Комментарий к гражданскому кодексу Российской Федерации (стр. 25 )

4. Формулировка закона об обязанности финансового агента в отношении передачи денежных средств - "передает или обязуется передать" - обусловливает возможность как реальности, так и консенсуальности этого договора. Кроме того, договор финансирования под уступку денежного требования:

- возмездный;

- двусторонне обязывающий.

Наука.

Такого рода отношения возникли в практике стран с развитой рыночной экономикой. Пионерами здесь выступили США, впервые допустившие подобные сделки по покупке долговых обязательств, причем исключалось обратное требование фактора к клиенту при неоплате уступленного обязательства должником. Применение факторинговых операций в Европе допустило "оборотный факторинг", то есть возможность регрессного требования фактора к своему клиенту, исключающую, следовательно, для финансового агента риск неплатежа со стороны должника по уступленному обязательству. В 1988 году была принята также специальная Конвенция о международном факторинге, которая, однако, не вступила в силу. В континентальном европейском праве специальные нормы о договоре факторинга отсутствуют и для его регулирования используются общие нормы обязательственного права, прежде всего о цессии. Однако он достаточно широко используется в коммерческой практике. С этой точки зрения следует отметить, что новый российский ГК использовал в этой сфере самый передовой современный опыт.

Статья 825. Финансовый агент

Комментарий к статье 825

Судебная практика.

Согласно же статье 824 ГК РФ цессионарием по договорам финансирования под уступку денежного требования могут быть только специальные субъекты - финансовые агенты. При этом согласно статье 825 ГК РФ в качестве финансовых агентов могут действовать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение (лицензию) на осуществление деятельности такого вида. То есть если бы истец доказал, что спорный договор отвечает всем необходимым признакам договора финансирования под уступку денежного требования, этот договор был бы признан ничтожной сделкой как не соответствующий закону (статья 168 ГК РФ), поскольку очевидно, что необходимой лицензии, дающей право заниматься деятельностью финансового агента, у истца не имеется (Постановление ФАС Уральского округа от 01.01.2001 N Ф09-5434/04-АК).

Статья 826. Денежное требование, уступаемое в целях получения финансирования

Статья 827. Ответственность клиента перед финансовым агентом

Статья 828. Недействительность запрета уступки денежного требования

Статья 829. Последующая уступка денежного требования

Статья 830. Исполнение денежного требования должником финансовому агенту

Статья 831. Права финансового агента на суммы, полученные от должника

Статья 832. Встречные требования должника

Статья 833. Возврат должнику сумм, полученных финансовым агентом

Глава 44. БАНКОВСКИЙ ВКЛАД

Комментарий к главе 44

Привлечение денежных средств населения и юридических лиц - сфера рисковой деятельности. Имевшие особое распространение в 90-х годах прошлого века финансовые "пирамиды", различного рода хитроумные псевдоюридические схемы и т. п. предопределили необходимость изначальной защиты в договоре банковского вклада экономически слабой стороны - граждан. В связи с этим значительное число норм комментируемой главы направлено не только на регулирование отношений, но и на эффективную защиту вкладчиков.

Статья 834. Договор банковского вклада

Комментарий к статье 834

1. Значение. Экономический смысл данной юридической конструкции прост и очевиден: гражданин или юридическое лицо передает банку свободные деньги, получая затем их обратно с процентами, а банк, временно распоряжаясь денежными средствами, обеспечивает их прирост и для процентов, и для себя.

2. Характеристика. По своей юридической природе договор банковского вклада является:

- реальным;

- возмездным;

- односторонне обязывающим.

Договор банковского вклада следует отличать от договора банковского счета и договора хранения.

Наука.

Следовательно, вопрос о соотношении договоров банковского вклада и банковского счета решается таким образом, что при оформлении депозита особым счетом последний рассматривается как разновидность банковского счета. Однако отношения депозита не сводятся к отношениям по расчетно-кассовому обслуживанию клиента. Более того, ГК теперь запрещает юридическим лицам осуществлять расчеты с депозитного счета, что подчеркивает специфику последнего.

Статья 835. Право на привлечение денежных средств во вклады

Комментарий к статье 835

Вкладчиками могут быть любые юридические лица и граждане. Следует иметь в виду, что Гражданский кодекс предоставляет вкладчикам-гражданам более широкие права, чем вкладчикам - юридическим лицам. Это касается, в частности, ограничений для юридических лиц права распоряжения вкладом, особенностей изменения процентов по вкладам.

К банкам относятся не только собственно банки, но и иные кредитные организации, имеющие право соответствующей деятельности.

Специальный закон.

Основания и порядок предоставления такого разрешения (лицензии) определяются Федеральным законом от 01.01.2001 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Статья 836. Форма договора банковского вклада

Статья 837. Виды вкладов

Комментарий к статье 837

Комментируемая статья, определяя два основных вида вкладов (срочный и до востребования) и предусматривая возможность оформления иных видов вклада, содержит два принципиальных положения:

- безусловное право вкладчика во всякий момент истребовать вклад любого вида;

- автоматическое преобразование договора срочного или любого иного (более выгодного для вкладчика, чем вклад до востребования) вклада при досрочном истребовании вклада или истечении срока вклада во вклад до востребования.

Статья 838. Проценты на вклад

Комментарий к статье 838

Судебная практика.

...только федеральным законом, а не договором, должно определяться, возможно ли (а если возможно - то в каких случаях) снижение банками в одностороннем порядке процентных ставок, с тем чтобы исключалось произвольное ухудшение условий договора для гражданина-вкладчика в отсутствие каких-либо объективных предпосылок (Постановление КС РФ от 01.01.2001 N 4-П).

Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты

Статья 840. Обеспечение возврата вклада

Комментарий к статье 840

Вкладчик, в первую очередь гражданин, является фактически более слабой стороной в договоре банковского вклада. Лицо вверяет свои деньги коммерческой организации с целью их увеличения за счет процентов. Банк использует эти денежные средства в предпринимательском обороте. Вероятность утраты вклада в нестабильной экономике весьма высока, и это служит основанием укрепления правового положения вкладчика, принятия обеспечительных мер, минимизации риска утраты вклада иными способами.

Специальный закон.

Положения комментируемой статьи развиваются Федеральным законом от 01.01.2001 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации".

Статья 841. Внесение третьими лицами денежных средств на счет вкладчика

Статья 842. Вклады в пользу третьих лиц

Комментарий к статье 842

Комментируемая статья предусматривает договор банковского вклада в пользу третьего лица, распространяя на него общие положения таких соглашений (ст. 430 ГК). Вместе с тем данный договор имеет специфику. Третье лицо, в пользу которого производились вклады, совершив указанные в статье действия, сразу же становится вкладчиком, а первоначальный вкладчик - третьим лицом, производящим вклады.

В связи с этим положения ст. ст. 841 и 842 ГК могут рассматриваться в единой юридической конструкции.

Статья 843. Сберегательная книжка

Комментарий к статье 843

Сберегательная книжка является не только письменной формой договора банковского вклада, но и ценной бумагой, если она оформлена на предъявителя. Следует отметить, что сберегательная книжка на предъявителя упрощает распоряжение вкладчиком денежными средствами, одновременно возлагая на него и все "минусы" ценной бумаги, например особую процедуру ее восстановления.

Статья 844. Сберегательный (депозитный) сертификат

Глава 45. БАНКОВСКИЙ СЧЕТ

Комментарий к главе 45

Безналичные платежи и другие операции, обеспечивающие динамичность и финансовую безопасность имущественного оборота, осуществляются в соответствии с договорами банковского счета. Такие договоры относятся к договорам о возмездном оказании услуг и регулируются не только Гражданским кодексом и Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", но и в силу специфики субъектного состава рядом специальных подзаконных актов.

Статья 845. Договор банковского счета

Комментарий к статье 845

1. Экономическая сущность данной конструкции достаточно проста: банк использует денежные средства клиента для их преумножения, а клиент одновременно и через этот банк распоряжается этими средствами. Банк оплачивает клиенту проценты за пользование денежными средствами, а клиент вознаграждает банк за совершение поручаемых операций.

2. По юридической природе договор банковского счета:

- консенсуальный;

- возмездный;

- двусторонний.

Предмет договора банковского счета составляют действия банка по зачислению (принятию) денежных средств на счет клиента и совершение по требованию последнего различного рода банковских операций: перечисление средств на другой счет, расчетно-кассовое обслуживание и т. п. (также ст. 848 ГК).

3. Контрольные (фискальные) функции несвойственны банку как коммерческой организации, однако законом такие обязанности могут быть вменены банку. Например, Федеральным законом от 01.01.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Статья 846. Заключение договора банковского счета

Комментарий к статье 846

1. Комментируемая статья определяет не только консенсуальность договора банковского счета, но и порядок, очередность этапов его исполнения - заключение договора, а уже затем - открытие счета в банке. В зависимости от объема банковских операций, предоставляемых клиенту, банковские счета подразделяются на следующие виды: расчетные, текущие и специальные (бюджетные, ссудные и т. д.).

Непосредственная процедура заключения договора и открытия счета регламентируется, как правило, банковскими правовыми актами: Инструкцией Госбанка СССР от 01.01.2001 N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР", Положением ЦБР от 01.01.2001 N 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" и т. п.

2. По общему правилу договор банковского счета - публичный договор. При неосновательном уклонении банка от открытия расчетного счета клиент вправе требовать в суде понуждения банка к заключению договора и возмещения убытков.

Судебная практика.

Вместе с тем следует иметь в виду, что в случае, когда коммерческим банком на основании действующего законодательства, банковских правил разработан и объявлен договор банковского счета определенного вида, содержащий единые для всех обратившихся условия (цена услуг банка, размер процентов, уплачиваемых банком за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, и т. д.), банк в соответствии с абзацем первым пункта 2 статьи 846 ГК РФ обязан заключить такой договор с любым клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на указанных условиях (Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 N 5).

Статья 847. Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете

Комментарий к статье 847

Распоряжение денежными средствами, находящимися на счете в банке, является гражданско-правовой сделкой. Такую сделку может совершать лицо, обладающее соответствующим правомочием. От имени юридического лица выступает его индивидуальный исполнительный орган (директор, председатель и т. д.) или иное лицо, например, на основании доверенности. Право распоряжения средствами с банковского счета оформляется специальным документом: определенной формы карточкой с образцами подписей полномочных лиц (первой и второй) и оттиска печати (указание ЦБР от 01.01.2001 N 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати").

Судебная практика.

Проверка полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом, производится банком в порядке, определенном банковскими правилами и договором с клиентом. В случаях передачи платежных документов в банк в письменной форме банк должен проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке, а также наличие доверенности, если она является основанием для распоряжения денежными средствами, находящимися на счете (Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 N 5).

Статья 848. Операции по счету, выполняемые банком

Комментарий к статье 848

Рассматриваемая норма обеспечивает реализацию назначения расчетного счета - совершения различного рода сделок (операций с денежными средствами): выдачу наличных денег, перечисление на другой банковский счет, выставление аккредитива и т. д.

Специальная норма.

Детализируется порядок различных операций по различным счетам банковскими правовыми актами, в частности Инструкцией Госбанка СССР от 01.01.2001 N 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР".

Статья 849. Сроки операций по счету

Статья 850. Кредитование счета

Статья 851. Оплата расходов банка на совершение операций по счету

Статья 852. Проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете

Статья 853. Зачет встречных требований банка и клиента по счету

Комментарий к статье 853

Судебная практика.

Необходимо иметь в виду, что договором банковского счета не может быть дополнен перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых в силу пункта 1 названной статьи допускается зачет. Однако в соответствии с данной нормой договором банковского счета может быть исключен зачет и этих требований. Если договор банковского счета расторгнут, в силу общих положений ГК РФ о зачете (ст. 410) может быть применен зачет требований клиента к банку о возврате остатка денежных средств и требований банка к клиенту о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, срок исполнения которых наступил (Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 N 5).

Статья 854. Основания списания денежных средств со счета

Комментарий к статье 854

Судебная практика.

В соответствии со статьей 854 ГК РФ списание денежных средств со счета без распоряжения клиента допускается, в частности, в случаях, установленных законом.

Арбитражным судам при рассмотрении споров, касающихся бесспорного или безакцептного списания, необходимо принимать во внимание, что когда нормативными актами Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, принятыми до введения в действие части второй ГК РФ, и применяемыми на территории Российской Федерации постановлениями Правительства СССР по вопросам, которые согласно части второй ГК РФ могут регулироваться только федеральными законами, установлен бесспорный или безакцептный порядок списания денежных средств, указанные нормативные акты на основании статьи 4 Федерального закона "О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" подлежат применению впредь до принятия соответствующего закона по данному вопросу (Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 N 5).

Статья 855. Очередность списания денежных средств со счета

Комментарий к статье 855

Судебная практика.

Постановлением Конституционного Суда РФ от 01.01.2001 N 21-П положение абзаца четвертого пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации признано не соответствующим Конституции РФ, статье 19 (ч. 1) (третьей очереди).

Статья 856. Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету

Комментарий к статье 856

Судебная практика.

При неисполнении или ненадлежащем исполнении обязательств по договору банковского счета с банка на основании общих норм ГК РФ об ответственности (гл. 25) могут быть взысканы убытки в части, не покрытой применением иных мер ответственности (статьи 856 и 866 ГК РФ).

Разрешая споры, судам следует учитывать, что в случае просрочки исполнения банком платежного поручения клиента последний вправе до момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка плательщика отказаться от исполнения указанного поручения и потребовать восстановления не переведенной по платежному поручению суммы на его счете (п. 2 ст. 405 ГК РФ) (Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 N 5).

Статья 857. Банковская тайна

Комментарий к статье 857

Сведения, составляющие банковскую тайну, не относятся к коммерческой или служебной информации банка (ст. 139 ГК). Это информация исключительно о клиентах банка. Предоставляются эти сведения только соответствующим организациям и должностным лицам на основании законов.

Специальный закон.

В частности, таких как Федеральный закон от 01.01.2001 N 218-ФЗ "О кредитных историях", Федеральный закон от 01.01.2001 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Статья 858. Ограничение распоряжения счетом

Комментарий к статье 858

На денежные средства и иные ценности юридических и физических лиц, находящиеся на счетах в кредитной организации, арест может быть наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора. При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по получении решения о наложении ареста прекращает расходные операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые наложен арест.

Специальный закон.

Федеральный закон от 01.01.2001 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Статья 859. Расторжение договора банковского счета

Комментарий к статье 859

Судебная практика.

Разрешая споры, связанные с расторжением клиентом договора банковского счета, судам необходимо иметь в виду, что наличие неисполненных платежных документов, предъявленных к счету клиента, не является препятствием для расторжения соответствующего договора. Не исполненные в связи с закрытием счета исполнительные документы возвращаются банком лицам, от которых они поступили (взыскателю, судебному приставу-исполнителю), с отметкой о причинах невозможности исполнения для решения ими вопроса о порядке дальнейшего взыскания (Постановление Пленума ВАС РФ N от 01.01.2001 N 5).

Статья 860. Счета банков

Глава 46. РАСЧЕТЫ

§ 1. Общие положения о расчетах

Комментарий к § 1 главы 46

Расчеты - это передача или перевод (через банк, иные кредитные учреждения) денежных средств от должника кредитору в порядке исполнения денежного обязательства.

Расчеты между субъектами по гражданско-правовым обязательствам осуществляются наличными и безналичными денежными средствами. Расчет наличными деньгами между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями имеет определенные особенности, в частности ограничивается установленным максимальным размером, кассовым лимитом, осуществляется с применением контрольно-кассовых машин и т. д. Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Кроме гражданско-правовых обязательств по безналичным расчетам исполняются и иные обязательства, например налоговые.

Свобода договора обусловливает и свободу субъектов гражданского права в выборе способа расчетов. Так, при осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Любой из способов расчетов имеет некоторые сходные черты. Во-первых, банк несет общегражданскую ответственность за невыполнение или ненадлежащее выполнение своих обязательств по осуществлению по поручению клиента банковских операций. Во-вторых, содержание, форма, реквизиты, порядок исполнения различных способов расчетов регулируются не только законом, но и банковскими правилами.

Статья 861. Наличные и безналичные расчеты

Комментарий к статье 861

Специальная норма.

Оборот наличных денег в Российской Федерации регулируется Положением "О правилах наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (утв. Советом директоров ЦБР от 01.01.2001 N 14-П).

Судебная практика.

По смыслу пункта 2 статьи 861 ГК Российской Федерации, общим правилом расчетов между юридическими лицами является безналичный порядок их осуществления, расчеты наличными деньгами также могут иметь место, если иное не предусмотрено законом. Обязанность осуществлять расчеты в одинаковом для всех юридических лиц и на всей территории государства безналичном порядке, быстрота которого гарантируется законом (статья 849 ГК Российской Федерации), не может рассматриваться как ограничение свободы перемещения финансовых средств.

Введение определенных правил наличных расчетов также не нарушает принципов, закрепленных статьями 8 (часть 1) и 74 (часть 1) Конституции Российской Федерации. Установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, будучи одним из механизмов организации наличного денежного обращения, само по себе не является препятствием для свободного перемещения финансовых средств, поскольку не лишает юридические лица возможности производить расчеты между собой в безналичном порядке без ограничения сумм и в любой из форм, предусмотренных законом. Этим не ограничиваются и право граждан на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности, а также право иметь имущество в собственности, владеть, пользоваться и распоряжаться им как единолично, так и совместно с другими лицами, закрепленные статьями 34 (часть 1) и 35 (часть 2) Конституции Российской Федерации. Не затрагивается при этом и конституционный принцип равенства, поскольку положения статьи 19 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации не гарантируют в любых случаях равенство прав юридических и физических лиц (Определение КС РФ от 01.01.2001 N 164-О).

Специальный закон.

Федеральный закон от 01.01.2001 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт".

Статья 862. Формы безналичных расчетов

Комментарий к статье 862

Специальная норма.

Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ от 01.01.2001 N 222-П).

§ 2. Расчеты платежными поручениями

Статья 863. Общие положения о расчетах платежными поручениями

Комментарий к статье 863

Расчет платежными поручениями - наиболее простая и распространенная форма безналичных операций. Плательщик, имеющий счет в банке, дает последнему поручение перечислить определенную сумму на банковский счет (в том же банке или другом) третьему лицу.

Специальная норма.

Положение ЦБР от 01.01.2001 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изм. от 01.01.2001, 11.06.2004).

Статья 864. Условия исполнения банком платежного поручения

Комментарий к статье 864

Банковское законодательство, определяющее необходимую форму и реквизиты платежного поручения, предусматривает следующий официальный образец.

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ ┌───────┐│

│ │0401060││

│______________________ ______________________ └───────┘│

│ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. │

│ │

│ ┌────┐│

│ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N ______________ _________________ │ ││

│ Дата Вид платежа └────┘│

│ │

│Сумма │ │

│прописью│ │

│ │ │

├────────┴───────┬─────────────┬────────┬──────────────────────────┤

│ИНН │КПП │ │ │

├────────────────┴─────────────┤ │ │

│ ├────────┼──────────────────────────┤

│ │Сч. N │ │

│Плательщик │ │ │

├──────────────────────────────┼────────┤ │

│ │БИК │ │

│ ├────────┤ │

│ │ │ │

│Банк плательщика │ │ │

├──────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────┤

│ │БИК │ │

│ ├────────┤ │

│ │Сч. N │ │

│ │ │ │

├────────────────┬─────────────┼────────┤ │

│ИНН │КПП │Сч. N │ │

├────────────────┴─────────────┤ │ │

│ ├────────┼──────┬───────────┬───────┤

│ │Вид оп. │ │Срок плат. │ │

│ ├────────┤ ├───────────┤ │

│ │Наз. пл.│ │Очер. плат.│ │

│ ├────────┤ ├───────────┤ │

│Получатель │Код │ │Рез. поле │ │

├──────────────┬──────┬───┬────┴──────┬─┴──────┴──────┬────┴───┬───┤

│ │ │ │ │ │ │ │

├──────────────┴──────┴───┴───────────┴───────────────┴────────┴───┤

│Назначение платежа │

├───────────────────────────────┬──────────────────────────────────┤

│ Подписи │ Отметки банка │

├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────┤

│ │ │

├───────────────────────────────┼──────────────────────────────────┤

│ М. П. │ │

└───────────────────────────────┴──────────────────────────────────┘

Статья 865. Исполнение поручения

Статья 866. Ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения

Комментарий к статьям 865, 866

Судебная практика.

Разрешая споры, судам следует учитывать, что в случае просрочки исполнения банком платежного поручения клиента последний вправе до момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка плательщика отказаться от исполнения указанного поручения и потребовать восстановления не переведенной по платежному поручению суммы на его счете (п. 2 ст. 405 ГК РФ).

При этом в порядке, установленном пунктом 10 Положения о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов) кредитных организаций, соответствующее платежное поручение должно быть отозвано клиентом (Постановление Пленума ВАС РФ от 01.01.2001 N 5).

§ 3. Расчеты по аккредитиву

Статья 867. Общие положения о расчетах по аккредитиву

Комментарий к статье 867

При внешней сложности регулирования отношений, связанных с аккредитивом как формой расчетов, юридические взаимосвязи участников довольно логичны и понятны.

1. К примеру, между поставщиком и покупателем заключен договор поставки с условием аккредитива как формы расчета. В упрощенной форме поставка и оплата товара разворачиваются следующим образом.

┌─────────────┐ ┌──────────────┐

│ │<────────────────────┤ │

│ Покупатель │ Договор поставки │ Поставщик │

│(плательщик) ├────────────────────>│ (получатель) │

└──────┬──────┘ └──────────────┘

│ /\

\/ │

┌──────────────────┐ ┌─────────┴─────────┐

│ Банк-эмитент │ │ Исполняющий банк │

│(банк плательщика)├──────────────>│ (банк получателя) │

└──────────────────┘ └───────────────────┘

Покупатель (в аккредитивной форме расчетов он плательщик денежных средств) открытием аккредитива "замораживает" необходимую для оплаты товара сумму на банковском счете. Этими денежными средствами в период поставки не могут воспользоваться ни поставщик-получатель, ни покупатель-плательщик. Средства на аккредитиве могут быть переданы поставщику-получателю только после предъявления последним документов о приеме товара. Как только такие надлежаще оформленные документы предъявляются в банк, средства перечисляются поставщику.

С экономической стороны аккредитив обеспечивает как интерес поставщика (средства на аккредитиве обязательно будут ему перечислены), так и интерес покупателя (средства с аккредитива будут перечислены поставщику после получения товаров).