Особенности расчета тарифных ставок по страхованию жизни (стр. 3 )

В структуре страхового тарифа наибольший удельный вес имеет нетто-тариф. Он необходим для формирования ресурсов страховщика, предназначенных для выплаты страхового воз­мещения (страхового обеспечения), исходя из установленного договором или в силу закона страхового правоотношения. Рас­ходы страховщика на ведение дела в расчете нетто-тарифа не учитываются.

Нагрузка необходима для финансирования расходов стра­ховщика, связанных с заключением договоров страхования, формированием и использованием страхового резерва. Адми­нистративно-управленческие расходы страховщика в отечес­твенной практике принято называть "расходами на ведение де­ла". Как правило, в нагрузку включается и доля отчислений на предупредительные или превентивные мероприятия. За счет перечисления соответствующей части страховых взносов спе­циализированным организациям финансируются расходы по предупреждению пожаров, дорожно-транспортных происшес­твий, по повышению безопасности пассажиров и т. п.

21.Сегментация страхового рынка

Сегментация страхового рынка - это определенная стра­тегия и тактика рационального и полного приспособления стра­хового бизнеса к потребностям рынка и конкретных страхо­вателей. Она состоит в выделении из общей массы потенци­альных страхователей отдельных типичных групп, предъяв­ляющих однородные требования к товару, одинаково реаги­рующих на цену, рекламу, способы распространения страхо­вого продукта, т. е. группы с одинаковой мотивацией, предпоч­тениями и поведением. Каждая такая группа образует сегмент рынка. Сегментирование создает многообразие видов страхо­вания и может осуществляться по ряду признаков, например, территориальному (географическому), возрастному, половому, уровню доходов и т. д.

Сегментация позволяет создавать и использовать системы взаимосвязей страховщика и страхователей, методов и приемов сбора, классификации, анализа, оценки и распространения информации, методы выбора и осуществления маркетинговых мероприятий.

Важный параметр каждого сегмента - его емкость.

Сегментация позволяет практически оценивать положение (долю) компании на страховом рынке. Она служит мощным инструментом анализа рынка и формирования стратегии и тактики компании. Например, если взять в качестве простых переменных для сегментации страхового рынка по демогра­фическому признаку четыре возрастные категории, три - по размеру семьи и еще три - по уровню дохода, то, комбинируя их различным образом, можно в итоге выделить 36 сегментов рынка. Проанализировав по ним дополнительную информа­цию, можно оценить значимость каждого из этих сегментов для страховой компании.

В практике страхования в последнее время все больше внимания уделяется психогеографической сегментации. Такие факторы, как стиль жизни, личные качества страхователей, более точно характеризуют возможную реакцию клиентов страховщика на предлагаемые страховые услуги.

Сегментация помогает выделить наиболее предпочтитель­ные каналы продвижения договоров страхования на конкрет­ном сегменте.

45. Договоры пропорционального перест-я их виды и особенности.

Сущность пропорционального перестрахования заключается в том, что и страховая премия, и страховое возмещение распределяют­ся между страховщиком и перестраховщиком пропорционально их долям ответственности. Существуют три вида договоров пропорцио­нального перестрахования: перестрахование эксцедента сумм, квот­ное перестрахование, квотно-эксцедентное перестрахование.

Эксцедентное перестрахование

Перестрахование на базе эксцедента сумм — старейший вид пе­рестрахования. В таком договоре перестраховщик участвует только в тех рисках, которые превышают размер собственного удержания страховщика (эксцедента), в пределах своего лимита ответственно­сти. Этот вид перестрахования используется, как правило, в тех от­раслях страхования, где страхуемые риски сильно отличаются по сво­им страховым суммам, с целью сбалансировать страховой портфель цедента.

Главная задача для страховщика при заключении договора эксце-дентного перестрахования состоит в определении размера собствен­ного удержания по различным видам рисков, которые он намерен за­страховать.

Собственное удержание цедента — экономически обоснованный уровень страховой суммы, которую страховая компания оставляет (удерживает) на своей ответственности и в пределах которой возме­щает возможные убытки. Суммы, превышающие этот уровень, пере­страховываются.

Собственное удержание цедента может быть установлено на основе размера собственных средств страховщика двумя способами:

•в соответствии со страховой суммой;

•на базе максимально возможного убытка.

Последний способ обычно применяется при страховании от огня промышленных объектов. Это объясняется тем, что большие индустриальные риски редко приводят к полной гибели объекта. Страховые компании концентрируют свое внимание на убытках, имевших место в прошлом, и на этой основе могут прогнозировать максимальный убыток, который можно ожидать. Собственное удержание цедента должно иметь разумное соотношение с лими­том ответственности перестраховщика, так как в противном случае страховщик не заинтересован в страховом полисе и превращается в брокера.

Лимит ответственности перестраховщика определяется путем умножения собственного удержания страховщика на оговоренное количество раз (линий). Хороший баланс рисков в значительной мере зависит от точности рассчитанного собственного удержания це­дента, т. е. определения числа линий (долей) собственного удержания. Как правило, уровень собственного удержания понижается при увеличении степени риска.

При эксцедентном перестраховании перестраховщик получает определенную процентную долю во всех договорах, превышающую собственное удержание цедента. Часть страховой суммы сверх суммы собственного удержания перестраховывается как эксцедент. Объем эксцедента ограничивается количеством линий. Например, 10 линий означает 10-кратную сумму собственного удержания. Применение таких ограничений необходимо для того, чтобы перестраховщик знал максимальный размер своей ответственности в случае наступления убытка. Таким образом, общая сумма договора с учетом собственно­го удержания составляет 11 линий.

Если, например, собственное удержание цедента составляет 100 тыс. ден. ед., а страховая сумма — 200 тыс. ден. ед., то доля пере­страховщика в премии и убытках определяется исходя из соотноше­ния между суммой, превышающей собственное удержание, и страхо­вой суммой. В данном случае доля цессионера в случае полной гибели составит 100 тыс. ден. ед., или 50% страховой суммы. Таким образом, перестраховщик, получая 50% премии, как следствие, дол­жен выплатить 50% суммы компенсации за убытки.

Ключевым моментом эксцедентного перестрахования является то, что перестраховщик обязан оплатить определенный процент от любого убытка, независимо от величины убытка. Цедент обязан уста­новить для себя максимальный уровень участия в страховой сумме. Сумму, оставшуюся на своей ответственности сверх перестрахован­ного эксцедента, страховщик может оставить на собственном удер­жании, перестраховать факультативно или заключить еще один до­говор эксцедента сумм.

При страховании от огня крупных промышленных объектов страховщики заключают договоры второго эксцедента, а иногда и третьего и т. д. Такие договоры строятся сверх емкости договора пер­вого эксцедента, и до тех пор, пока не исчерпана емкость договора первого эксцедента, договоры последующих эксцедентов не затраги­ваются. Но эти договоры хуже сбалансированы, чем договоры пер­вого эксцедента, так как они в большинстве своем покрывают максимальные риски и поэтому нарушается соотношение между пе­рестраховочной премией, передаваемой перестраховщику, и его мак­симальной ответственностью.

Обслуживание договоров эксцедентного перестрахования требует значительных трудовых затрат от цедента, так как необходимо выде­лить группы объектов страхования, которые в результате одного и того же события, например стихийного бедствия, могут быть частично повреждены или полностью уничтожены. Одновременно произ­водится оценка PML по каждому риску. Несмотря на такие техниче­ские трудности, эксцедентные договоры применяются довольно часто, так как более выгодны цеденту, чем квотные.

Квотное перестрахование

При квотном перестраховании цедент и цессионер участвуют в любом риске вне зависимости от размера страховой суммы в опреде­ленном проценте (квоте). Перестраховщик берет на свою ответствен­ность долю (квоту) во всех рисках первичного страховщика. Доля (квота) перестраховщика в полном портфеле передающего страхов­щика или в части его портфеля определяется как фиксированное процентное соотношение, независимо от суммы страхования, от­дельно для каждого перестрахованного полиса. Устанавливается кво­та неизменной для всех ущербов, величина которых не имеет ника­кого значения. Перестраховщик может устанавливать лимиты своей ответственности по договору.

Договоры квотного перестрахования просты в обслуживании и экономичны как для цедента, так и для цессионера. Так как собст­венное удержание с самого начала устанавливается в виде определен­ного процента всех рисков, подлежащих перестрахованию, то отпа­дает необходимость в затратах на расчет собственного удержания и его предельных размеров.

Если заключается договор с квотой 50%, результат будет такой же, как и в рассмотренном ранее примере эксцедентного перестрахо­вания со страховой суммой в 200 тыс. и собственным удержанием в 100 тыс. ден. ед. Основное различие заключается в том, что договоры страхования со страховыми суммами в 10 тыс., 100 тыс. или 1 млн ден. ед. должны будут перестраховываться с той же квотой 50%. Следовательно, договоры квотного перестрахования не имеют такого компенсирующего эффекта, как это имеет место при эксцедентном перестраховании. Таким образом, квотное перестрахование не пре­доставляет полноценной защиты перестраховщику, так как у него не происходит нивелирования рисков. Поэтому, как правило, наряду с использованием квотного договора перестрахования для защиты соб­ственного удержания страховщик дополнительно покупает перестра­ховочное покрытие на базе эксцедента убытка.

Перестраховщик всегда разделяет судьбу цедента. Каждый риск попадает в договор, каков бы ни был его размер.

Этот вид перестрахования подходит для рисков с относительно небольшими колебаниями страховых сумм, таких как страхование авто гражданской ответственности или автокаско. Кроме того, квот­ные договоры гарантируют эффективную защиту от кумуляции боль­шого количества мелких и средних по размеру убытков, вызванных одним событием. Особенно удобно квотное перестрахование, когда вновь образованная страховая компания только начинает свою дея­тельность.

Квотно-эксцедентное перестрахование

Крупные страховые компании могут заключать эксцедентные до­говоры с несколькими перестраховщиками, надстраивая эксцеденты один над другим. При этом верхние эксцеденты, как правило, менее сбалансированы, так как они в основном покрывают максимальные пиковые риски. К тому же договоры верхних эксцедентов имеют не­благоприятное соотношение между полученной перестраховочной премией и максимальной ответственностью перестраховщика. В этих случаях наиболее приемлемой является комбинированная форма, ко­торой является квотно-эксцедентное перестрахование.

Такой договор совмещает квотный договор и договор перестрахова­ния эксцедента суммы. В первой части риск делится между цедентом и цессионером в соответствии с установленной квотой. Во второй части договора квота цедента делится на собственное удержание и эксцедент. В результате доля цедента в риске устанавливается на уровне его собст­венного удержания, а доля цессионера складывается из первоначально установленной квоты и полученного эксцедента. В соответствии с по­лученной пропорцией между сторонами делится страховая премия, а урегулирование убытков происходит на основе последовательного ис­пользования условий квотного и эксцедентного покрытия.

К этой форме перестрахования часто прибегают начинающие страховые компании, которые еще не могут оставлять на собствен­ном удержании большие суммы, но принимают на страхование круп­ные риски, чтобы составить конкуренцию другим страховщикам. С этой целью они приобретают эксцедентное покрытие с большим брутто-собственным удержанием и дополнительно перестраховывают на базе квотного перестрахования собственное удержание, оставляя на себе определенный процент, так называемое нетто-удержание. Эксцедент, как правило, ограничивается многократным брутто-удер-жанием.

При пропорциональном перестраховании цедент получает фик­сированный размер комиссионных в качестве компенсации за его расходы при подписании страховых полисов. В зависимости от це­дента и страны размер перестраховочных комиссионных, иногда вы­раженных в процентах от премии, колеблется от 15—20% до 45—50%. Размер выплачиваемых комиссионных всегда зависит от расходов це­дента.

22, 23, 24. Понятие платежеспособности

Платежеспособность — важнейший показатель надежности стра­ховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциаль­ных клиентов. При составлении рейтинга страховых компаний пока­затель платежеспособности ставится на первое место среди других критериев надежности.

Понятие финансовой устойчивости обычно связывают со способ­ностью страховой организации в любой текущий и предстоящий пе­риод выполнять принятые обязательства, и прежде всего по заклю­ченным договорам страхования. Платежеспособность характеризует способность страховой организации выполнить все обязательства на конкретную отчетную дату. Иными словами, платежеспособность — это показатель, измеряющий уровень финансовой устойчивости страховой организации на конкретную отчетную дату.

Таким образом, разграничение понятий финансовой устойчиво­сти и платежеспособности касается прежде всего времени удовлетво­рения претензий по обязательствам страховой организации.

Платежеспособность страховщика зависит от достаточности сформированных страховых резервов. Страховые резервы связаны обязательствами предстоящих выплат страхового возмещения (обес­печения) по действующим договорам страхования. Их размеры опре­деляются нормативными документами органов страхового надзора на основании структуры страховых тарифов. В силу вероятностного ха­рактера рисковых процессов самый точный расчет необходимых страховых резервов не является гарантией их достаточности, поэтому при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасность убыточности страховых операций.

Многолетняя практика страховой деятельности выработала собственный механизм обеспечения гарантий платежеспособности

страховщика. Такой гарантией служит наличие у страховщика до­статочных свободных, т. е. не связанных обязательствами, средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Для обеспечения платежеспособ­ности размер свободных средств (активов) компании должен соот­ветствовать размеру принятых обязательств по договорам страхова­ния.

При таком подходе платежеспособность означает, что стоимость активов страховой организации превышает стоимость ее обяза­тельств или равна ей. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы недостаточны или недоступны в определенное вре­мя, чтобы осуществлять выплаты по наступающим страховым случа­ям. Часть собственных свободных средств (активов), которая может быть использована для выполнения обязательств по искам в случае нехватки средств страховых резервов носит название маржи плате­жеспособности.

Оценка и контроль платежеспособности важны как для отдель­ной страховой организации, так и для страхового рынка в целом. Ор­ганы страхового надзора вырабатывают требования к платежеспособ­ности и прибегают к ограничительным мерам в отношении страховых организаций, в которых эти требования не соблюдаются. Устанавливается минимальный уровень маржи платежеспособности через нормативное соотношение активов и страховых обязательств, выход за который вызывает регулирующие действия со стороны стра­хового надзора.

Достаточность собственных средств страховой компании гаран­тирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и проведение правильной инвестиционной политики. Поэтому в отечественной практике при оценке надежности страховщиков используют дополнительные кри­терии:

·  надежность размещения активов, покрывающих страховые ре­зервы;

·  уровень выплат (отношение сумм страховых выплат-брутто к суммам поступивших в этот период страховых взносов);

·  показатель обеспеченности страховыми резервами (отноше­ние суммы страховых резервов к сумме страховых взносов);

·  текущая ликвидность (отношение фактической стоимости на­ходящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обяза­тельствам).

24. ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ

Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адапти­рующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: платежеспо­собность, т. е. возможность расплачиваться по своим обязательствам, и наличие финансовых ресурсов для развития, чтобы соответствовать воз­можным изменениям внешних условий.

Платежеспособность — важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показа­тель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

В ст. 25 Федерального Закона «Об организации страхового дела в Рос­сийской Федерации» говорится, что основой финансовой устойчивости стра­ховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала и стра­ховых резервов.

Достаточность собственных средств страховой компании гарантирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильная инвестиционная политика. В оте­чественной практике при оценке надежности страховщиков используют дополнительные критерии:

·  надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы, которая определяется в соответствии с действующими «Правилами разме­щения страховщиками страховых резервов»;

·  уровень выплат (отношение сумм страховых выплат к суммам взно­сов, поступивших в этот период);

·  показатель обеспеченности страховыми резервами (отношение сум­мы страховых резервов к сумме страховых взносов);

·  текущая ликвидность (отношение фактической стоимости находящих­ся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам).

Обязательным условием обеспечения платежеспособности страховых компаний в соответствии с «Положением о порядке расчета страховщика­ми нормативного соотношения активов и принятыми ими страховых обяза­тельств», утвержденным приказом Минфина России от 02.11.01 № 90н (за­регистрирован в Минюсте России за № 000 от 21.12.01), является соблю­дение определенного соотношения активов и обязательств.

25. Расчет соотношения м/у фактическими и нормативными размерами маржи платежеспособности.

Для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков после того, как они начали свою деятельность, за­конодательством установлено, что страховщики обязаны соблюдать

установленное органом страхового надзора нормативное соотношение между активами и принятыми ими страховыми обязательствами (нор­мативную маржу платежеспособности), т. е. фак­тический размер свободных активов страховой организации (фактическая маржа платежеспособности) не должен быть меньше нормативной маржи. Расчет маржи платежеспособности страхов­щики обязаны производить ежеквартально.

Фактическая маржа платежеспособности рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капита­ла, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года уменьшенная на величину нематериальных активов, непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет, задолженности акционе­ров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал, стоимости акций организации, выкупленных у акционеров, деби­торской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативная маржа платежеспособности страховщика по стра­хованию жизни равна 5-процентному резерву по страхованию жиз­ни, умноженному на поправочный коэффициент. Поправочный коэффициент определяется как отношение разности величины ре­зерва по страхованию жизни и доли перестраховщиков в этом ре­зерве к величине указанного резерва. В случае если поправочный коэффициент меньше 0,85, в целях расчета он принимается рав­ным 0,85.

Нормативная маржа платежеспособности страховщика по стра­хованию, иному чем страхование жизни, равна наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный ко­эффициент. Первый показатель равен 16% от суммы страхо­вых премий, начисленных за год, предшествующий отчетной дате, по договорам страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенной на сумму страховых премий, возвращенных страхо­вателям (перестрахователям) в связи с расторжением или измене­нием условий договоров, и отчислений отданных премий в резерв предупредительных мероприятий и по другим основаниям за год. Второй показатель равен 23% от '/, величины, рассчитываемой как сумма страховых выплат, фактически произведенных по дого­ворам страхования, сострахования и перестрахования за три года, предшествующих отчетной дате, и размера изменения резерва за­явленных, но неурегулированных убытков и резерва происшедших, но незаявленных убытков по таким договорам за данные три года за вычетом из этой суммы средств, полученных страховщиком за данные три года в результате реализации права на суброгацию.

Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы страховых выплат, фактически произведенных по догово­рам страхования, сострахования и перестрахования, уменьшенной на величину доли перестраховщиков в страховых выплатах и раз­мер изменения резерва заявленных, но неурегулированных убыт­ков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков (за выче­том изменения доли перестраховщиков в указанных резервах) к общей сумме страховых выплат и размера изменения резерва за­явленных, но неурегулированных убытков и резерва происшедших, но незаявленных убытков по аналогичным договорам. При этом расчет производится исходя из величины вышеуказанных показа­телей за год, предшествующий отчетной дате. В случае если вели­чина поправочного коэффициента окажется меньше 0,5, то для расчета он принимается равным 0,5, а если его величина будет больше единицы, то он принимается равным единице.

Нормативная маржа платежеспособности страховщика, осу­ществляющего страхование жизни и страхование, иное чем стра­хование жизни, рассчитывается путем сложения нормативных раз­меров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по стра­хованию, иному чем страхование жизни. Если нормативная маржа платежеспособности страховщика окажется меньше минимальной величины уставного (складочного) капитала, установленного зако­нодательством, то за нормативную маржу принимается законода­тельно установленная минимальная величина уставного (складоч­ного) капитала.

Если на конец отчетного года фактическая маржа платежеспо­собности страховщика превышает нормативную менее чем на 30%, страховщик обязан представить в орган страхового надзора план оздоровления своего финансового положения. Этот план должен включать мероприятия, обеспечивающие соблюдение соотношения между фактическим и нормативным размером маржи платежеспо­собности на конец каждого финансового года, в течение которых намечена его реализация. В нем перечисляются конкретные меро­приятия, способствующие стабилизации финансового положения, с указанием сроков их проведения и суммы дохода (экономии), планируемого к получению от данного мероприятия. В плане оздо­ровления финансового положения страховая организация может предусмотреть, в частности, повышение размера уставного капи­тала, расширение перестраховочных операций, изменение тариф­ной политики, сокращение дебиторской и кредиторской задолжен­ности, изменение структуры активов, а также применение других способов поддержания платежеспособности, не противоречащих законодательству. При составлении плана приоритет следует от­давать мероприятиям, приводящим к оздоровлению финансового положения в максимально сжатые сроки.

28. Права и обязанности страхователя по договору страхования

Права страхователя

Страхователь по договору страхования имеет право:

1) на получение суммы страховой выплаты по договору страхова­ния, в том числе:

•страховой суммы по договору страхования жизни, или

•страхового возмещения в размере ущерба в имущественном страховании, или

•возмещения ущерба, причиненного третьим лицам, при стра­ховании гражданской ответственности — в пределах страховой сум­мы и с учетом конкретных условий по договору;

2)на изменение условий страхования в договоре в части измене­ния страховой суммы или объема ответственности, если иное не ого­ворено в правилах страхования;

3)на досрочное расторжение договора страхования в порядке, оговоренном правилами страхования.

Обязанности страхователя

Наряду с правами страхователь несет определенные обязанности по договору страхования. Первой правовой обязанностью страхова­теля является уплата страховых премий в размере и порядке, которые определены в договоре. Страховая защита по договору начинается с момента уплаты первой страховой премии, даже если в тексте до­говора указан более ранний срок начала страхования. Эта обязан­ность страхователя является правовой, поскольку ее неисполнение можно обжаловать через суд.

Все остальные обязанности страхователя не подлежат судебному обжалованию. Страхователь выполняет их в своих собственных интере­сах, чтобы обеспечить себе страховую защиту, так как при их невыпол­нении размеры страхового возмещения при наступлении страхового случая могут быть уменьшены или в выплате будет отказано. Эти обя­занности подразделяются на преддоговорные и имеющие место в пери­од действия договора. Из числа последних особо выделяются те, что вступают в силу до или после наступления страхового случая.

Преддоговорные обязанности заключаются в предоставлении ин­формации о риске. В период действия договора страхователь обязан при страховании ущерба сообщить страховой компании о факторах увеличения риска, о заключении других договоров страхования по поводу того же объекта, о фактах отчуждения застрахованного иму­щества, об изменении места жительства.

Кроме того, в период действия договора страхователь обязан со­блюдать специально согласованные или содержащиеся в Правилах страхования обязанности, направленные на уменьшение риска или предотвращение опасности, например, установка охранной сигнали­зации в помещении, противоугонных устройств в автомобиле и т. д.

При возникновении ущерба страхователь обращается к страховщи­ку с претензией о выплате страхового возмещения. При этом страхо­ватель обязан:

•принять необходимые меры для предотвращения и устранения причин, способствующих возникновению дополнительного ущерба;

•в течение установленного срока поставить в известность стра­ховщика о происшествии;

•подать в письменном виде заявление установленной формы о выплате страхового возмещения;

•предоставить страховщику всю необходимую информацию об ущербе, а также документы для установления факта страхового слу­чая и определения размера ущерба. Если такой информации у него нет, то страхователь должен оказать содействие страховщику в полу­чении необходимых документов;

•дать страховщику возможность проводить осмотр и обследова­ние застрахованного объекта, а также расследование в отношении причин страхового случая и размера убытков.

Страхователю следует обращать особое внимание на то, как в до­говоре и в Правилах страхования определены срок и способ уведом­ления страховщика о наступлении страхового случая. В соответствии со ст. 961 ГК уведомление должно быть сделано незамедлительно по­сле того, как стало известно о страховом случае. Если в договоре установлены срок и способ уведомления, их необходимо соблюдать. Об этом нужно позаботиться и выгодоприобретателю, поскольку, как и в случае с уплатой взноса, закон возлагает эту обязанность также и на выгодоприобретателя, которому известно о заключении договора страхования (ст. 961 ГК).

Сообщать о страховом случае можно не только самому страхов­щику, но и его представителю. Поэтому в договоре должен быть ука­зан представитель страховщика, которого следует поставить в извест­ность о страховом событии в случае, если самого страховщика уведомить не удается. Статья 961 ГК освобождает страховщика от обязанности произвести страховую выплату, если страхователь или выгодоприобретатель, которому известно о заключении договора страхования в его пользу, не сообщили о наступлении страхового случая в соответствии с установленными правилами.

В Гражданском кодексе содержится ряд норм, позволяющих воз­ложить определенные обязанности на выгодоприобретателя. По об­щему правилу гражданского права, закрепленному в ст. 308 ГК, «обя­зательство не создает обязанностей для лиц, не участвующих в нем в качестве сторон...». Это означает, что закон запрещает двоим догово­риться между собой о том, что третий что-то обязан кому-то из них. Однако в страховании дело обстоит несколько иначе.

Во-первых, в ст. 939 ГК РФ сказано: «Заключение договора стра­хования в пользу выгодоприобретателя... не освобождает страховате­ля от выполнения обязанностей по этому договору, если только дого­вором не предусмотрено иное...», т. е. стороны могут предусмотреть в Договоре освобождение страхователя от выполнения его обязанно­стей. Во-вторых, в той же статье говорится: «Страховщик вправе требовать от выгодоприобретателя... выполнения обязанностей по до­говору страхования, включая обязанности, лежащие на страхователе, но не выполненные им, при предъявлении выгодоприобретателем требования о выплате страхового возмещения по договору имущест­венного страхования либо страховой суммы по договору личного страхования».

Обязанность уплачивать страховые взносы установлена зако­ном не только для страхователя, но и для выгодоприобретателя (ст. 954 ГК). Стороны договора могут выбрать, кто из двух участ­ников страховых отношений должен ее исполнять. Устанавливая обязанность уплаты взносов не только для страхователя, но и для выгодоприобретателя, законодатель подчеркивает, что страхова­ние — платная услуга и тот, кто хочет получить страховую защиту, должен быть готов к тому, что за нее придется заплатить, если еще не заплачено.

29. Плана счетов бухгалтерского учета страховыми организациями

Виды счетов в страховых организациях

В основе бухгалтерского отчета лежат текущие бухгалтерские за­писи. Для их ведения традиционно применяется система двойной записи. Для регистрации всех хозяйственных операций применяются счета. В них посредством определенных записей отражается соответ­ствующее этим операциям движение средств, которыми владеет и распоряжается организация. Счет характеризует состояние и измене­ние средств. Механизм ведения счетов в страховой организации ана­логичен их применению в любой другой организации (табл. 32.1). Различие состоит в использовании специальных отраслевых счетов.

Таблица 32.1. Характеристики бухгалтерских счетов

С 1 января 2002 г. вступил в действие План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организа­ций и Инструкция по его применению, утвержденная приказом Минфина России от 4 сентября 2001 г. В Инструкции по примене­нию Плана счетов раскрывается экономическое содержание и назна­чение каждого счета, определяется порядок ведения учета по каждо­му счету, приводится типовая схема корреспонденции того или иного счета с другими синтетическими счетами.

Вид счета	Увеличение	Уменьшение	Сальдо
Активные счета	По дебету	По кредиту	Дебетовое
Пассивные счета	По кредиту	По дебету	Кредитовое

В зависимости от характера отражаемых на счетах операций счета делятся на активные, пассивные и активно-пассивные. Активные счета показывают движение средств страховой компании, включая основные средства, материальные ценности, денежные средства, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения и пр. Пассив­ные счета отражают движение источников средств страховой компа­нии. Это счета капитала и резервов, займов и финансирования и т. д. Активно-пассивные счета могут иметь как дебетовое, так и кредито­вое сальдо. К таким счетам относятся расчеты с разными дебиторами и кредиторами, расчеты с бюджетом, расчеты по социальному стра­хованию и обеспечению, прибыль и убытки.

Порядок ведения счетов, определение сальдо зависят от характе­ра счета (активный, пассивный, активно-пассивный). В момент от­крытия счета запись проводится в дебет активного счета, в кредит пассивного. Текущие записи, связанные с увеличением средств, про­водятся в дебет активного, в кредит пассивного счета. Операции, связанные с уменьшением, записываются в кредит активного, в дебет пассивного счета. На отчетную дату определяется сальдо, кредитовое или дебетовое, в зависимости от характеристики счета.