С) российские и иностранные организации и индивидуальные предприниматели.
3. Плательщики уплачивают государственную пошлину при обращении за совершением нотариальных действий:
А) до или после совершения нотариальных действий;
В) после совершения нотариальных действий;
С) до совершения нотариальных действий.
4. Плательщики уплачивают государственную пошлину при обращении в Конституционный Суд Российской Федерации, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям
А) после подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);
В) до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);
С) во время судебного разбирательства.
5. В какой форме уплачивается государственная пошлина по месту совершения юридически значимого действия
А) только в наличной;
В) только в безналичной;
С) в наличной или безналичной форме.
6. При подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
A) при цене иска дорублей - 4 процента цены иска, но не менее 200 рублей;
B) при цене иска отрубля дорублей - 400 рублей плюс 3 процента суммы, превышающейрублей;
C) при цене иска дорублей - 2 процента цены иска, но не менее 100 рублей;
D) при цене иска отрубля дорублей - 200 рублей плюс 4 процента суммы, превышающейрублей;
E) при цене иска дорублей - 1 процент цены иска, но не менее 100 рублей;
F) при цене иска отрубля дорублей - 200 рублей плюс 2 процента суммы, превышающейрублей.
7. При подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
A) при цене иска дорублей - 1 процент цены иска, но не менее 300 рублей;
B) при цене иска дорублей - 3 процента цены иска, но не менее 400 рублей;
C) при цене иска дорублей - 4 процента цены иска, но не менее 500 рублей;
D) при цене иска отрубля до рублей рублей плюс 1,5 процента суммы, превышающейрублей;
E) при цене иска отрубля до рублей рублей плюс 3 процента суммы, превышающейрублей;
F) при цене иска отрубля до рублей рублей плюс 2 процента суммы, превышающейрублей.
8. По делам, рассматриваемым в арбитражных судах, цена иска определяется:
А) арбитражным судом;
В) истцом, а в случае неправильного указания цены иска - арбитражным судом.
С) истцом, а в случае неправильного указания цены иска – высшим арбитражным судом.
9. При направлении запроса или ходатайства по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
Aрублей;
Bрублей;
Cрублей;
D) 1 500 рублей.
10. За нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном:
А) в полтора раза;
В) в два раза;
С) в два с половиной раза.
11. При приеме в гражданство Российской Федерации детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, государственная пошлина:
A) уплачивается в размере 100 рублей;
B) уплачивается в размере 200 рублей;
C) уплачивается в размере 500 рублей;
D) не уплачивается.
12. За государственную регистрацию юридического лица, за исключением государственной регистрации ликвидации юридических лиц и (или) государственной регистрации политических партий и региональных отделений политических партий, государственная пошлина уплачивается в следующем размере:
Aрублей;
B) 3 000 рублей;
C) 4 000 рублей;
D) 5 000 рублей.
13. За государственную регистрацию транспортных средств и совершение иных регистрационных действий, связанных с выдачей государственных регистрационных знаков на транспортные средства, за исключением мототранспортных средств, прицепов, тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных самоходных машин, государственная пошлина уплачивается в следующем размере:
A) 200 рублей;
B) 300 рублей;
C) 400 рублей;
D) 500 рублей.
14. Для исчисления государственной пошлины за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей принимается:
А) рыночная цена культурных ценностей, указанная в заявлении лица, ходатайствующего об их вывозе;
В) таможенная цена культурных ценностей;
С) государственная цена культурных ценностей.
15. От уплаты государственной пошлины освобождаются:
А) суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые судьи - при направлении (подаче) запросов в Конституционный Суд Российской Федерации;
В) за выполняемую уполномоченными государственными учреждениями для музеев экспертизу драгоценных металлов, драгоценных и поделочных камней, а также вставок из различных материалов в изделиях;
С) уничтожение на ювелирных и других бытовых изделиях оттисков фальшивых пробирных клейм, именников;
D) организации - при государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, выпускаемых в обращение при увеличении уставного капитала на величину переоценки основных фондов, производимой по решению Правительства Российской Федерации.
Задача № 1 Определите сумму государственной пошлины, уплаченной и индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица.
Исходные данные:
обратилось в арбитражный суд с исковым заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя без образования юридического лица 356 тыс. руб., в том числе 218 тыс. руб. в качестве задолженности по оплате стоимости полученного товара, 138 тыс. руб. — в качестве неустойки по договору.
По ходатайству ему предоставили отсрочку уплаты государственной пошлины.
Решением арбитражного суда с индивидуального предпринимателя без образования юридического лица в пользу взыскано 198 тыс. руб. В остальной части иска отказано.
На основании заявления были повторно выданы копии решения суда и других документов из дела (всего восемь страниц).
Задача № 2 Определите плательщиков и сумму государственной пошлины.
Исходные данные: обратилось в арбитражный суд с иском к о расторжении договора аренды помещения, принадлежащего на праве собственности.
По ходатайству ему была предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины.
Решением арбитражного суда иск удовлетворен в полном объеме.
Не согласившись с решением арбитражного суда, обратилось с апелляцией в вышестоящий арбитражный суд. Постановлением арбитражного суда решение суда первой инстанции оставлено без изменения.
Задача № 3 Определите размер государственной пошлины при оплате наличными средствами.
Исходные данные: , состоящее на учете в налоговой инспекции г. Москвы, обратилось в Федеральную миграционную службу Министерства внутренних дел Российской Федерации (МВД России) с заявлением о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников для работы на территории Московской области. В какой бюджет будет зачислена сумма государственной пошлины?
Задача № 4 Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет.
Исходные данные: Супруги обратились в районный суд с иском о выделении доли в доме, который является их общей совместной собственностью. При этом в исковом заявлении речь идет не о разделе имущества.
Задача № 5 Определите размер государственной пошлины, если решение было вынесено в пользу истца.
Исходные данные:
На основании результатов проверки налоговым органом вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в неправомерном включении в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, сумм обязательной платы за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов. Территориальный орган Федеральной службы по труду и занятости Российской Федерации обратился в суд с иском о взыскании платы с данной организации за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов. Цена иска составляет 20 тыс. руб.
Задача № 6 Правомерен ли отказ налогового органа?
Исходные данные:
10 марта текущего года организация обратилась в налоговый орган с заявлением о возврате государственной пошлины согласно решению арбитражного суда от 15 января предыдущего года. Налоговый орган отказал в возврате государственной пошлины.
Задача № 7. Определите также размер государственной пошлины за получение свидетельства о праве на наследство автомашины, находящейся в собственности умершего мужа, если данный автомобиль оценен судебно-экспертным учреждением органов юстиции в 150 тыс. руб.
Исходные данные:
наследует жилой дом и автомобиль умершего супруга.
Определите размер государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство на жилой дом, если супруги проживали совместно на день смерти наследодателя и Сидорова продолжает проживать в этом доме после его смерти.
Задача № 8
Исходные данные:
Имеет ли право организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму государственной пошлины, уплаченной при подаче искового заявления, при рассмотрении дела в арбитражном суде? Документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленном порядке и размере, имеется.
Задача № 9 В каком порядке и на основании каких документов организация может получить из бюджета указанную сумму?
Исходные данные:
20 апреля арбитражный суд выдал организации справку для получения из доходов федерального бюджета излишне уплаченной ею суммы государственной пошлины. 30 мая данная организация обратилась в налоговый орган по месту совершения действия с соответствующим заявлением.
Задача № 10 Определите сумму государственной пошлины, подлежащую уплате.
Исходные данные:
представил в регистрирующий орган документы о прекращении им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
Задача № 11 Может ли данный благотворительный фонд быть освобожден от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, арбитражных судах, а также в органах, совершающих нотариальные действия?
Исходные данные:
Международный общественный благотворительный фонд, являющийся международной организацией инвалидов и созданный в г. Москве в 1996 г. по инициативе ряда посольств стран СНГ, занимается защитой прав и законных, интересов инвалидов. Инвалиды и их законные представители составляют 90% членов общественной организации, а их доля в фонде оплаты труда — 95%. Уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
Задача №12
Исходные данные:
Российская организация привлекает физических лиц — граждан Республики Беларусь на работу.
1. На кого возложена обязанность оплачивать государственную пошлину за выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников и за выдачу разрешения на работу иностранному гражданину?
2. Каковы размеры государственной пошлины за разрешение на получение права на осуществление этими физическими лицами трудовой деятельности в Российской Федерации?
3. Являются ли суммы такой оплаты доходом выше указанных физических лиц в целях обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)?
Задача № 13
Исходные данные:
В каком периоде учитывается в целях налогообложения прибыли уплаченная государственная пошлина по данному иску, если организация применяет метод начисления? Будет ли включен размер государственной пошлины в состав внереализационных доходов?
20 июня организация подала исковое заявление в арбитражный суд на предприятие-дебитора. Арбитражный суд принял решение о возмещении ответчиком судебных расходов, понесенных истцом, и о возврате государственной пошлины.
Задача № 14 Какую государственную пошлину должен заплатить наследник при оформлении свидетельства о праве на наследство?
Исходные данные:
По закону к брату наследодателя перешло право пожизненного наследуемого владения земельным участком. Наследники первой очереди отсутствуют.
Задача № 15
Исходные данные:
, проживающий в г. Иркутске, обратился с жалобой в Конституционный Суд Российской Федерации. Решение было принято в его пользу.
В какой налоговый орган должен обратиться вышеуказанный гражданин с заявлением о возврате государственной пошлины?
Задача № 16 Предусмотрено ли взимание государственной пошлины за совершение указанных действий?
Исходные данные:
Министерство образования и науки Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации выдает свидетельства об эквивалентности зарубежных документов о соответствующем образовании и об ученых званиях профессора по кафедре и доцента по кафедре, полученных в иностранных государствах.
Задача № 17 Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет.
Исходные данные:
Супруги обратились в суд с иском о выделении доли в доме, который является их совместной собственностью. В исковом заявлении речь о разделе имущества не идет.
Задача № 18 Определите, в каком порядке и на основании каких документов организация может получить из бюджета указанную сумму.
Исходные данные:
Арбитражный суд 10 мая выдал организации справку для получения из доходов федерального бюджета излишне уплаченной суммы государственной пошлины. Организация 20 мая обратилась в налоговый орган по месту совершения действия с соответствующим заявлением.
Задача № 19 Определите размер государственной пошлины, подлежащей уплате в бюджет.
Исходные данные:
Гражданину нужно получить паспорт, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации, с электронным носителем информации.
Задача № 20 Каков размер государственной пошлины за государственную регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Российской Федерации — района, города, иного населенного пункта, района в городе, микрорайона?
Создана газета 1000 полезных советов.
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
11.3 Оценочные средства для самоконтроля обучающихся
Вопросы для самоконтроля по темам курса.
Тема 2. Налог на добавленную стоимость.
1. Кто является плательщиком НДС?
2. Каков порядок освобождения от исполнения обязанности по уплате НДС?
3. Что является объектом налогообложения по НДС?
4. Какие операции не облагаются НДС?
5. В чем состоят особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу, при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления?
6. Как определяется налоговая база по НДС?
7. В каких случаях предусмотрены особенности определения налоговой базы по НДС?
8. Каков порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию?
9. В каких случаях налоговая база по НДС увеличивается на суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)?
10. Как устанавливается момент определения налоговой базы по НДС?
11. В каких случаях применяются расчетные ставки НДС?
12. В каких случаях применяется нулевая ставка НДС и какие документы необходимо представить в налоговые органы для ее обоснования?
13. Что представляют собой налоговые вычеты по НДС и каков порядок их применения?
14. В каких случаях суммы НДС относятся на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)?
15. Как осуществляется возмещение НДС (зачет, возврат)?
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
Тема 3. Акцизы
1. Какие товары относятся к подакцизным?
2. Кто является плательщиком акцизов?
3. Что является объектом обложения акцизами?
4. Какие операции не облагаются акцизами?
5. В чем состоят особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ, а также особенности взимания акцизов при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления?
6. Какие операции с подакцизными товарами признаются объектом налогообложения?
7. Какие виды ставок акциза?
8. Как формируется налоговая база при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров, облагаемых разными видами ставок акцизов?
9. Каков порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки?
10. Каков порядок определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ?
11. В каких случаях увеличивается налоговая база при реализации подакцизных товаров?
12. Что подразумевается под налоговыми вычетами и каков порядок их применения?
13. Какие документы и в какой срок предоставляются в налоговые органы с целью освобождения от уплаты акцизов при экспорте подакцизных товаров?
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
Тема 4. Налог на прибыль организаций.
1. Кто является плательщиком налога на прибыль?
2. Что признается объектом налогообложения по налогу на прибыль?
3. На какие две группы подразделяются доходы для целей налогообложения прибыли?
4. Какие доходы включены в группу доходов от реализации для целей налогообложения прибыли?
5. Какие доходы включены в группу внереализационных доходов?
6. На какие две группы подразделяются расходы для целей налогообложения прибыли?
7. Какие расходы включены в группу расходов по производству и реализации для целей налогообложения прибыли?
8. Какие расходы включены в группу внереализационных расходов?
9. Какие доходы не учитываются для целей налогообложения прибыли?
10. Какие расходы не учитываются для целей налогообложения прибыли?
11. Как определяются доходы и расходы при методе начисления?
12. Как определяются доходы и расходы при кассовом методе?
13. В каких случаях может быть использован кассовый метод определения доходов и расходов?
14. Какие методы расчета амортизации используются для целей налогообложения прибыли?
15. Как рассчитываются расходы на формирование резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли?
16. Какие расходы учитываются для целей налогообложения прибыли по нормативам?
17. Как определяется налоговая база по налогу на прибыль?
18. Каков порядок переноса убытков при расчете налоговой базы по налогу на прибыль?
19. В каких случаях применяется особый порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль?
20. Каков размер основной ставки налога на прибыль и как она распределяется по бюджетам?
21. Какие налоговые ставки установлены на доходы, полученные в виде дивидендов?
22. Какие налоговые ставки установлены на доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам?
23. Что представляет собой налоговый учет?
24. Что представляют собой аналитические регистры налогового учета?
25. Каков порядок учета доходов и расходов для целей налогообложения прибыли?
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
Тема 5. Государственная пошлина.
1. Кто является плательщиком государственной пошлины?
2. Какие операции подлежат обложению государственной пошлиной?
3. Какие виды ставок установлены при уплате государственной пошлины?
4. Как дифференцированы размеры государственной пошлины?
5. Каков порядок уплаты государственной пошлины?
6. В какие сроки уплачиваются государственная пошлина?
7. В каких случаях предусмотрено освобождение от уплаты государственной пошлины?
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
11.4 Оценочные средства для промежуточной аттестации в форме зачета
Вопросы для подготовки к зачету:
1. Система федеральных налогов и сборов в РФ в соответствии с Законом РФ « Об основах налоговой системы в РФ» и Налоговым кодексом РФ.
2. Изменения отдельных глав части второй Налогового кодекса РФ в связи с введением в действие федеральных законов.
3. Особенности введения НДС в России. Преимущества НДС для бюджета.
4. Функции НДС. Нормативные акты по НДС.
5. Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС и оформление освобождения. Утрата права на освобождение.
6. Объект налогообложения НДС.
7. Особенности расчета налоговой базы для определения НДС.
8. Льготы по НДС.
9. Налоговые ставки НДС, их изменения во временном периоде.
10. Расчетная ставка и расчетный метод НДС.
11. Переходный период по НДС.
12. Налоговый период. Порядок исчисления НДС.
13. Налоговые вычеты и порядок их применения. Социальные, экономические и прочие освобождения от НДС.
14. Порядок возмещения НДС.
15. Счет-фактура и её составляющие.
16. Сущность акцизов, функции их.
17. Специфические черты, присущие акцизам и отличающие их от НДС.
18. Нормативные акты по акцизам. Налогоплательщики и исполнение обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества.
19. Подакцизные товары и товары, не признающиеся объектами налогообложения.
20. Определение налоговой ставки в отношении подакцизных товаров, на которые устанавливаются специфические и адвалорные ставки.
21. Налоговые ставки на подакцизные товары. Специфические и адвалорные налоговые ставки.
22. Налоговый период. Особенности оформления уплаты акциза.
23. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров.
24. Особенности уплаты акциза при реализации подакцизных товаров.
25. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза; Налоговые вычеты и порядок их применения.
26. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату.
27. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.
28. Особенности налогообложения акцизами подакцизных товаров при их перемещении через таможенную границу РФ (при вывозе или при реализации за пределами территории РФ).
29. Особенности налогообложения при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
30. Особенности налогообложения акцизами операций с нефтепродуктами.
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
11.5. Оценочные средства для аттестации в форме экзамена
Вопросы для подготовки к экзамену:
1. Критерии отнесения юридических лиц к резидентам Российской Федерации для целей исчисления налогов.
2. Организации как налогоплательщики и налоговые агенты.
3. Состав налогов, уплачиваемых организацией.
4. Объект налогообложения и налоговая база.
5. Цена реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
6. Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость.
7. Порядок освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость.
8. 0бъект налогообложения, место реализации товаров (работ, услуг) по налогу на добавленную стоимость.
9. Операции, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость.
10. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость и порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг).
11. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость и порядок их применения.
12. Особенности исчисления и уплаты в бюджет НДС при осуществлении операций по договорам простого товарищества.
13. Особенности исчисления и уплаты в бюджет НДС при осуществлении операций по договорам доверительного управления или концессионным соглашением.
14. Порядок определения налоговой базы по НДС при совершении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
15. Особенности определения налоговой базы, исчисления и перечисления НДС в бюджет налоговыми агентами.
16. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в режиме «внутреннего потребления».
17. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в режиме «временного ввоза».
18. Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по ставке 0 процентов.
19. Особенности определения налоговой базы по НДС при осуществлении операций по договорам комиссии, поручения или агентских.
20. Счет-фактура и ее составляющие.
21. Момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.
22. Порядок исчисления суммы НДС, предъявляемая продавцом покупателю.
23. Порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг).
24. Порядок возмещения НДС.
25. Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость и особенности их применения.
26. Налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
27. Определение налоговой базы по НДС с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) облигациями, векселями, товарным кредитом и т. д.
28. Налогоплательщики акцизов. Подакцизные товары.
29. Объект налогообложения акцизами.
30. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров.
31. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок.
32. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
33. Порядок исчисления и уплаты акцизов, налоговый период.
34. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
35. Налоговые ставки акцизов, их виды.
36. Определение суммы акциза, предъявляемая продавцом покупателю.
37. Особенности налогообложения акцизами операций с нефтепродуктами
38. Особенности налогообложения акцизами операций с алкогольной продукцией.
39. Налоговые вычеты и порядок их применения по акцизам.
40. Налогообложение акцизами операций с денатурированным этиловым спиртом.
41. Налогообложение акцизами услуг по переработке давальческого сырья.
42. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий.
43. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.
44. Государственная пошлина, плательщики, порядок и сроки уплаты в бюджет.
45. Ставки государственной пошлины, льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций.
46. Налогоплательщики, налоговые агенты, объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.
47. Понятие дохода для целей налогообложения прибыли. Классификация доходов.
48. Понятие расходов и их группировка для целей налогообложения прибыли организаций.
49. Налоговая база по налогу на прибыль и порядок ее исчисления.
50. Методы признания доходов и расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
51. Порядок отнесения расходов на прямые и косвенные при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
52. Состав материальных расходов при исчислении налога на прибыль организаций.
53. Состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль организаций.
54. Амортизируемое имущество и порядок определения его первоначальной стоимости для целей налогообложения прибыли.
55. Порядок расчёта сумм амортизации при исчислении налога на прибыль организаций.
56. Расходы организации по формированию резервов при исчислении налога на прибыль организаций.
57. Особенности учета расходов по приобретению права на земельный участок при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
58. Расходы организации, учитываемые при исчислении налога на прибыль по нормативам и специальным правилам.
59. Расходы организации, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
60. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, особенности уплаты налога по различным ставкам.
61. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам, при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
62. Особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль при уступке (переуступке) права требования.
63. Порядок учета убытков, полученных налогоплательщиком более чем за один налоговый период.
64. Налоговый и отчетные периоды. Порядок, сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.
65. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций.
66. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль при наличии обособленных подразделений налогоплательщика.
67. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации.
68. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации.
69. Особенности определения доходов и расходов банков.
70. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций.
(ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.)
Разработчики:
кафедра
Налогов и
налогообложение
профессор
Эксперты:
ФГОУ ВПО
РГТЭУ зам. председателя УМО
_______________ ___________________ _________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
_________________________
(место работы) (занимаемая должность) (инициалы, фамилия)
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
