водоснабжения и водоотведения должны определяться путем поиска местным органом самоуправления (или уполномоченной им службой муниципального заказчика) и исполнителем услуг компромисса между потребностью водоканалов в финансовых ресурсах для обеспечения требуемого качества и надежности обслуживания и совокупными возможностями потребителей и города по их оплате. При этом сохраняется полная самостоятельность хозяйствующих субъектов-исполнителей услуг в планировании и организации своих затрат с целью получения максимально возможных финансовых результатов (при условии учета установленных ограничений).

Алгоритм формирования тарифов, базирующийся на переходе от расчета цены производства услуги к определению цены потребления приведен на рис. 2.1.

Алгоритм формирования тарифа

 

2.6. Первым этапом формирования тарифов является оценка обоснованности расходов водоканалов (см. раздел 3 настоящих рекомендаций).

С использованием нормативов-индикаторов, определяющих основные пропорции и ограничения, в результате проведения необходимых корректировок затрат формируется плановая себестоимость услуг, соответствующая установленном заданиям по качеству и технологии очистки воды, стоков и надежности их транспортировки. Затем определяется объем необходимых инвестиций для замены изношенных фондов, их модернизации и развития и оцениваются их доли, финансируемые из бюджета и за счет дохода предприятия. Определяются инвестиционные и другие платежи из прибыли: фонд потребления, налоги.

Рассчитанное «от частного к общему» - от элементов затрат к общей стоимости, значение планового тарифа проверяется на соответствие стандартам стоимости услуг в расчете на 1 кв. м с учетом их долей по видам услуг, установленным исходя из местных особенностей. Сформированный тариф представляет собой цену производства услуги – цену, определяемую затратами предприятия водопроводно-канализационного хозяйства.

2.7. Далее, как следует из представленного на рис. 2.1. алгоритма, определяется цена потребления, то есть цена, учитывающая реальную платежеспособность и соответствующее ей качество услуг.

Отражающий интересы города муниципальный заказчик определяет планируемые значения параметров надежности и экологической безопасности на начало и конец периода действия тарифа. В течение этого периода контролируется соответствие тарифов (доходов водоканала) его договорным обязательствам по качеству обслуживания.

2.8. Регулирующий орган при утверждении тарифов должен оценивать допустимый с точки зрения платежеспособности уровень платежей, который определяется долей затрат на обслуживание жилья и коммунальные услуги в бюджете средней семьи. Эти платежи не должны превышать 8,5-10%*. Платежи за услуги водоснабжения и водоотведения должны быть в пределах 1,2-1,5%. На основе объективной оценки доходов населения в конкретном муниципальном образовании можно определить суммарный платеж за услуги ЖКХ, а разделив его на среднестатистический норматив потребления - и тарифы на услуги водоснабжения и водоотведения.

Кроме того, в результате повышения тарифов будут расти выплаты субсидий малообеспеченным семьям, что также ограничивает рост тарифов возможностями бюджета. Исходя из этих ограничений может быть оценена допустимая динамика тарифов для населения, а с учетом ликвидации перекрестного субсидирования - и экономически обоснованных тарифов.

2.9. При планировании себестоимости услуг водоснабжения и водоотведения необходимо учитывать технологические особенности, определяющие состав затрат и их обоснование:

-неразрывность процессов производства, передачи и потребления материальных носителей услуги, что определяет четкую взаимосвязь показателей объема очистки, транспортировки и реализации, утечек и потерь (отсутствие приборного учета определяет общую тенденцию завышения объемов реализации и нормативов потребления; их нормализация вызвала бы необходимость компенсационного повышения тарифов на 30-50%);

-зависимость организации производства, построения инженерной инфраструктуры поселений от природных и градостроительных особенностей, соответствующие отклонения отдельных статей затрат от среднестатистических показателей (в процессе анализа необходимо оценить обоснованность этих отклонений по таким обоснованиям: часто имеет место преувеличение их влияния);

-критическое нарастание аварийности в результате хронического недоремонта основных фондов, соответствующее повышение требуемых для обеспечения необходимой надежности и экологической безопасности затрат (отсюда – требования к обоснованию амортизационных отчислений и ремонтного фонда исходя из объемов и стоимости замены основных фондов);

-водопроводно-канализационное хозяйство является крупным потребителем природных и энергетических ресурсов, одновременно выполняя природоохранные функции, что требует дополнительного обоснования затрат на ресурсосбережение и экологическую безопасность;

-жесткие требования к системе жизнеобеспечения по гарантированной доступности минимального объема услуг водоснабжения и канализации для каждого гражданина и очистки стоков для каждого поселения независимо от уровня доходов, неадекватность в отдельных регионах с депрессивной экономикой реальной платежеспособности и стоимости услуг.

Некоторые особенности планирования и учета затрат связаны с правовым статусом водоканалов и распределением имущественных прав между водоканалом и муниципальным органом власти. Отдельные статьи затрат определяются условиями, на которых организациям-исполнителям услуг переданы сети и головные сооружения, а также объекты вспомогательного производства (мастерские, гаражи, лаборатории, административные здания):

-в хозяйственное ведение муниципальным
унитарным предприятиям (в этом случае водоканал формирует в тарифе и накапливает у себя инвестиционную составляющую, что позволяет не только эксплуатировать, но и развивать объекты ВКХ, что является существенной новацией для традиционно ориентированных исключительно на эксплуатационную деятельность водоканалов);

-на условиях аренды частным оператором, акционерным обществом (арендная плата используется для реабилитации и модернизации арендуемых основных фондов, которые и в обновленной части остаются собственностью арендодателя-города);

-по договору на обслуживание (амортизация и ремонтный фонд включаются в тариф и обеспечивают воспроизводство основных фондов);

-путем внесения в уставной капитал акционерного общества (водоканал обременен ответственностью за состояние и обеспечивает исключительно за свой счет воспроизводство принадлежащего ему имущества).

Особенности распределения функций между органами управления и субъектами хозяйствования также влияют на состав затрат:

-начисление платежей за услуги осуществляет расчетно-кассовый центр, стоимость услуг которого как самостоятельного предприятия включается в тариф либо при вхождении подразделением в состав муниципального заказчика оплачивается за счет средств бюджета; при выполнении этих функций, а также распределения («расщепления») платежей между поставщиками услуг по договорам РКЦ с водоканалом и с другими предприятиями оплата включается пропорционально объему собираемых средств в каждый из тарифов на все услуги;

-начисление и сбор платежей за все услуги осуществляет жилищная организация, получая соответствующее вознаграждение; эта схема, как правило, ведет к нарушениям в распределении собранных средств;

-платежи за услуги водоснабжения и водоотведения собирает сам исполнитель услуги, что увеличивает численность работников абонентских отделов и бухгалтерии, но главное – создает проблемы населению при получении субсидий, так как нарушает принцип «одного окна».

2.10. Настоящие рекомендации могут быть использованы при формировании тарифов на услуги водоснабжения и водоотведения предприятиями водопроводно-канализационного хозяйства, независимо от формы собственности, организационно-правовой формы и ведомственной принадлежности, а также регулирующими органами.

3. Процедура расчета экономически обоснованных тарифов

на услуги предприятий водопроводно-канализационного хозяйства(цены производства услуги)

3.1. Основные этапы расчета тарифа

3.1.1. Методика расчета и утверждения коммунальных тарифов должна быть ориентирована на формируемые в этом секторе рыночные методы хозяйствования. Это предполагает переход от расчета цены производства (сметных расчетов желаемых водоканалом затрат, скорректированных с учетом снижения удельных ресурсных затрат, рационального норматива потребления) к определению цены потребления (тариф, соответствующий стоимости услуги, то есть ее качеству, ограниченный реальной платежеспособностью потребителей). То есть цена потребления – социально обоснованный тариф.

3.1.2. Основными этапами формирования цены производства услуги - экономически обоснованного тарифа (ЭОТ) является анализ и корректировка фактических затрат, формирование плановой себестоимости, ее проверка по нормативам-индикаторам* и расчет прибыли.

Экономически обоснованный тариф (Тэо) определяется как:

Тэо = С + П, где

С – плановая себестоимость единицы услуги (см. разд. 3.3.);

П – прибыль (см. разд. 3.4.).

Расчет экономически обоснованного тарифа основан на определении необходимых доходов предприятия, которые складываются из плановых операционных затрат (требуемого для финансирования рационально организованной текущей деятельности водоканала) и прибыли, достаточной для модернизации объектов ВКХ, социального развития коллектива, уплаты налогов, а также на прогнозировании объема реализации услуг населению, промышленным и прочим потребителям.

Рассчитанное таким образом значение ЭОТ проверяется на соответствие стандартам, установленным с учетом местных особенностей.

3.2. Анализ фактических затрат

3.2.1. На первом этапе анализируется фактическая себестоимость, отражаемая в формах калькуляции 6-в и 6-к (см. приложение 1), выявляются резервы снижения затрат.

Анализ фактических затрат должен проводиться в следующих аспектах:

- выявление резервов снижения затрат, определяемых эффективностью использования ресурсов (материалов, электроэнергии, воды) путем сравнения с соответствующим комплексом нормативов-индикаторов;

- выявление затрат, списываемых на производство реально не потребляемых объемов услуг: потерь (утечек), а иногда - приписок из-за отсутствия системы учета (имеется в виду фактически не потребленный, но оплаченный потребителями объем воды, отведенной сточной жидкости);

- оценка возможности снижения удельного потребления услуг в результате реализации мероприятий по ресурсосбережению, организации приборного учета и ее влияния на удельные затраты и тарифы;

-  учет дополнительных затрат для выполнения не выполнявшегося ранее, но необходимого состава работ и технологических процедур, обеспечивающих требуемое в соответствие с действующими правилами, нормативами и регламентом качество, надежность и экологическую безопасность обслуживания.

При этом оценивается потребность в инвестиционных ресурсах для финансирования намечаемых мероприятий, в том числе из фонда развития предприятия, а также дополнительные эксплуатационные затраты по одним статьям и их сокращение – по другим.

3.2.2. Основой анализа является независимая экспертиза фактических затрат, которая должна проводиться в обязательном порядке перед принятием решения по пересмотру тарифов (см. статью 15 Закона РФ «Об основах федеральной жилищной политики» с последующими изменениями и дополнениями ФЗ от 6 мая 2003 г. № 52).

Экспертиза тарифов позволяет оценить обоснованность и достаточность уровня затрат по статьям, возможность и целесообразность снижения себестоимости или отдельных ее элементов. Как правило, результатом экспертизы тарифов является, с одной стороны, выявление непроизводительных затрат, а с другой – резервов снижения себестоимости конкретных этапов технологического процесса.

Наиболее распространенные, встречающиеся в большинстве предприятий водопроводно-канализационного хозяйства резервы снижения себестоимости связаны с:

-расчетом фонда оплаты труда по сформированным при ресурсоизбыточной экономике завышенным нормативам численности. Как правило, эти нормативы превышают даже фактическую численность, и в 1,5 раза больше рационального уровня. Во многих водоканалах завышена численность административно-управленческого персонала, достигая 20-22% в общей численности персонала, тогда как в среднем водоканале России доля АУП не превышает 15-17%;

-оценкой стоимости основных средств, проведенной в ряде водоканалов еще до 1998г., часто не по реальной рыночной стоимости, а по коэффициентам. Неадекватная оценка стоимости основных средств, имеющих высокий уровень износа, а соответственно, требующих более высоких затрат по статьям «амортизация» и «ремонтный фонд» затрудняет возможность замены необходимых 4-5% основных фондов в год;

-завышенным расходом электроэнергии на производство и транспортировку 1 куб. м воды (перекачки сточной жидкости). Сокращение затрат на электроэнергию является одним из наиболее серьезных резервов снижения себестоимости. Прежде всего, это касается сокращения потерь и неучтенных расходов воды, которые в некоторых водоканалах достигают 35-40%, при этом почти половина из них оплачивается населением через завышенный норматив водопотребления.

Возможное сокращение потерь и неучтенного расхода воды на 25-30% в результате организации более четкого контроля и приборного учета (даже только на домовых вводах) позволит снизить затраты на электроэнергию на 14-16%, а себестоимость в целом на 3-3,5%. В таких же масштабах могут быть снижены затраты на электроэнергию и в водоотведении.

Существенным резервом снижения затрат электроэнергии является оптимизация работы насосных агрегатов путем применения частотного регулирования для обеспечения рациональных режимов распределения воды и перекачки сточной жидкости.

Значительное влияние на расход электроэнергии на транспортировку воды и перекачку сточной жидкости оказывает наличие утечек, состояние сетей, высокий уровень аварийности (до 1-2 аварий и повреждений на 1 км сети в год при допустимых 0,1).

Анализ реализации инвестиционных проектов показал, что диспетчеризация и автоматизация, замена изношенных сетей будут способствовать сокращению затрат на электроэнергию не менее, чем на 25-30%. Однако достижение этих результатов требует инвестиций и должно планироваться поэтапно, с обеспечением соответствующих источников в тарифе. Планирование финансовых показателей и расчет тарифов должны координироваться с планированием технических мероприятий, что на практике не делается. Анализ инвестиционных проектов в водопроводно-канализационном хозяйстве показал, что большинство из них направлено на развитие мощностей, не имеет должного экономического обоснования, не подкреплено альтернативными проектами снижения потребления и ресурсных затрат.

Величина затрат водоканалов зависит также от расхода воды на собственные нужды. Как показали результаты экспертиз тарифов, некоторые предприятия относят на эту статью так называемые неучтенные расходы воды и ее потери. При этом показатель расхода воды на собственные нужды на различных предприятиях составляет от 0,6% до 12-15% от общего объема реализованной воды.

Необходимо анализировать и другие резервы снижения затрат.

В то же время вывод о завышении отдельных элементов себестоимости, как правило, не требует снижения общей суммы затрат и тарифа, а свидетельствует о необходимости их реструктуризации. Следует проанализировать перечень работ, стоимость которых учтена в тарифе, но реально не финансируется, и обеспечить их реальное финансовое наполнение.

Так, например, в себестоимости услуг многих водоканалов планируется в недостаточном размере ремонтный фонд. Некоторые водоканалы не планируют затраты на проведение аварийно-восстановительных работ. Ликвидация аварий осуществляется за счет средств на текущий и капитальный ремонты, что экономически легализует практику увеличения доли аварийных, то есть более затратных работ в общем объеме ремонтов. Кроме того, это существенно уменьшает общий масштаб замены изношенных фондов, снижает надежность работы систем водоснабжения и водоотведения.

Так, количество аварий и повреждений на сетях водоснабжения и водоотведения в ряде городов за последние три года увеличилось почти вдвое и составляет в среднем до 1-2 аварий на 1 км сети в год. На некоторых водоканалах этот показатель (при отсутствии в себестоимости статьи затрат «проведение аварийно-восстановительных работ») еще выше. В западноевропейских странах – не более 0,1 аварии на 1 км сети в год; в 80-х годах в России число аварий и повреждений в системах водоснабжения не превышало 0,15-0,2 аварии на 1 км сети.

Исходя из этих соображений проводя экспертизу тарифов необходимо оценивать целесообразность снижения отдельных элементов затрат, а также включения в себестоимость дополнительных затрат, соблюдения определенных соотношений и пропорций в себестоимости услуг.

3.2.3. Затем анализируется влияние на себестоимость изменения объема реализации услуг с учетом планируемых мероприятий по ресурсосбережению.