Планирование ресурсов и составление бюджета (стр. 2 )

Классификация затрат

Затраты различаются не только по статьям, но и по тому, как они поведут себя при количественном изменении деятельности:

·  переменные затраты находятся в пропорциональной зависимости от объема работ. Такими могут оказаться, например, расходы на питание участников конференции или почтовые расходы при увеличении или уменьшении списка адресатов, которым рассылаются информационные материалы;

·  фиксированные, то есть совсем или почти не меняющиеся затраты, такие как арендная плата за то же самое помещение под офис. Но при планировании бюджета лучше учитывать возможность некоторых колебаний таких расходов;

·  смешанные – например, расходы на телефонную связь, которые состоят из постоянной абонентной платы и переменной (за время использования телефона, за междугородные переговоры);

·  затраты, которые при изменении объема работ меняются скачками. Поясним их на примере. Допустим, в текущем году в летнем экологическом лагере побывало 100 детей, распределенных по нескольким группам. Если в следующем году к ним добавятся еще 5 детей, то их можно без особых проблем распределить по существующим группам, не увеличивая количество работников лагеря. Но если новеньких будет уже 30, то придется организовывать новую группу и брать на работу еще как минимум одного воспитателя, и расходы на зарплату персонала и налоги увеличатся скачком.

Советы по составлению бюджета программы (проекта)

·  составление бюджета начинайте после того, как напишите предложения к проекту;

·  знайте требования к бюджету и возможности организации, финансирующей проект;

·  помните, что бюджет должен содержать только реальную финансовую информацию;

·  не забудьте определить временные рамки бюджета;

·  сделайте возможные поправки на инфляцию;

·  подготовьте перечень других источников финансирования с учетом собственных затрат.

Общий бюджет программы

Пример. Смета затрат по программе

№ п/п	Статьи затрат	Запрашиваемые бюджетные средства, (тыс. руб.)	Собственные (привлеченные) ресурсы	Общий бюджет, (тыс. руб.)
Денежные средства (тыс. руб.)	Натуральная форма в денежном выражении (тыс. руб.)
1.	Фонд оплаты труда специалистов организации задействованных в реализации Программы	120,6	241,2	0	361,8
2.	Фонд оплаты труда специалистов привлеченных к реализации Программы	184,5	0	0	184,5
3.	Оценка труда добровольцев в денежном выражении			700	700
4.	Затраты на арендуемое/собственное помещение организации, используемое в программе	70	0	0	70
5.	Затраты на оплату аренды помещений (иных организаций), используемых в программе	0	0	1016	1016
6.	Затраты на приобретение оборудования со сроком эксплуатации до 1 года и стоимостью не более 20 тыс. руб. за ед. оборудования	103,963	0	108,999	212,962
7.	Затраты на аренду дорогостоящего оборудования на время выполнения программы	0	0	0	0
8.	Текущие затраты (услуги связи, Интернет, оплата расходных материалов и канц. товаров, малоценного оборудования и инвентаря)	32,037	0	6,9	38,937
9.	Затраты на оплату транспортных услуг	0		15,750	15,750
10.	Затраты на оплату услуг сторонних организаций	2 192	1 000	0	3 192
11.	Оценка работы соисполнителя в денежном выражении (привлеченный ресурс)
	ИТОГО:	2 703,1	1 241,2	1 847,649	5 791,949
	В % от общей суммы	46,67 %	53,33 %	100 %

Расчет объема и качества привлеченных ресурсов по статьям расхода
(Детализация сметы ЗАТРАТ по статьям)

Показатель деятельности исполнителя – объем привлеченных в проект ресурсов (требуется уметь качественно вести учет вклада и доказывать его реальность документально).

Фонд оплаты труда сотрудников организации, задействованных в реализации Программы (обычно это руководитель, бухгалтер, ассистент, секретарь и др.)

Расчет зарплаты штатным сотрудникам рассчитывается по формуле:

Кол-во работников * Полный месячный оклад * % времени работы по Программе * число месяцев работы по Программе

Наименование функционала, должность	Кол-во человек	Оплата в месяц (тыс. руб.)	Занятость в Программе (в %)	Кол-во месяцев	Из бюдж. средств (тыс. руб.)	Из собств. ресурсов (тыс. руб.)	Всего (тыс. руб.)
1.1.
1.2.
2. Начисления на оплату труда	Ставка:
ИТОГО:

Обоснование затрат включает:

1). Обоснование необходимости участия каждого сотрудника привлеченного в процессе реализации Программы.

2). Выполняемые обязанности в рамках Программы.

3). Обоснованность процента занятости в проекте каждого сотрудника Программы.

4). Наименование, процент и обоснование процента отчислений с ФОТ сотрудников Программы.

Пример. Расчет объема трудозатрат

1.  Почасовой (в час.) – количество затрачиваемых часов на планируемую деятельность

2.  Процентная доля (в %) – доля месячного объема рабочего времени, посвященного проекту

Срок проекта	Месяцев, Недель, Часов	Почасовой объем трудовых затрат каждого из участников проекта
3 месяца	12 недель*5 рабочих дней* 8часов	480 раб. часов
Среднестатистическое количество рабочих дней – 22,5, а продолжительность рабочего дня – 8 часов.

Мероприятия	Виды работ	Затраты рабочего времени	Исполнители
Заключить договора	Подготовка текста Согласование	5 часов 3 часа	Руководитель Бухгалтер
Составить план работ	Разработка плана Согласование	3 часа 3 часа	Зам. руководителя
Сформировать рабочие группы: Педагог 5 чел Рабочая бригада 20 чел Художник 5 чел	Беседа Анкетирование Составление списков	2 часа 1 час 2 часа	Зам. руководителя
Проведение семинаров	Подготовка и проведение	8 часов 2 часа	Руководитель
Проведение круглого стола по результатам проекта	Подготовка и проведение	8 часов 2 часа	Руководитель
Работа по проекту		20 часов	Зам. руководителя Подростки (в среднем по 10 человек)
Изготовление материалов		20 часов	Зам. руководителя Подростки
Написание финансовых и содержательных отчетов	Работа с банком и документами Финансовый отчет Содержательный отчет	3 часа*12 недель=36 часов 10 часов 10 часов	Бухгалтер Бухгалтер Руководитель
Итого затраты времени: (Почасовой объем затрат каждого из участников проекта)		35 час 49 час 51 час 40 час*10(в среднем занято ежедневно)=400 час.	Руководитель Бухгалтер Зам. руководителя Подростки Непредвиденные трудозатраты (3-5%)
Процентная доля трудозатрат Х% от мес. объема раб. времени (480 раб. час. = 100%) Х% = РВс (занятость учас. проекта в час. за весь период реализации проекта) * 100 / 480
Итого (Процентная доля трудозатрат)		35*100/480=7,29% 49*100/480=10,21% 51*100/480=10,63% 400*100/480=83,33% 5,57%	Руководитель Бухгалтер Зам. руководителя Подростки Непредвиденные трудозатраты 5%

Расчет заработной платы

Исходя из величины должностного оклада: