Рабочая программа дисциплины: Федеральные налоги и сборы с организаций (стр. 1 )

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет

(РГТЭУ)

Кафедра Налогов и налогообложения

Одобрено УМС факультета _____________

Протокол №__от «___»___________20__г.

Председатель _________________________

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

НАИМЕНОВАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Федеральные налоги и сборы с организаций

Рекомендуется для направления подготовки:

080107 – Налоговое администрирование

Профиль подготовки: Налоги и налогообложение

Квалификация (степень) выпускника Бакалавр

Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________

Рекомендовано кафедрой: Протокол № ______ От «____» ________________2011г. Зав. кафедрой ____

Москва 2011 г.

Содержание

1.Цели и задачи дисциплины 5

2. Место дисциплины в структуре ООП 5

3. Требования к результатам освоения дисциплины 6

4. Объем дисциплины и виды учебной работы 8

5. Содержание дисциплины 9

5.1 Содержание разделов и тем дисциплины 9

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения и организация налоговой системы Российской Федерации 9

Тема 1. Место федеральных налогов в современной налоговой системе Российской Федерации 9

Раздел 2. Роль и функции косвенных налогов, при построении налоговой политики Российской Федерации 9

Тема 2. Налог на добавленную стоимость 9

Тема 3 Акцизы 10

Раздел 3. Роль и значение прямых налогов и сборов для развития экономики России 10

Тема 4. Налог на прибыль организаций 10

Тема 5. Государственная пошлина 11

5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами 11

5.3 Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий 12

6. Перечень семинарских и практических занятий 13

7. Примерная тематика курсовых проектов (работ) 14

8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины: 16

9. Материально-техническое обеспечение дисциплины 18

10. Образовательные технологии 18

11. Оценочные средства (ОС) 18

11.1 Оценочные средства для входного контроля 18

11.2 Оценочные средства текущего контроля. 19

Тема 1. Место федеральных налогов и сборов в современной налоговой системе Российской Федерации 19

Тема 2. Налог на добавленную стоимость 19

Тестовые задания 20

I. Ситуационные задачи 30

II. Дискуссии 36

Тема 3. Акцизы 36

Доклады и сообщения 36

III. Тестовые задания 36

Раздел 3. Роль и значение прямых налогов и сборов для развития экономики России 46

Тема 4. Налог на прибыль организаций 46

I. Метод кейс-стади 46

II. Тестовые задания 47

III. Ситуационные задачи 58

Дискуссии 65

Тема 5. Государственная пошлина 66

Тестовые задания 66

11.3 Оценочные средства для самоконтроля обучающихся 74

Вопросы для самоконтроля по темам курса 74

Тема 2. Налог на добавленную стоимость. 74

Тема 3. Акцизы 75

Тема 4. Налог на прибыль организаций. 75

Тема 5. Государственная пошлина. 76

11.4 Оценочные средства для промежуточной аттестации в форме зачета 77

Вопросы для подготовки к зачету 77

11.5. Оценочные средства для аттестации в форме экзамена 78

Вопросы для подготовки к экзамену 78

1.Цели и задачи дисциплины:

Целью дисциплины «Федеральные налоги и сборы с организаций» является овладение теоретическими основами обложения организаций федеральными налогами, развитие практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов в бюджетную систему России, привить знания по применению законодательных и нормативных актов, определяющих систему налогообложения организаций, умение пользоваться полученными знаниями в конкретных ситуациях, возникающих в процессе налогообложения организаций, формирование необходимых бакалавру компетенций.

Задачи дисциплины:

- ознакомление студентов с методологическими основами налогов и налоговой системы Российской Федерации;

- изучение положений Налогового Кодекса России, законодательными и нормативными актами ФНС РФ регламентирующими порядок налогообложения юридических лиц с процедурой проведения налогового контроля;

- привитие практических навыков по расчетам и определению суммы налогов и сборов, взимаемых с юридических лиц;

- осуществление налогового планирования, анализ налоговых проблем, разработка оптимальных решений, исходя из реально сложившихся финансово-кредитной и налоговой систем;

- формирование компетенции как конечного результата обучения:

ОК-1; ОК-2, ОК-11; ПК-1; ПК-2; ПК-3; ПК-4; ПК-5; ПК-:6; ПК-7; ПК-8;

ПК-9; ПК-10; ПК-11.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

3. – Профессиональный цикл – вариативная часть.

Для формирования знаний, умений и компетенций студента для дисциплины «Федеральные налоги и сборы» необходимыми являются следующие входные знания:

- способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- умение логически верно, аргументировано и ясно, строить устную и письменную речь, анализировать логику рассуждений и высказываний

(ОК-2);

- готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);

- способность применять основные законы социальных, гуманитарных, экономических и естественных наук в профессиональной деятельности, а также методы математического анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования; владением математическим аппаратом при решении профессиональных проблем (ПК-1);

- умение пользоваться нормативными документами в своей профессиональной деятельности, готовностью к соблюдению действующего законодательства и требований нормативных документов (ПК-2);

- способность прогнозировать бизнес-процессы и оценивать их эффективность (ПК-4).

Предшествующими дисциплинами, обеспечивающими данные знания, являются:

Б. Б.2.01 - Математический анализ

Б. Б.2.04 - Методы оптимальных решений

Б. В.2.03 - Информационный менеджмент

Б. В.2.06 - Разработка Интернет-приложений в коммерческой деятельности

Б. Б.3.01 - Микроэкономика

Б. Б.3.02 - Макроэкономика

Б. Б.3.05 - Статистика

Б. Б.3.06 – Бухгалтерский учет

Б. В.3.1.1.13 – Налоговый учет и отчетность

Б. В.3.1.1.14 – Ценообразование

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

- способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);

организационно-управленческая деятельность

- быть способным к организации налогового менеджмента, применяемого в бюджетно-налоговой сфере для расчета налогов в различных сегментах рыночной экономики

(ПК-1);

- быть способным к работе в налоговых органах по организации администрирования бюджетных доходов, источников финансирования дефицита бюджетной системы

(ПК-2);

- владеть приемами и методами налогового планирования и прогнозирования доходов бюджетной системы РФ на различных уровнях состояния экономики (ПК-3);

- быть готовым к оценке эффективности применяемых систем налогообложения налоговыми субъектами в различных условиях хозяйствования

(ПК-4);

- быть профессионально подготовленным к осуществлению процедур налогового контроля как со стороны органов ФНС, так и контрольными и финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

(ПК-5);

- быть профессионально подготовленным к контролю за правильностью и полнотой исчисления налоговых выплат; к работе по финансовому контролю, осуществляемому подразделениями внутреннего финансового аудита хозяйствующих субъектов

(ПК-6);

организационно-правовая деятельность

- знать и уметь применять основные федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, принимаемых в рамках реализации их полномочий по вопросам налогообложения, эффективного налогового производства и налогового администрирования для поддержания основ государственности и государственного строя

(ПК-7);

- владеть основами федерального законодательства, знать законы субъектов Российской Федерации, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления по управлению налоговыми доходами, формированию бюджетов на соответствующей территории, реформированию бюджетно-налоговой сферы

(ПК-8);

- быть способным принимать участие в подготовке и принятии решений по вопросам организации управления и совершенствования деятельности финансово-налоговых служб и иных подразделений предприятий различных форм собственности по вопросам налогового производства с учетом нормативно-правовых, административных и других ограничений

(ПК-9);

- знать основы налогового, валютного, таможенного законодательства для проверки организации полноты и правильности исчисления налоговых платежей участниками внешнеэкономической деятельности

(ПК-10);

финансово-экономическая деятельность

- уметь формировать исходные данные, необходимые для расчета налоговой и бухгалтерской отчетности предприятий и организаций

(ПК-11);

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать:

wосновные теоретические положения о налогах и сборах, направления современной налоговой политики российского государства в области налогообложения юридических лиц;

wпринципы и концепции налогообложения организаций на федеральном уровне;

wосновные федеральные налоги и элементы этих налогов;

w основные виды налоговой ответственности за налоговые правонарушения;

уметь:

w рассчитывать платежи по федеральным налогам и сборам, уплачиваемым организациями;

w рассчитать налоговую нагрузку организаций, формируемую федеральными налогами и сборами;

w самостоятельно производить налоговые расчеты и составлять налоговые декларации;

w анализировать конкретные ситуации в области налогообложения юридических лиц и правильно применять на практике полученные знания;

владеть методикой:

w расчетов по исчислению налоговых обязательств и сборов юридических лиц перед бюджетом всех уровней.

w расчета сумм налоговых платежей и заполнения налоговых деклараций.

w самостоятельной работы с законодательными актами и нормативно-справочными материалами.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Всего часов/зачетных единиц	Семестры
5-й	6-й
Аудиторные занятия (всего)	90	43	47
В том числе:
Лекции	36	18	18
Практические занятия (ПЗ)	50	21	29
Семинары (С)	4	4
Самостоятельная работа (всего)	162	71	91
В том числе:
Расчетные работы	32	16	16
Курсовая работа	60	20	40
Составление криптограмм и кросвордов	20	10	10
Доклады и выступления	10	5	5
Составление тестовых заданий	40	20	20
Вид промежуточной аттестации	Зачет, курсовая работа, экзамен	зачет	Курсовая работа, экзамен
Общая трудоемкость: часы зачетные единицы	252	114	138
8	3	5

5. Содержание дисциплины

5.1 Содержание разделов и тем дисциплины

Введение – цели, задачи и предмет дисциплины, место дисциплины в структуре ООП, межпредметные связи дисциплины, структура учебной дисциплины. Значение изучаемой дисциплины в профессиональной деятельности. Проведение тестирования с целью выявления остаточных знаний обеспечиваемых дисциплин.

Раздел 1. Теоретические основы налогообложения и организация налоговой системы Российской Федерации.

Тема 1. Место федеральных налогов в современной налоговой системе Российской Федерации

Состав федеральных налогов установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Действующий перечень федеральных налогов и сборов на текущий год. Роль и значение федеральных налогов и сборов с организаций в формировании бюджетов разных уровней. Удельный вес самых крупных налогов в налоговых поступлениях федерального бюджета. Соотношение между прямыми и косвенными налогами в мировой практике и в Российской Федерации. Цели и задачи налоговой реформы в Российской Федерации.

Раздел 2. Роль и функции косвенных налогов, при построении налоговой политики Российской Федерации

Тема 2. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), его место и роль в налоговой системе РФ. Преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на потребление).Плательщики налога. Порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика. Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров (работ, услуг). Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Особенности налогообложения при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Особенности определения налоговой базы (налоговыми агентами, при передаче имущественных прав, при получении доходов на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и т. д.).

Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Момент определения налоговой базы.

Налоговый период. Налоговые ставки, порядок их применения. Обоснованность нулевой ставки налога при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта и т. д. Документы, подтверждающие обоснованность нулевой ставки налога и сроки их предоставления в налоговые органы.

Порядок исчисления налога. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты, условия и порядок их применения. Счета-фактуры и требования по их оформлению. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджетную систему. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения налога (зачет, возврат).

Тема 3 Акцизы

Акциз как вид косвенного налогообложения. Плательщики акцизов. Состав подакцизных товаров.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. Особенности взимания акциза при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления.

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Порядок определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговый период. Налоговые ставки, их виды, основы дифференциации и порядок применения.

Порядок исчисления налога. Определение даты реализации подакцизных товаров. Налоговые вычеты, порядок их применения. Суммы акциза, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации. Сроки и порядок уплаты акцизов. Порядок возмещения налога (зачет, возврат).

Раздел 3. Роль и значение прямых налогов и сборов для развития экономики России

Тема 4. Налог на прибыль организаций

Налог на прибыль организаций как обобщающий показатель эффективности коммерческой деятельности организации. Место и роль налога в налоговой системе при формировании бюджетных доходов.

Плательщики налога. Объект налогообложения. Порядок определения доходов и их классификация. Доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационные доходы. Состав доходов от реализации и внереализационных доходов, порядок их определения. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы для целей налогообложения прибыли и критерии их признания. Классификация расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.

Группировка расходов, связанных с производством и реализацией, по статьям и элементам. Состав расходов. Характеристика материальных расходов, расходов на оплату труда, амортизации. Прочие расходы, включаемые в состав расходов по производству и реализации.

Внереализационные расходы для целей налогообложения, их состав. Характеристика отдельных видов внереализационных расходов (расходы в виде процентов по долговым обязательствам, расходы в виде курсовой разницы и суммовой разницы, расходы на формирование резервов по сомнительным долгам, некоторые другие обоснованные расходы).

Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.

Налоговая база, порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке (переуступке) права требования и передаче имущества в уставной (складочный) капитал (фонд) организации и т. д.

Налоговый учет как система обобщения информации для определения налоговой базы. Аналитические регистры налогового учета. Порядок налогового учета доходов и расходов.

Налоговые ставки и порядок их применения. Налоговый и отчетные периоды. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения.

Особенности налогообложения прибыли банков, страховых организаций (страховщиков), профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Тема 5. Государственная пошлина

Сущность и плательщики государственной пошлины. Объекты взимания государственной пошлины. Размеры государственной пошлины, их дифференциация.

Порядок и сроки уплаты государственной пошлины.

5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами

№ п. п.	Наименование обеспечиваемых (последующих) дисциплин	№ разделов и тем данной дисциплины, необходимых для изучения обеспечиваемых (последующих) дисциплин
№ разделов	№ тем дисциплины Федеральные налоги и сборы с организаций
1.	Региональные и местные налоги и сборы, налогообложение физических лиц	2	2	3	5
2.	Налоговое администрирование	1, 2	2	3	4	5
3.	Специальные налоговые режимы	2			4	5
4.	Налоговые системы зарубежных стран	1, 2	2	3	4	5
5.	Налогообложение природопользования	2	2	3	4
6.	Налоговый учет и отчетность	2	2	3	4	5
7.	Методика исчисления и уплаты налогов и сборов	2	2	3	4	5
8.	Правонарушения в сфере налогообложения	2	2	3	4	5

5.3 Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий

№ п/п	Наименование раздела и темы дисциплины	Лекции	Практич. занятия	Семинар	СРС	Всего
1.	Введение	1				1
2.	Раздел 1. Теоретические основы налогообложения и организация налоговой системы Российской Федерации	1		4	20	25
3.	Тема 1. Место федеральных налогов и сборов в современной налоговой системе Российской Федерации	1		4	20	25
4.	Раздел 2. Роль и функции косвенных налогов, при построении налоговой политики в Российской Федерации	16	28		70	114
5.	Тема 2. Налог на добавленную стоимость	10	20		50	80
6.	Тема 3. Акцизы	6	8		20	34
7.	Раздел 3. Роль и значение прямых налогов для экономики России	18	22		72	112
8.	Тема 4. Налог на прибыль	14	20		60	94
9.	Тема 5. Государственная пошлина	4	2		12	18
10.	Итого:	36	50	4	162	252

6. Перечень семинарских и практических занятий

№п/п	№ Раздела и темы дисциплины	Наименование семинаров, практических и лабораторных работ	Трудоем-кость (часы)	Оценочные средства	Формируемые компетенции
1.	Раздел 1	Теоретические основы налогообложения и организация налоговой системы Российской Федерации	0,5		ПК-1, ПК-2, ПК-3
2.	Тема 1	Место федеральных налогов и сборов в современной налоговой системе Российской Федерации (С)	0,5	реферат	ПК-1, ПК-2, ПК-3
3.	Раздел 2.	Роль и функции косвенных налогов, при построении налоговой политики в Российской Федерации (С)	4		ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.
4.	Тема 2.	Налог на добавленную стоимость	3	Тесты, ситуационные задачи, дискуссии	ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.
5.	Тема 3.	Акцизы	1	Ситуационные задачи, тесты, доклады и сообщения	ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.
6.	Раздел 3	Роль и значение прямых налогов для экономики России	3,5		ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.
7.	Тема 4.	Налог на прибыль организаций	3	Ситуационные задачи, тесты, дискуссии, доклады и сообщения	ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.
8.	Тема 5.	Государственная пошлина	0,5	Тесты, ситуационные задачи	ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-8, ПК-9, ПК-10, ПК-11.

7. Примерная тематика курсовых проектов (работ)

1.  Действующий механизм исчисления и взимания акциза, его совершенствование.