2. Акциз на алкогольную продукцию: эволюция, перспективы развития.
3. Порядок исчисления и уплаты акциза на нефтепродукты: существующие проблемы практики исчисления, пути их устранения.
4. Акциз импортных и экспортных операций в системе таможенных платежей Российской Федерации.
5. Механизм исчисления и взимания налога на добавленную стоимость, его эволюция.
6. Налог на добавленную стоимость: действующая система исчисления и пути совершенствования.
7. Особенности исчисления и взимания НДС по отдельным операциям.
8. Особенности налогообложения в строительном комплексе.
9. Налоговые вычеты по НДС: назначение, современный механизм и пути его совершенствования.
10. Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров (работ, услуг).
11. Налог на прибыль организаций и его эволюция.
12. Эволюция налога на прибыль организаций как важного инструмента налогового воздействия на инвестиционную деятельность.
13. Действующий механизм исчисления и взимания налога на прибыль организаций, пути совершенствования.
14. Налоговая база по налогу на прибыль организаций: действующий механизм расчета и пути совершенствования.
15. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль: состав, критерии признания, пути совершенствования.
16. Оптимизация налогообложения налогом на прибыль коммерческой деятельности.
17. Роль налога на прибыль организаций в стимулировании инновационной деятельности в Российской Федерации.
18. Взаимосвязь глав 21 и 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
19. Особенности налогообложения лизинговых операций.
20. Особенности налогообложения посреднических операций.
21. Налогообложение торговой деятельности.
22. Расходы, принимаемые по нормативу и специальным правилам для целей исчисления налога на прибыль.
23. Сравнительный анализ налога на прибыль действующего в России и США.
24. Особенности применения нулевой ставки и вычета НДС при совершении экспертных операций.
25. Особенности исчисления НДС при совершении расчетов с применением ценных бумаг (на примере векселей, складских свидетельств).
26. Государственная пошлина: назначение, механизм исчисления и уплаты, пути совершенствования.
27. Налог на прибыль: налогоплательщики и налоговые агенты
28. Расходы для целей налогообложения прибыли. Расходы, принимаемые по специальным правилам и по ограничениям.
29. Порядок распределения прямых расходов и оценки остатков незавершенного производства, готовой продукции, товаров отгруженных, для целей налогообложения прибыли.
30. Порядок определения расходов по торговым операциям для целей налогообложения прибыли.
31. Сравнительный анализ исчисления налога на добавленную стоимость в России и зарубежной стране (по выбору студента).
32. Сравнительный анализ исчисления налога на прибыль в России и зарубежной стране (по выбору студента).
33. Сравнительный анализ исчисления акцизов в России и зарубежной стране (по выбору студента).
34. Сравнительный анализ применения льгот по налогу на добавленную стоимость в России и зарубежной стране (по выбору студента).
35. Сравнительный анализ исчисления государственной пошлины в России и зарубежной стране (по выбору студента).
36. Пути совершенствования налоговой системы в части общей системы налогообложения в Российской Федерации.
37. Налогообложение операций по соглашению о предоставлении отступного, новации и бартерных сделок.
38. Льготы в системе косвенного налогообложения юридических лиц и их экономическое значение.
39. Налогообложение табачной продукции.
40. Налогообложение при совершении торговых операций в рамках Таможенного союза.
8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
а) федеральные законы и нормативные документы:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации.
2) Таможенный кодекс Российской Федерации.
3) Таможенный кодекс Таможенного союза (в ред. Протокола от 01.01.2001)
4) Закон РФ от 21.03.93 № 000-1 (с изменениями и дополнениями) « О таможенном тарифе Российской Федерации»
5) Федеральный закон от 01.01.2001 N 212-ФЗ «Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
б) основная литература:
1) Налогообложение торговых операций. М.: Юнити-Дана, 2010.
2) , Налогообложение участников ВЭД. Учебник для ВУЗов, 2-е издание. М.: Инфра-М, 2011.
3) Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для ВУЗов. М.: Юрайт, 2011
4) Ценообразование. М.: Юнити-Дана, 2010
5) , Косов и налогообложение. М. Юнити-Дана, 2011
6) Налоги и налогообложение. CD с мультимедийным учебным курсом, 5-е изд. Учебное пособие для ВУЗов. С-Пб.: Питер Пресс, 2010.
7) А. Налоги и налогообложение. CD диск: Электронное учебное пособие для ВУЗов. М.: Юнити-Дана, 2011.
8) Теория налогообложения. Продвинутый курс. М.: Юнити-Дана, 2011
9) Налогообложение коммерческой деятельности. Учебник для ВУЗов, М.: Юнити-Дана, 2011.
10) Г. Налоги и налогообложение. CD диск: Электронное учебное пособие для ВУЗов. М.: Юнити-Дана, 2011.
в) дополнительная литература:
1) Российский статистический ежегодник.2010: Стат. сб./Госкомстат России. – М., 2009.
2) Российский статистический ежегодник.2006: Стат. сб./Госкомстат России. – М., 2006.
3) Российский статистический ежегодник.2005: Стат. сб./Госкомстат России. – М., 2007.
4) Россия в цифрах. 2010. Крат. стат. сб./Росстат – М., 2011.
1) www. ***** – Министерство финансов Российской Федерации
2) www. ***** – Счетная палата Российской Федерации
3) www. ***** – Центральный банк Российской Федерации
4) www. ***** – Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации
5) www. ***** – Московская межбанковская валютная биржа
6) www. *****– Информационное агентство "РосБизнесКонсалтинг"
д) справочно-правовые системы
1) http://www. constitution. *****/Конституция Российской Федерации
2) http://www. *****/ Справочная правовая система "ГАРАНТ"
3) http://www. *****/"Консультант Плюс"
4) http://www. *****/ Информационно-правовой консорциум "Кодекс"
5) http://www. *****/ Журнал "Вестник государственной регистрации"
6) http://www. *****/Журнал "Российский налоговый курьер"
7) http://www. *****/Российская газета
8) http://www. *****/ Журнал "Налоговая политика и практика"
9) www. ***** АКДИ "Экономика и жизнь"
10) www. ***** Информационное агентство "АК&M"
11) www. ***** Бухгалтерский учет, налогообложение, аудит в Российской Федерации
12) www. ***** Госпошлина. РУ
13) www. ***** Центр Бизнес-образование
14) www. ***** Международный центр финансово-экономичекого развития
15) www. . ru Журнал "Налоги и платежи"
16) www. ***** Консалтинговая группа "Тензор"
17) www. ***** Корпоративные финансы
18) ms. *****/monitoring Мониторинг: Законодательство
19) www. *****/politika/raznoe/nalogi. html Налоги
20) www. nl. ***** Налоговый Лоцман
21) www. ***** Налоговая помощь
22) www. taxesplus. ***** О налогах, и не только...
23) www.referent.ru Правовая система "Референт"
24) www. ***** Прайм-Тасс
25) *****/podp3.html Рассылка "Налоговые новости"
26) www. *****/oficial Российская газета - официальные документы
27) www. ***** Российский налоговый курьер
28) www. ***** Система "Гарант"
29) www. ***** Система "Консультант Плюс"
30) is. ***** Система "Парк"
31) www. *****/djaar Страница для бухгалтера
32) www. ***** Экономка
33) www. tax-nalog. ***** Энциклопедия Налогов
д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
1) Гарант
2) Кодекс
3) Консультант Плюс
4) Референт II
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Книжный фонд библиотеки, компьютерный класс, фонд нормативных документов.
Раздаточный материал на бумажных и (или) электронных носителях по следующим темам курса:
Тема 1. Место федеральных налогов и сборов в современной налоговой системе Российской Федерации
Тема 2. Налог на добавленную стоимость.
Тема 3. Акцизы.
Тема 4. Налог на прибыль организаций
Тема 5. Государственная пошлина
Практические занятия должны проводиться в специализированной аудитории, оснащенной современными персональными компьютерами и программным обеспечением в соответствии с тематикой изучаемого материала. Число рабочих мест в аудитории должно быть таким, чтобы обеспечивалась индивидуальная работа студента на отдельном персональном компьютере. Аудитория также должна быть оснащенной современным компьютером с подключенным к нему проектором с видеотерминала на настенный экран, или иным аналогичным по функциональному назначению оборудованием.
10. Образовательные технологии: разбор конкретных ситуаций, решение типовых (по алгоритму) и ситуационных задач, диспуты и дискуссии.
11. Оценочные средства (ОС):
11.1 Оценочные средства для входного контроля:
Контрольные вопросы:
1) Основные средства: определение и состав;
2) Нематериальные активы: определение и состав;
3) Амортизация, порядок расчета в соответствии с ПБУ 6/01;
4)Дебиторская задолженность, состав и период возникновения;
5) Выручка от реализации товаров (работ, услуг), порядок определения;
6) Готовая продукция и товары для перепродажи, определение стоимости;
7) Незавершенное производство, понятие, определение стоимости;
8) Нераспределенная прибыль, порядок расчета;
9) Непокрытый убыток, порядок возникновения;
10) Себестоимость товаров (работ, услуг), порядок формирования;
11) Общие принципы формирования затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), состав расходов, порядок списания при определении финансового результата;
12) Цена реализации товаров (работ, услуг), порядок установления;
13) Предварительная оплата (аванс), плательщики и порядок уплаты;
14) Влияние цены реализации на величину финансового результата от реализации товаров (работ, услуг);
15) Инвентаризация имущества и обязательств, порядок проведения;
16) Кредиты и займы, порядок оформления получения и возврата;
17)Уставный капитал, порядок формирования;
18) Имущество, полученное безвозмездно, порядок определения стоимости;
19) Курсовые разницы, определение и порядок возникновения;
20) Первичные документы, виды, порядок составления.
(ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14).
11.2 Оценочные средства текущего контроля.
Тема 1. Место федеральных налогов и сборов в современной налоговой системе Российской Федерации.
Темы рефератов:
1. Значение налогов в экономической системе страны;
2. Основные направления налоговой политики на период с 2011 по 2020 гг. в Российской Федерации
(ПК-1, ПК-2)
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
Тестовые задания
1. Налог на добавленную стоимость это:
А) форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на стадии реализации продукции и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров и стоимостью материальных благ отнесенных на издержки производства и обращения
B) форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных благ, отнесенных на издержки производства и обращения
C) форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и реализации продукции и как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и издержек производства
2. Какая доля суммы собранного НДС зачисляется в федеральный бюджет?
А) 100 %, если иное не предусмотрено федеральным законом
B) 10%
C) доля НДС, зачисляемого в федеральный бюджет, устанавливается ежегодно федеральным законом о федеральном бюджете на предстоящий год
D) суммы НДС в федеральный бюджет не зачисляются
3. Средства учредителей в виде товаров и основных средств, вносимые в уставной капитал, облагаются НДС?
А) не облагаются
B) облагаются
C) не облагаются, за исключением общественных организаций инвалидов
D) подлежат восстановлению у передающей стороны.
4. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели были освобождены от обязанностей налогоплательщика по НДС, выручка за три месяца подряд превысит 2 млн. руб. то льгота:
А прекращает действие со следующего месяца
B) продолжает действовать до конца периода, на который она предоставлена
C) прекращает действие с 1 числа месяца, в котором имело место такое превышение
D) прекращает действие с 1 числа следующего налогового периода
5. Налогооблагаемой базой для организацией, оказывающей услуги по переработке давальческого сырья, является?
А) полная фактическая себестоимость без акцизов и налога с продаж
B) минимальная отпускная цена, без акциза на аналогичные товары собственного производства на момент передачи готовых товаров
C) стоимостью обработки давальческого сырья без учета акцизов
D) стоимость обработки давальческого сырья с учетом акцизов
6. Уплата НДС производится по итогам каждого налогового периода не позднее:
А) 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
B) 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
C) 15 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
D) равными долями не позднее 20 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.
7. Суммы НДС по стоимости строительно-монтажных работ подлежат вычету после:
А) подписания справки об объемах выполненных работ или акта приемки выполненных строительно-монтажных работ
B) принятия на учет объектов завершенного или незавершенного строительства
C) оплаты подрядной организации выполненных объемов строительно-монтажных работ
D) принятия на учет законченных строительством объектов
8. Суммы входного НДС по операциям, освобождаемым от налогообложения, относятся на:
А) себестоимость
B) уменьшение отчислений налогов в бюджет
C) финансовые результаты
D) учитываются отдельно от других налогов
9. Какие из перечисленных ниже операций не подлежат обложению НДС?
А) сдача в аренду жилых помещений иностранным гражданам
B) реализация некоммерческим образовательным организациям товаров собственного производства
C) перевозка пассажиров в пределах города маршрутными такси
D) реализация продуктов питания, произведенных студенческими столовыми, не финансируемых из бюджета и (или) внебюджетных фондов
10. Налогооблагаемой базой для исчисления НДС по импортным подакцизным товарам является:
А) таможенная стоимость + акциз
B) таможенная стоимость
C) таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз
D) фиксированная сумма, установленная Таможенным кодексом РФ в зависимости от вида товара.
11. При реализации предприятия как имущественного комплекса по ценам ниже, балансовой стоимости реализованного имущества, налоговая база по НДС определяется:
А) по фактической цене реализации
B) с применением поправочного коэффициента, равного отношению цены реализации к балансовой стоимости реализованного имущества
C) по балансовой стоимости реализованного имущества
D) налог на убыток не начисляется
12. Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ, используемых для операций по производству и (или) реализации, местом реализации которых не признается территория РФ:
А) являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиком сумму НДС к уплате в бюджет;
B) учитываются в стоимости таких товаров( работ, услуг);
C) могут быть приняты к вычету при соблюдении предусмотренных НК РФ особенностей;
D) подлежат отнесению на уменьшение финансового результата.
13. Если в соответствии с международным договором РФ отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых на территорию РФ товаров, налоговая база для исчисления НДС определяется как:
А) сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на доставку указанных товаров до границы РФ, и подлежащих уплате акцизов (для подакцизных товаров);
B) таможенная стоимость этих товаров, таможенная пошлина, сумма акциза (по подакцизным товарам);
C) таможенная стоимость этих товаров;
D) таможенная стоимость, таможенный сбор.
14. К операциям, облагаемым НДС, относятся:
А) реализация предметов залога;
B) изъятие имущества путем конфискации;
C) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;
D) реализация земельных участков.
15. Вклад имуществом в совместную деятельность (по договору простого товарищества):
А) облагается НДС
B) не облагается НДС
C) НДС должен быть восстановлен к уплате в бюджет на сумму остаточной стоимости
16. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья и материалов определяется как:
А) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации
B) стоимость этого сырья и стоимость переработки;
C) стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее НДС;
D) рыночной стоимости товаров из переработанного сырья.
17. В соответствии с договором цессии плательщиком НДС является лицо:
А) уступающее право требования;
В) приобретащее право требования;
С) должник (контрагент – покупатель).
18. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг) НДС:
А) не взимается;
B) исчисляет сторона их получившая;
C) исчисляет сторона их передающая;
D) исчисленный налог относится на затраты, уменьшаемые налоговую базу по налогу на прибыль.
19. Перечень товаров (работ, услуг), освобождаемых от НДС:
А) является единым на всей территории РФ;
B) является единым на всей территории РФ, за исключением перечня, установленного субъектом РФ;
C) может быть изменен законодательными актами Субъекта РФ;
D) может не применяться налогоплательщиками.
20. У комиссионера, не участвующего в расчетах операций облагаемых НДС, объектом налогообложения является:
А) стоимость товаров, реализуемых покупателям;
B) стоимость товаров, предоставляемых комитентом;
C) сумма комиссионного вознаграждения;
D) предоставление в аренду помещений организациям аккредитованным в Российскую Федерацию.
21. По приобретаемым служебным легковым автомобилям используемым в налогооблагаемой сфере деятельности налоговый вычет:
А) применяется;
B) не применяется;
C) налог относится на себестоимость произведенной продукции (работ, услуг);
D) включается в стоимость автомобиля.
22. Операции по реализации продукции средств массовой информации рекламного характера от НДС:
А) освобождаются;
B) не освобождаются;
C) освобождаются, если удельный вес выручки от из реализации необлагаемых операций не более 50%;
D) освобождаются, если удельный вес выручки от из реализации необлагаемых операций более 50%
23. Счет-фактура подписывается:
А) руководителем и главным бухгалтером организации;
B) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;
C) руководителем или иным уполномоченным лицом организации;
D) можно не подписывать.
24. Санкции за нарушение обязательств, предусмотренных договорами поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), используемых в производстве необлагаемой НДС продукции:
А) облагаются НДС по ставкам 10 или 18%;
B) не облагаются НДС ;
C) могут не облагаться на усмотрение руководителя организации;
D) облагаются по решению налогового органа.
25. Плата за участие в торгах на бирже:
А) не облагаются НДС
B) облагается НДС в общеустановленном порядке по ставке 18%
C) облагается НДС по ставке 15,25%
D) облагается по ставке 0%.
26. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:
А) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)
B) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)
C) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)
D) имеет право не выставлять счет-фактуру.
27. Сумма НДС, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:
А) в течение налогового периода;
B) по истечении налогового периода;
C) по истечении трех календарных месяцев;
D) не подлежит возврату.
28. Налогообложение по ставке 0 % осуществляется при реализации следующих товаров (работ, услуг):
А) помещаемых под таможенный режим экспорта при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории РФ;
B) при реализации товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
C) лома и отходов цветных металлов;
D) медицинских товаров, утвержденных по перечню Правительством РФ
29. Налоговые агенты по исчислению НДС имеют право:
А) отнести на затраты при определении налоговой базы по налогу на прибыль после фактической уплаты его в бюджет;
В) не имеют права принимать к вычету;
С) на усмотрение руководителя организации;
D) принять к вычету после фактической уплаты его в бюджет если осуществляется налогооблагаемая деятельность.
31. Основные условия принятия НДС к вычету:
А) наличие счет-фактуры, оформленного в соответствии с налоговым законодательством; принятие к учету товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретенных для осуществления операций, подлежащих обложению НДС;
B) наличие счет-фактуры, оформленной и выставленной в законодательством порядке; принятие к учету товаров (работ, услуг) и имущественных прав, приобретенных для осуществления операций, освобожденных от обложения НДС;
C) наличие счет-фактуры, оформленной и выставленной в произвольной форме; принятие к учету товаров(работ, услуг) и имущественных прав, приобретенных для осуществления операций, подлежащих обложению НДС;
D) без наличия счета - фактуры, принятых к учету.
32. Имеет ли право налогоплательщик принять к вычету суммы НДС без полной оплаты за товары (работы, услуги)?
А) да, по своему усмотрению
B) нет
С) имеет право при наличии счет-фактуры
33. Имеет ли право налогоплательщик НДС принять к вычету суммы налога по представительским и командировочным расходам без подтверждения факта их оплаты?
А) да без документального подтверждения;
B) нет, даже имея счет-фактуру;
С) имея документальное подтверждение свыше норматива;
D) имея документальное подтверждение в пределах норматива, установленного НК РФ.
34. Облагаются ли НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений?
А) да – в жилищном фонде, находящемся в муниципальной собственности;
В) нет – в жилищном фонде всех форм собственности;
С) да – в жилищном фонде всех форм собственности;
D) не облагается ни при каких основаниях.
35. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача в целях исчисления НДС:
А) приравнивается к объекту реализации в соответствии со ст.146 НК РФ;
В ) не будет рассматриваться как объект налогообложения;
С) освобождена от налогообложения.
36. Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками:
А) по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг);
В) осуществляющим брокерские и посреднические услуги по операциям реализации ценных бумаг;
С) осуществляющим реализацию товаров на экспорт.
37. По НДС, уплачиваемому в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, налоговые органы производят зачет:
А) самостоятельно
В) по согласованию с таможенными органами
С) по согласованию с Министерством финансов РФ
38. Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации?
А) не является;
В) является;
С) не является, но с остаточной стоимости необходимо восстановить сумму налога.
39. Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами организацией, применяющей Упрощенную систему налогообложения?
А) является;
В) не является
С) не является, но по данному объекту исчислить НДС необходимо.
40. Облагаются ли НДС реализация на территории РФ товаров, помещенных под таможенный режим магазина беспошлинной торговли?
А) нет
В) да
41. Налоговым агентом по исчислению НДС является
А) российская организация;
В) иностранная организация – не резидент;
С) российская организация, осуществляющая деятельность за рубежом.
42. Плательщиками НДС не признаются:
A) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие коммерческую деятельность
B) лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей
C) обособленные подразделения организации
D) лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации
43. Не допускается отказ от освобождения исполнения обязанностей налогоплательщика в течение:
A) трех налоговых периодов;
B) календарного года, когда было предоставлено право освобождения;
C)12 последовательных календарных месяцев;
D) пяти налоговых периодов;
44. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется
А) как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой налога по оприходованным материалам (работам, услугам);
B) как разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой налога по оплаченным материалам (работам, услугам);
C) от реализации товаров (работ, услуг);
45. При реализации на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту НДС взимается:
A) в рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты
B) в иностранной валюте
C) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день уплаты
D) в иностранной валюте или рублевом эквиваленте по курсу Банка России, действующему на день отгрузки товара или подписания акта выполненных работ, услуг.
46. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется:
A) в целом по всем видам активов предприятия
B) по каждому из видов актива предприятия
C) по группам активов предприятия
D) по группам активов предприятия или отдельно по каждому из видов актива предприятия в зависимости от соглашения между продавцом и налоговыми органами по месту постановки его на учет.
47. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным операциям налоговая база определяется как их стоимость, исчисленная исходя из:
A) рыночных цен на идентичную продукцию;
B) цен, определяемых ст. 40 НК РФ;
C) цен, предусмотренных договором, с учетом положений ст. 40 НК РФ;
D) цены, которая рассчитывается исходя из средневзвешенной цены по реализации организацией идентичных товаров за три календарных месяца.
48. Для подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по ставке 0% необходимо представить следующие документы:
A) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копию договора с организацией, сопровождающей груз;
B) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, грузовую таможенную декларацию, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
C) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, выписку банка, подтверждающую фактическое получение выручки, копию договора с организацией на транспортировку груза, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов;
D) контракт налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товаров, экономическое обоснование эффективности внешнеэкономической сделки, копии транспортных и иных документов с отметками пограничных таможенных органов.
49. Налоговым периодом по НДС признается:
A) календарный месяц
B) календарный квартал
C) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;
D) календарный год.
50. При определении сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет по транспортной таре, оплачиваемой сверх цен на готовую продукцию:
A) суммы НДС к зачету не принимаются;
B) к зачету принимаются суммы НДС, исчисленные от стоимости тары, оплаченной сверх указанных цен;
C) суммы НДС принимаются к зачету, если стоимость тары составляет не более 10% стоимости готовой продукции.
I. Ситуационные задачи:
Задача № 1 Определите, какие из представленных операций участвуют в исчислении НДС. Ответ обоснуйте.
Исходные данные:
Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 590 тыс. руб., в том числе НДС — 90 тыс. руб. Продукция в сумме 354 тыс. руб. была частично оплачена. В налоговом периоде получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб., в том числе НДС — 36 тыс. руб., из которых оплачено только 118 тыс. руб., включая НДС — 18 тыс. руб. Получена предоплата в сумме 120 тыс. руб. Все счета-фактуры получены.
Задача № 2 Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Ответ обоснуйте.
Исходные данные:
Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 1298 тыс. руб. (в том числе НДС), 50% которой была оплачена денежными средствами, а вторая половина обменена на необходимые в производстве товары. Так же, организацией приобретены и оприходованы:
материалы на 472 тыс. руб., (в т. ч. НДС) – счет-фактура получена;
сырье на сумму 118 тыс. руб.(в т. ч. НДС)., по которому счет-фактура получена в следующем налоговом периоде.
Кроме того, организацией получена предоплата в сумме 150 тыс. руб. и списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности в размере 250 тыс. руб.
Задача № 3 Как должен поступить налогоплательщик при исчислении налога? Аргументируйте ответ.
Исходные данные:
Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 826 тыс. руб.(в т. ч. НДС). Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года. В налоговом периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., включая НДС — 72 тыс. руб., из которых оплачено только 354 тыс. руб., в том числе НДС — 54 тыс. руб., счета-фактуры получены. Организацией получена предоплата в сумме 120 тыс. руб. За налоговый период организацией произведена оплата рекламы на телевидении —руб., включая НДС — 1800 руб., рекламы в Интернете — 3540 руб., в том числе НДС — 540 руб., рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия - 2360 руб., в том числе НДС - 360 руб.
Задача № 4 Определите, как должен поступить налогоплательщик при определении цены по каждой операции и исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Ответ обоснуйте.
Исходные данные:
Организация произвела за налоговый период 20 тыс. единиц изделий, из них 120 единиц было использовано внутри организации на производственные нужды, а 80 единиц передано своим работникам по себестоимости в счет оплаты труда. Остальную продукцию реализовали по цене 60 руб. (без НДС) за единицу.
За налоговый период организация получила 6 тыс. руб. — взнос учредителя в уставный фонд — и 40 тыс. руб. в качестве предоплаты от покупателя (юридического лица).
Также за налоговый период организацией были приобретены и оприходованы материалы на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС — 90 тыс. руб.), которые были оплачены 25 января — 90 тыс. руб. денежными средствами и 500 тыс. руб. — векселем организации. Счета-фактуры получены.
Задача № 5 Определите какую сумму налога может быть признано налоговым вычетом. Ответ обоснуйте.
Исходные данные:
Общество с ограниченной ответственностью продукцию, а также оказывает услуги сторонним организациям. В 1 квартале были произведены:
— товары народного потребления (изделия из пластмассы) в количестве 3 тыс. шт. при себестоимости 300 руб. и уровне рентабельности 25%, из которых в январе реализовано 80% покупателям;
— оправы для очков в количестве 800 шт. по цене 200 руб. (входят в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации 28 марта 2001 г. № 000 «Об утверждении перечня линз и оправ для очков (за исключением солнцезащитных), реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость» полностью реализованы.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
