Административные правонарушения (стр. 6 )

Субъектами административного правонарушения, предусмотренного ч. 12 комментируемой статьи, являются юридические лица - профессиональные участники рынка ценных бумаг, акционерные инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированные депозитарии акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, их должностные лица.

Совершаются указанные правонарушения умышленно.

14. Санкции ч. ч, комментируемой статьи предусматривают применение в отношении должностных лиц административного наказания в виде дисквалификации на различные сроки.

Следует иметь в виду, что согласно п. 1 ст. 10.1 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" не могут осуществлять функции единоличного исполнительного органа профессионального участника рынка ценных бумаг лица, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа или входили в состав коллегиального исполнительного органа управляющей компании акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда, негосударственного пенсионного фонда, специализированного депозитария акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционных фонда, негосударственного пенсионного фонда, акционерного инвестиционного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации, страховой организации, негосударственного пенсионного фонда в момент аннулирования (отзыва) у них лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности за нарушение лицензионных требований, если с момента такого аннулирования прошло менее трех лет.

Указанные лица не могут также входить в состав совета директоров (наблюдательного совета) и коллегиального исполнительного органа профессионального участника рынка ценных бумаг, а также осуществлять функции руководителя контрольного подразделения (контролера) профессионального участника рынка ценных бумаг.

Сходные положения содержатся в статьях 8 и 38 Федерального закона "Об инвестиционных фондах".

Статья 7 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" устанавливает запрет на назначение на должность единоличного исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа и главного бухгалтера фонда лиц, осуществлявших функции единоличного исполнительного органа или входивших в состав коллегиального исполнительного органа управляющей компании, специализированного депозитария, акционерного инвестиционного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации, страховой организации или негосударственного пенсионного фонда в момент совершения ими нарушения, за которое у них были аннулированы лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности, если с момента такого аннулирования прошло менее трех лет.

15. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, рассматривают должностные лица органов, уполномоченных в области финансовых рынков (ст. 23.47). В случае если указанные лица передают дело в суд, дело подлежит судебному рассмотрению (ч. 2 ст. 23.1). Необходимость такой передачи может быть связана с применением меры административного наказания в виде дисквалификации должностного лица.

Протоколы об административных правонарушениях вправе составлять должностные лица указанных органов (ч. 1 ст. 28.3).

16. В связи с принятием Федерального закона от 7 февраля 2011 г. N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", вступающего в силу с 1 января 2012 года, в комментируемую статью внесены изменения (ст. 4 Федерального закона от 7 февраля 2011 г. N 8-ФЗ), направленные на реализацию норм указанного выше Закона. Расширен перечень субъектов составов административных правонарушений по ч. ч. 1, 9, 11, 12 данной статьи за счет включения в него клиринговых организаций, то есть юридических лиц, имеющих право осуществлять клиринговую деятельность на основании лицензии на осуществление такой деятельности. При этом под клиринговой деятельностью понимается оказание клиринговых услуг, то есть услуг, связанных с определением и исполнением договорных обязательств и направленных на прекращение обязательств различными способами, в соответствии с утвержденными клиринговой организацией правилами клиринга, зарегистрированными в установленном порядке федеральным органом исполнительной власти в области финансовых рынков. По ч. ч. 9, 11, 12 данной статьи в перечень субъектов составов административных правонарушений дополнительно включены лица, осуществляющие функции центрального контрагента. Центральным контрагентом признается юридическое лицо - одна из сторон всех договоров, обязательства из которых подлежат включению в клиринговый пул, то есть в совокупность обязательств, допущенных к клирингу и подлежащих полностью прекращению зачетом и (или) иным способом в соответствии с правилами клиринга и (или) исполнением. Центральный контрагент должен соответствовать требованиям Федерального закона "О клиринге и клиринговой деятельности".

Статья 15.30. Манипулирование рынком

Комментарий к статье 15.30

1. Целью установления административной ответственности по настоящей статье является обеспечение справедливого ценообразования на финансовые инструменты, иностранную валюту и (или) товары, равенства инвесторов и укрепление доверия инвесторов путем создания правового механизма предотвращения, выявления и пресечения злоупотреблений на организованных торгах в форме манипулирования рынком.

Предусмотренные данной статьей административные правонарушения посягают на урегулированные Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" общественные отношения, связанные с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, которые допущены к торговле на организованных торгах на территории РФ, и (или) с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, в отношении которых подана заявка о допуске к торговле на указанных торгах, с финансовыми инструментами, цена которых зависит от финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров, допущенных к торговле на организованных торгах, и (или) с финансовыми инструментами, цена которых зависит от финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров, в отношении которых подана заявка о допуске к торговле на указанных торгах.

2. Объективная сторона состава административных правонарушений по комментируемой статье состоит в манипулировании рынком, если указанное деяние не содержит признаков преступления, уголовная ответственность за которое предусмотрена в ст. 185.3 УК РФ.

В ст. 5 Федерального закона "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" предусмотрены действия, которые могут быть квалифицированы как манипулирование рынком.

К манипулированию рынком относятся следующие действия:

1) умышленное распространение через средства массовой информации, в том числе через электронные, информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, включая сеть Интернет, любым иным способом заведомо ложных сведений, в результате которого цена, спрос, предложение или объем торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без распространения таких сведений;

2) совершение операций с финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром по предварительному соглашению между участниками торгов и (или) их работниками и (или) лицами, за счет или в интересах которых совершаются указанные операции, в результате которых цена, спрос, предложение или объем торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без таких операций. Настоящий пункт применяется к организованным торгам, операции на которых совершаются на основании заявок, адресованных всем участникам торгов, в случае, если информация о лицах, подавших заявки, а также о лицах, в интересах которых были поданы заявки, не раскрывается другим участникам торгов;

3) совершение сделок, обязательства сторон по которым исполняются за счет или в интересах одного лица, в результате которых цена, спрос, предложение или объем торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без таких сделок. Указанный критерий манипулирования рынком применяется к организованным торгам, сделки на которых заключаются на основании заявок, адресованных всем участникам торгов, в случае, если информация о лицах, подавших заявки, а также о лицах, в интересах которых были поданы заявки, не раскрывается другим участникам торгов;

4) выставление за счет или в интересах одного лица заявок, в результате которого на организованных торгах одновременно появляются две и более заявки противоположной направленности, в которых цена покупки финансового инструмента, иностранной валюты и (или) товара выше цены либо равна цене продажи такого же финансового инструмента, иностранной валюты и (или) товара, в случае, если на основании указанных заявок совершены операции, в результате которых цена, спрос, предложение или объем торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без таких операций. Указанный критерий манипулирования рынком применяется к организованным торгам, операции на которых совершаются на основании заявок, адресованных всем участникам торгов, в случае, если информация о лицах, подавших такие заявки, а также о лицах, в интересах которых были поданы такие заявки, не раскрывается другим участникам торгов;

5) неоднократное в течение торгового дня совершение на организованных торгах сделок за счет или в интересах одного лица на основании заявок, имеющих на момент их выставления наибольшую цену покупки либо наименьшую цену продажи финансового инструмента, иностранной валюты и (или) товара, в результате которых их цена существенно отклонилась от уровня, который сформировался бы без таких сделок, в целях последующего совершения за счет или в интересах того же или иного лица противоположных сделок по таким ценам и последующее совершение таких противоположных сделок;

6) неоднократное в течение торгового дня совершение на организованных торгах за счет или в интересах одного лица сделок в целях введения в заблуждение относительно цены финансового инструмента, иностранной валюты и (или) товара, в результате которых цена финансового инструмента, иностранной валюты и (или) товара поддерживалась на уровне, существенно отличающемся от уровня, который сформировался бы без таких сделок;

7) неоднократное неисполнение обязательств по операциям, совершенным на организованных торгах без намерения их исполнения, с одними и теми же финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром, в результате чего цена, спрос, предложение или объем торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без таких операций. Указанные действия не признаются манипулированием рынком, если обязательства по указанным операциям были прекращены по основаниям, предусмотренным правилами организатора торговли и (или) клиринговой организации.

Критерии существенного отклонения цены, спроса, предложения или объема торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром по сравнению с уровнем цены, спроса, предложения или объема торгов такими финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром, который сформировался бы без учета действий по манипулированию рынком устанавливаются в зависимости от вида, ликвидности и (или) рыночной стоимости финансового инструмента, иностранной валюты и (или) товара организатором торговли на основании методических рекомендаций федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков - Федеральной службы по финансовым рынкам.

Не являются манипулированием рынком действия, перечисленные в пунктах 2 - 6, которые направлены:

1) на поддержание цен на эмиссионные ценные бумаги в связи с размещением и обращением ценных бумаг и осуществляются участниками торгов в соответствии с договором с эмитентом;

2) на поддержание цен в связи с осуществлением выкупа, приобретения акций, погашения инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов в случаях, установленных федеральными законами;

3) на поддержание цен, спроса, предложения или объема торгов финансовым инструментом, иностранной валютой и (или) товаром и осуществляются участниками торгов в соответствии с договором, одной из сторон которого является организатор торговли.

Критерии указанных действий, которые не признаются манипулированием рынком, устанавливаются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков - Федеральной службой по финансовым рынкам.

За манипулирование рынком физические лица привлекаются к уголовной ответственности по ст. 185.3 УК РФ, а не к административной ответственности по комментируемой статье, если такое манипулирование рынком заключалось в умышленном распространении через СМИ, в том числе электронные, информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, включая сеть Интернет, заведомо ложных сведений или в совершении операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами либо в иных умышленных действиях, запрещенных законодательством РФ о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, если в результате таких незаконных действий цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учета указанных выше незаконных действий, и такие действия причинили крупный (превышающий 2,5 млн. руб.) или особо крупный (превышающий 10 млн. руб.) ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном (превышающем 2,5 млн. руб.) или особо крупном (превышающем 10 млн. руб.) размере.

В прежней редакции комментируемой статьи была предусмотрена административная ответственность за манипулирование ценами на рынке ценных бумаг, критерии которого содержались в ст. 51 Федерального закона от 01.01.01 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (с изм. и доп.), а уголовная ответственность для физических лиц наступала при крупном ущербе либо извлечении дохода в крупном размере - в сумме, превышающей 1 млн. руб., а также при использовании для целей манипулирования СМИ или информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, включая сеть Интернет.

3. Субъектами указанных в комментируемой статье правонарушений являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, должностные лица и приравненные к ним лица (руководители или другие работники, на которых возложены организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в организациях) (ст. 2.4), а также граждане.

4. С субъективной стороны указанные правонарушения могут быть совершены только умышленно.

5. Дела об указанных административных правонарушениях рассматривают должностные лица федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области финансовых рынков (ст. 23.47), которые могут передать дела по комментируемой статье на рассмотрение судье при необходимости назначения административного наказания в виде дисквалификации (ч. 2 ст. 23.1).

6. Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица указанного органа (ч. 1 ст. 28.3). По административным правонарушениям, ответственность за совершение которых предусмотрена комментируемой статьей, может быть проведено административное расследование (ч. 1 ст. 28.7).

Статья 15.31. Незаконное использование слов "инвестиционный фонд" либо образованных на их основе словосочетаний

Комментарий к статье 15.31

1. Предусмотренное комментируемой статьей административное правонарушение посягает на общественные отношения, связанные с привлечением денежных средств и иного имущества путем размещения акций или заключения договоров доверительного управления в целях их объединения и последующего инвестирования, а также с управлением (доверительным управлением) имуществом инвестиционных фондов, включая права и охраняемые законом интересы акционеров акционерных инвестиционных фондов и владельцев инвестиционных паев.

2. Указанные общественные отношения урегулированы Федеральным законом от 01.01.01 г. N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах" (с изм. и доп.).

В соответствии с указанным Федеральным законом под инвестиционным фондом понимается находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления (ст. 1).

Акционерным инвестиционным фондом является открытое акционерное общество, исключительным предметом деятельности которого является инвестирование имущества в ценные бумаги и иные объекты, предусмотренные указанным Федеральным законом, и фирменное наименование которого содержит слова "акционерный инвестиционный фонд" или "инвестиционный фонд". Акционерный инвестиционный фонд вправе осуществлять свою деятельность только на основании специального разрешения (лицензии) (ст. 2).

Под паевым инвестиционным фондом понимается обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом. Ни одно лицо, за исключением управляющей компании паевого инвестиционного фонда, не вправе привлекать денежные средства и иное имущество, используя слова "паевой инвестиционный фонд" в любом сочетании (ст. 10, ч. 2 ст. 38 упомянутого выше Федерального закона).

Только специализированный депозитарий может использовать в своем фирменном наименовании упомянутые в данной статье КоАП РФ слова (ст. 44 Федерального закона "Об инвестиционных фондах").

Организация, у которой аннулирована лицензия управляющей компании (специализированного депозитария), обязана исключить в течение трех месяцев с даты аннулирования лицензии из фирменного наименования соответствующие слова и представить в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг копии документов, подтверждающих государственную регистрацию указанных изменений в учредительные документы (ст. 61.2 упомянутого Федерального закона).

Использование слов и словосочетаний, перечисленных в комментируемой статье, а равно неисполнение лицом, у которого аннулирована лицензия, обязанности по исключению указанных слов и словосочетаний из своего фирменного наименования, образует объективную сторону административного правонарушения.

3. Совершаются административные правонарушения, предусмотренные комментируемой статьей, умышленно.

4. Субъектами административного правонарушения могут являться любые должностные лица или юридические лица, которым не предоставлено право использования слов "акционерный инвестиционный фонд", "инвестиционный фонд" или "паевой инвестиционный фонд" либо образованных на их основе словосочетаний.

5. В случае если незаконное использование упомянутых в данной статье слов без лицензии, ответственность за указанное деяние наступает также в соответствии с ч. 2 ст. 14.1 КоАП РФ. В случае если такое деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (в сумме, превышающей двести пятьдесят тысяч рублей), в отношении граждан и должностных лиц наступает уголовная ответственность, предусмотренная ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство).

Организация, у которой аннулирована лицензия, в случае нарушения обязанности по исключению из своего фирменного наименования указанных выше слов может быть ликвидирована в судебном порядке по иску ФСФР.

6. Дела об административных правонарушениях, предусмотренных комментируемой статьей, рассматривают должностные лица федеральных органов, уполномоченных в области финансовых рынков (ст. 23.47).

Протоколы об административных правонарушениях вправе составлять должностные лица указанных выше органов (ч. 1 ст. 28.3).

Статья 15.32. Нарушение установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании срока регистрации

Комментарий к статье 15.32

1. Предусмотренные комментируемой статьей административные правонарушения посягают на установленный законодательством об обязательном социальном страховании порядок.

Порядок и сроки регистрации страхователей в территориальных органах Пенсионного фонда РФ предусмотрены в ч. 1 и ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.01.01 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (с изм. и доп.); в территориальных органах Фонда социального страхования РФ - в ч. 1 и ч. 3 ст. 2.3 Федерального закона от 01.01.01 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (с изм. и доп.), в ст. 6 Федерального закона от 01.01.01 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (с изм. и доп.); в территориальных фондах обязательного медицинского страхования. При этом с 1 января 2011 года действует новый порядок регистрации в территориальных органах Пенсионного фонда РФ работодателей как страхователей по обязательному медицинскому страхованию для работающих граждан и в территориальных фондах обязательного медицинского страхования уполномоченных органов исполнительной власти субъектов РФ как страхователей по обязательному медицинскому страхованию для неработающих граждан (ст. 17 и другие Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации").

Срок представления налоговыми органами как органами государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сведений из ЕГРЮЛ и ЕГРИП для целей регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве страхователей предусмотрен в пункте 19 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. N 438 (с изм. и доп.) и в пункте 23 Правил ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.01.01 г. N 630 (с изм. и доп.).

2. Объективная сторона правонарушения по комментируемой статье заключается в несоблюдении указанных сроков представления документов для регистрации в качестве страхователей в упомянутых выше органах государственных внебюджетных фондов.

3. Субъектами правонарушения по данной статье являются должностные лица органов и организаций - страхователей, а также индивидуальные предприниматели как страхователи только в случаях, когда законодательством на них возложена обязанность по самостоятельной регистрации в территориальных органах государственных внебюджетных фондов. Федеральным законом от 01.01.01 г. N 313-ФЗ редакционно уточнен круг субъектов, привлекаемых к административной ответственности по комментируемой статье.

4. С субъективной стороны указанное правонарушение может быть совершено как умышленно, так и по неосторожности.

5. Дела об указанных административных правонарушениях рассматриваются судьями (ч. 1 ст. 23.1).

Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица органов государственных внебюджетных фондов (п. 4 ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.33. Нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании порядка и сроков представления документов и (или) иных сведений в органы государственных внебюджетных фондов

Комментарий к статье 15.33

1. Предусмотренные данной статьей административные правонарушения посягают на установленный Федеральным законом от 01.01.01 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (с изм. и доп.) (далее по тексту - Закон о страховых взносах) порядок контроля уполномоченными органами государственных внебюджетных фондов за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, а также за выплатой обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

2. Объективная сторона состава административных правонарушений по ч. 1 комментируемой статьи состоит в нарушении установленных Законом о страховых взносах сроков представления банком в органы государственных внебюджетных фондов информации об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации - в течение 5 рабочих дней со дня открытия или закрытия счета (ч. 1 ст. 24 Закона о страховых взносах) и представления плательщиком страховых взносов такой информации в указанные органы - в течение 7 рабочих дней со дня открытия или закрытия счета (п. 1 ч. 3 ст. 28 Закона о страховых взносах).

3. Объективная сторона состава административных правонарушений по ч. 2 комментируемой статьи состоит в нарушении установленных ч. 9 ст. 15 и ч. 5 ст. 16 Закона о страховых взносах сроков представления расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов.

Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, ежеквартально представляют в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту своего учета следующую отчетность:

1) до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда РФ - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ и на обязательное медицинское страхование в фонды обязательного медицинского страхования по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 01.01.01 г. N 894н (РГ. 20янв.);

2) до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, - в территориальный орган Фонда социального страхования РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в Фонд социального страхования РФ, а также по расходам на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования, произведенным в счет уплаты этих страховых взносов, в Фонд социального страхования РФ, по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 6 ноября 2009 г. N 871н (РГ. 20февр.).

Плательщики страховых взносов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, представляют в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом - календарным годом (ч. 1 ст. 10 Закона о страховых взносах), по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 01.01.01 г. N 895н (БНА ФОИВ. 2010. N 3).

4. Объективная сторона состава административных правонарушений по ч. 3 комментируемой статьи состоит в нарушении срока представления либо в отказе от представления, а также представлении в неполном объеме или в искаженном виде в органы государственных внебюджетных фондов и их должностным лицам при исполнении ими законных полномочий по контролю за уплатой страховых взносов оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления соответствующего контроля. Указанные документы и (или) иные сведения должны быть представлены органам государственных внебюджетных фондов и их должностным лицам и могут быть истребованы ими только в случаях, прямо предусмотренных Законом о страховых взносах.

Так, в ст. ст. 34 и 37 Закона о страховых взносах предусматривается возможность органов государственных внебюджетных фондов, должностные лица которых проводят камеральную или выездную проверки, истребовать документы и иные сведения, необходимые для таких проверок. При этом в ходе камеральной проверки требование о представлении необходимых пояснений или внесении соответствующих исправлений в расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам может быть направлено только при выявлении ошибок и противоречий. Оно должно быть исполнено в течение 5 рабочих дней. В ходе выездной проверки проверяющие могут направить требование о представлении документов, которое должно быть исполнено в течение 10 рабочих дней.

5. Объективная сторона состава административных правонарушений по ч. 4 комментируемой статьи состоит в нарушении срока представления либо в отказе от представления, представлении в неполном объеме или в искаженном виде оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для контроля за правильностью выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в территориальный орган Фонда социального страхования РФ (далее - ФСС) и его должностным лицам, на которых возложен указанный контроль в соответствии с Федеральным законом от 01.01.01 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (ч. 2 ст. 3 Закона о страховых взносах).

Указанный контроль связан с тем обстоятельством, что сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС, подлежит уменьшению плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ (ч. 2 ст. 15 Закона о страховых взносах).

Указанные документы и (или) иные сведения должны быть представлены территориальным органам ФСС и их должностным лицам и могут быть истребованы ими только в случаях, прямо предусмотренных Законом о страховых взносах (см. п. 4 комментария к данной статье).

6. Субъектами указанных в комментируемой статье правонарушений являются руководители или другие работники, на которых возложены организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции в организациях (п. 1 ст. 2 Закона о страховых взносах) - плательщиках страховых взносов (ст. 5 Закона о страховых взносах), банках и иных по представлению в органы государственных внебюджетных фондов документов и информации (сведений), необходимых для контроля за уплатой страховых взносов и выплатой обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. По ч. 1 данной статьи субъектами правонарушений выступают также и индивидуальные предприниматели. Административная ответственность для организаций за аналогичные правонарушения установлена в ст. ст. 46, 48 и 49 Закона о страховых взносах, а для индивидуальных предпринимателей - за правонарушения, аналогичные предусмотренным в ч. чкомментируемой статьи, - в ст. ст. 46 и ст. 48 Закона о страховых взносах.

7. С субъективной стороны указанные правонарушения могут быть совершены как умышленно, так и по неосторожности.

8. Дела об указанных административных правонарушениях рассматриваются судьями (ч. 1 ст. 23.1).

Протоколы об административных правонарушениях составляют должностные лица органов государственных внебюджетных фондов (п. 4 ч. 5 ст. 28.3).

Статья 15.34. Сокрытие страхового случая

Комментарий к статье 15.34

1. Административное правонарушение, предусмотренное данной статьей, посягает на право гражданина на получение необходимых видов обеспечения по страхованию, а также в определенной степени на его здоровье и жизнь; на право родных и членов семьи застрахованного на получение страховых выплат в случае его смерти.

2. Объектом административного правонарушения, предусмотренного настоящей статьей, являются общественные отношения в области обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Эти отношения регулируются Трудовым кодексом РФ (см. ст. ст. , Федеральными законами от 01.01.01 г. N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (с изм. и доп.); от 01.01.01 г. N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" и от 01.01.01 г. N 181-ФЗ "Об основах охраны труда в Российской Федерации" (с изм. и доп.). Отдельные нормы, касающиеся таких отношений, установлены иными федеральными законами (см. ст. 22 Федерального закона от 01.01.01 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (с изм. и доп.)). Следует иметь в виду Постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. "Об утверждении Положения о расследовании и учете профессиональных заболеваний" (с изм. и доп.) и ряд других нормативных правовых актов РФ.

3. Законодательство в данной области раскрывает содержание ряда понятий, связанных с применением комментируемой статьи (страховой случай; несчастный случай на производстве; профессиональное заболевание, острое профессиональное заболевание; хроническое профессиональное заболевание).