Труд человека (стр. 9 )

Реклама.

Предусматривается провести рекламную компанию в средствах массовой информации, таких как радио «Европа Плюс», газеты: «Экстра КП», «Вечерний Ставрополь» и другие. Рекламное воздействие будут оказывать и упаковка молочных изделий.

6.4. Жизненный цикл товара.

("76") Жизненный цикл продукции — это период существования выпускаемой продукции на рынке. Он состоит из 6 стадий: разработка, внедрение, рост, зрелость, насыщение и спад.

Продукция в мелкофасовочной таре имеет традиционный жизненный цикл вида:

Рис. 3 Жизненный цикл продукции .

Для продления жизненного цикла товара (если товар находится на фазе зрелости), создаются новинки и различные модификации товара за счет изменения качества, свойств, дизайна товара. Некоторые виды упаковок только лишь внедряются на рынок или находятся на стадии роста (например, упаковка для сывороточного напитка емкостью 200мл). При падении сбыта товара на заключительных этапах жизненного цикла (фазы насыщения и спада), предприятие ставит вопрос о снятии товара с производства.

Переход от одной фазы цикла к другой обычно происходит плавно, без скачков. Поэтому отдел маркетинга предприятия внимательно следит за динамикой продаж, чтобы распознать границы фаз и внести изменения в маркетинговую программу.

Анализируя динамику темпов продаж молочной продукции можно сделать вывод, что данная продукция находится на третьем этапе жизненного цикла — этапе роста. Поэтому целесообразно проводить мероприятия по наращиванию производственных мощностей.

6.5. План производства.

План производства молочной продукции сформировании с учетом фактического положения дел и возможностей вновь устанавливаемого оборудования.

Таблица 9. Программа по переработке 15 тонн молока и 240 кг сои в сутки.

№ п/п	Наименование	Выработка готовой продукции кг.	Расход сырья для выработки продукции кг.
Молоко в физ. весе	в том числе
молоко 3.6% жир.	Сливки 30%	обезж. молоко	соевое молоко
1	Молоко 2.5%	1800	1800	1256	-	544
2	Кефир 2.5;	1700	1700	1045	-	145	510
3	Напиток «Вита» 2.5%	500	500	310	-	40	150
4	Простокваша 6%	300	300	162	38	-	100
5	Творог 5%	700	6600	874	-	5166	560
6	Творог 18%	300	2220	1715	-	505
7	Сыр «Домашний»	200	1791	-	41	1750
8	Сливки 10%	150	150	-	49	71	30
9	Сметана 20%	800	800	-	536	14	250
10	Масло крестьянское	196	492	-	492
11	Окара соевая	160
12	Пахта	296
13	Сыворотка	7927

("77") При повторной переработке пахты и сыворотки дополнительно вырабатывается 30 килограмм творога 5% и 20 килограмм сметаны 20%. Вырабатываемое соевое молоко в количестве 1600 литров направляется на нормализацию кисломолочной продукции и творога с целью снижения себестоимости готовой продукции.

Потребность в основных фондах и ресурсах для реализации проекта представлена в следующих таблицах.

Таблица 10.

Основные фонды	Общая потребность руб.	Прирост основных фондов
Линия по упаковке продукции в мелкоштучную упавку.	1	1
Установка и монтаж
Затраты на доставку	20 000	20 000
Итого	1	1

С учетом цен на каждый вид продукции выручка за сутки составит 60 520 рублей.

Таблица 11. Расчет выручки от произведенной продукции.

Наименование	Кол-во штук	Цена, руб.	Сумма, руб.
Молоко 2,5%	1800	6-80
Кефир 2,5%	1000	7-20	7200-00
Напиток «Вита»	2500	3-60	9000-00
Простокваша 6%	1500	5-00	7500-00
Масса творожная	1587	7-00
Сливки 10%	750	6-00	4500-00
Сметана 20%	4000	7-70	4500-00
Сыворотка пит.	1500	1-80	2400-00
Окара соевая	320	6-50	2080-00
Итого:

("78") Объемы продаж в натуральном и стоимостном выражении по шагам расчета приведены в таблице:

Таблица 12. Объемы продаж.

Наименование	2006	2007	2008	2009	2010
Сыворотка	123750	123750	495000	495000	371250
Окара соевая	26400	26400	105600	105600	79200
Напиток «Вита»	16170	16170	64680	64680	48510
Сметана	330000	330000	1320000	1320000	990000
Сливки	61875	61875	247500	247500	185625
Масса творожная	33000	33000	132000	132000	99000
Кефир	301125	301125	1204500	1204500	903375
Молоко	123750	123750	495000	495000	371250
Простокваша	206250	206250	825000	825000	618750
Творог	247500	247500	990000	990000	742500
Сыр «домашний»	148500	148500	594000	594000	445500

("79") Таблица 13. Объемы от продаж.

Наименование	2006	2007	2008	2009	2010
Сыворотка	219988	227654	988835	1120235	930109
Окара соевая	190656	197300	856990	970871	806095
Напиток «Вита»	1167768	1208464	5249064	5946583	4937330
Сметана	2823175	2921560
Сливки	412477	426851	1854065	2100441	1743955
Масса творожная	916615	948558	4120145	4667648	3875455
Кефир	3345646	3462238
Молоко	687462	711419	3090109	3500736	2906592
Простокваша	824954	853703	3708130	4200883	3487910
Творог	1979889	2048886	8899513		8370984
Сыр «домашний»	1121937	1161036	5043057	5713201	4743557
Итого:

("80") Прямые и общие издержки.

В результате проведенных технологических расчетов определены прямые издержки для производства каждого вида продукции. необходимо отметить, что прямые издержки предусматривают затраты на сырье, тару, энергию, воду и т. д., то есть те затраты суммарная величина которых зависит от объема выпускаемой продукции.

Общие издержки разделены на три группы в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. В ходе реализации проекта такая группировка позволяет определить возможные пути снижения затрат, которые будут наиболее безболезненны для производства качественной молочной продукции. так как в первую очередь резервы по сокращению затрат необходимо искать в управленческих расходах, затем подлежат сокращению расходы на маркетинг и в самую последнюю очередь при необходимости корректируют затраты на производство. Последняя корректировка может привести к ухудшению качества производимой продукции и поэтому не желательна. Конкретные значения по каждой статье расходов определяются с учетом собранной информации по предприятию за предыдущие годы и прогнозным значениям по каждой статье на предстоящий год.

Таблица 14. Расчет затрат по переработке.

Наименование	Сумма, руб
Сырье /молоко/	60983
Транспортные затраты по доставке молока	853
Собственным транспортом 1 рейс * 600км Транспортом хозяйств 2 рейса*150	424 429
Вспомогательные материалы	25000
ТЭР Электроэнергия 1500*/1-20 и 0-92/ Тепло, пар 10Г/кал*195 Вода 55м3 *4,62	2242 980 1950 726
Заработная плата	20000
Отчисления от заработной платы	7800
Эксплуатация оборудования /от норм амортизации/	1800
Общезаводские расходы Расходы по реализации Командировочные расходы Сертификация и маркировка продукции СЭС, оргтехника, коммунальные услуги Складские расходы Работа транспорта АУП /2*100/	9500 390 250 100 200 250 350
Налог на дороги	1743
Земельный налог	417
ИТОГО:	136387

("81") Таблица 15. потребности упаковочного и вспомогательного материала на смену.

Наименование	Кол-во, шт.	Цена единицы, руб.	Сумма, руб.
Стакан и крышка Д 95мм–500мл	1720	1-80	3096-00
Стакан и крышка Д 75мм–125мл	13250	1-05
Стакан и крышка Д 77мм–125мл	2603	0-90	5298-80
Упаковочная пленка, фольга	5577	0-95	5298-80
Вспомогательный материал	По нормативам	По нормативам	850-00
ИТОГО:

("82") 6.6. План персонала.

При производстве всего комплекса продукции в будет занято всего 123 человека.

Таблица 16. План по персоналу.

Должность	Количество	Среднемесячная зар/плата, руб.	Платежи
Производство
Работники предприятия	123	4472,5	Ежемесячно, весь проект
Всего:

Затраты на оплату труда по шагам расчета с учетом инфляционных изменений представлены в следующей таблице:

Таблица 17. Затраты на персонал.

Строка	01.2006	02.2006	03.2006	04.2006	05.2006
Работники предприятия	550125	552366	554617	1677444	1698030
Итого:	550125	552366	554617	1677444	1698030
Строка	I кв.2006г	I кв.2006г	I кв.2006г	II кв.2006г	II кв.2006г
Работники предприятия	1718869	1739963	7174563	7483662	5808546
Итого:	1718869	1739963	7174563	7483662	5808546

("83") 6.7. Финансовый план.

Себестоимость выпуска продукции в год составит:

С = Зпер * Vпр-ва + Зпост

С2 = 3,20 * 2000000 + 200000 = 6600 тыс. руб.

С3 = 3,20 * 3000000 + 200000 = 9800 тыс. руб.

С4 = 3,20 * 4000000 + 200000 = 13000 тыс. руб.

С5 = 3,20 * 4000000 + 200000 = 13000 тыс. руб.

Доля кредита в инвестициях:

- инвестиции в основной капитал: 1800 тыс. руб.

- инвестиции в оборотный капитал: 18000 * 0,1 = 180000 руб.

- общая сумма инвестиций: 18000 + 180000 = 1980 тыс. руб.

Кредит составляет: 1980 тыс. руб. * 0,2 = 396000 руб.

Доход от реализации проекта составит:

Д = Цена * Vпр-ва

Д2 = 4,5 * 2000000 = 9000 тыс. руб.

Д3 = 4,5 * 3000000 = 13500тыс. руб.

Д4 = 4,5 * 4000000 = 18000 тыс. руб.

Д5 = 4,5 * 4000000 = 18000тыс. руб.

Амортизацию основных фондов определим исходя из нормативного срока службы основных фондов:

("84") ∆ А = (ОФввод – Л) / Тн

ОФ = 1800 тыс. руб.

Л (ликвидационная стоимость) = 1800 тыс. руб. * 0,1 = 180000 руб.

Тн = 5 лет

∆ А = (1800 тыс. руб/ 5 = 324000 руб.

Доход от продажи выбывающего имущества в конце проекта:

Дим = (ОФвыб – Тф * ∆ А) * 1,1 = (1800 тыс. руб. – 4 * 324000) * 1,1 = 554400 руб.

Финансовые издержки за пользование кредитом:

1 год: 396000 * 0,15 = 59400 руб.

2 год: (396000 – 99000) * 0,15 = 44500 руб.

3 год: (297000 – 99000) * 0,15 = 29700 руб.

4 год: 99000 * 0,15 = 14850 руб.

Кредит выплачивается равными частями (99000 руб.) в течение 4 лет.

План денежных потоков представлен в таблице:

Таблица 18. План денежных потоков.

№	Показатели	1	2	3	4	5
1	Инвестиционная деятельность
01.янв	Инвестиции в основной капитал	1800000
01.фев	Инвестиции в оборотный капитал	180000
01.мар	Доход от продажи имущества					554400
01.апр	Итого	1980000				554400
2	Финансовая деятельность
02.янв	Собственные средства	1564000
02.фев	Кредит банка	396000
02.мар	Возврат кредита		99000	99000	99000	99000
02.апр	Итого	1980000	99000	99000	99000	99000
3	Операционная деятельность
03.янв	Доход от продаж		9000000
03.фев	Себестоимость		6600000	9800000
03.мар	Амортизация		324000	324000	324000	324000
03.апр	Издержки за пользование кредитом		59400	44500	29700	14850
03.май	Прибыль до налогообложения		2400000	3700000	5000000	5000000
03.июн	Налог на прибыль		576000	888000	1200000	1200000
03.июл	Доход от операционной деятельности		1824000	2812000	3800000	3800000
4	Сальдо денежной наличности	0	1725000	2713000	3701000	3701000
5	Поток реальных денег		2148000	3136000	4124000	4678400
6	Коэффициент дисконтирования (20%)	1	0,8333	0,6944	0,5787	0,4823
7	ЧДД		14	2177638	2386559	23
8	NPV		-6	1987567	4374126	69

("85") Кд = 1 / (1+r)n

К1 = 1 / (1+0,2)0 = 1

К2 = 1 / (1+0,2)1 = 0,8333

К3 = 1 / (1+0,2)2 = 0,6944

К4 = 1 / (1+0,2)3 = 0,5787

К5 = 1 / (1+0,2)4 = 0,4823

К6 = 1 / (1+0,2)5 = 0,4019

К7 = 1 / (1+0,2)6 = 0,3349

NPV проекта составляет 69 руб.

NPV > 0, значит проект по этому критерию приемлем

Индекс рентабельности (PI):

PI =14+2177638+2386559+23/1980000=4,34

Период окупаемости:

Тв = tx + │NPV │ / ЧДДt+1 =1+69 / 2177638 = 4,04 года

Ток = Тв – Тинв =4,04– 1 = 3,04 года

Внутренняя норма доходности:

Таблица 19. Внутренняя норма доходности.

№	Показатели	1	2	3	4	5
1	Поток реальных денег		2148000	3136000	4124000	4678400
2	Коэффициент дисконтирования (100%)	1	0,5	0,25	0,125	0,0625
3	ЧДД		1074000	784000	515500	292400
4	NPV		-906000	-122000	393500	685900

("86") IRR = r1 + (NPV1/NPV-NPV2 ) * (r2 – r1))

IRR = 20%+(69/(69 -685900) * (100% – 20%)) = 96,2 %

IRR > r1 – проект приемлем

Рис.4 График зависимости интегрального экономического эффекта от ставки дисконтирования.

Вкр = Зпост / ( Ц – Зпер) = 200000/ (4,5–3,2) =153856 шт.

Зсов

Вкр

Зпост

200000

100000

Vпр-ва, шт

Рис. 5 Точка безубыточности.

Финансовый профиль проекта

Рис.6 Финансовый профиль проекта.

6.8. Анализ чувствительности проекта.

Целью анализа чувствительности проекта является определение степени влияния варьируемых факторов на финансовый результат проекта. То есть определение чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше «запас прочности» проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта. Наиболее распространенный метод, используемый для проведения анализа чувствительности имитационное моделирование. В качестве интегральных показателей, характеризующих финансовый результат проекта, используются рассмотренные ранее показатели эффективности, такие как : внутренняя норма рентабельности, срок окупаемости, чистый приведенный доход, индекс прибыльности. В данном проекте проведен анализ чувствительности инвестиционного проекта посредством варьирования следующих параметров:

• объем продаж;

• цена реализации;

("87") • прямые производственные издержки;

• ставка дисконтирования.

В процессе анализа чувствительности варьируется в определенном диапазоне значение одного из выбранных факторов при фиксированных значениях остальных и определяется зависимость интегральных показателей эффективности от этих изменений.

Анализ чувствительности проекта показал, что данный проект допускает снижении:

• цены на молочную продукцию на 10 %, • объема сбыта на 9 %,

повышение:

• прямых издержек на 13 %,

Ниже представлено графическое описание влияния изменения перечисленных показателей на чистый дисконтированный доход. Точка пересечения графиком оси абсцисс показывает указанные выше параметры

Полученные результаты чувствительности проекта к рыночным колебаниям показывают достаточный уровень прочности и гарантированный возврат заемных средств.

4					Рис. 7 Анализ чувствительности проекта.
4
3
3
2
2
1
1
-	-90%	-70%	-50%	-30%	-10%	0	10%	30%	50%
-1
-1
-2
-2
-3
-3
-4
-4	NPV /объем сбыта/

("88")  

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Открытое акционерное общество «ВИТА» - молочный завод, имеющий более чем 65 летний опыт работы на рынке молочных продуктов.

Сегодня при заполненных прилавках потребитель отдает предпочтение высококачественной, то есть вкусной и безопасной продукции и коллектив успешно трудится, обеспечивая покупателя такой продукцией.

- это предприятие, работающее надежно и стабильно, постепенно набирая темп в освоении выпуска всех новых видов молочных продуктов высокого качества.

Внедряемое мероприятие, описанное в инвестиционном проекте для состоит в увеличении объемов производства и внедрении инновационной упаковки для молочной продукции, в частности в мелкой расфасовке молока, кефира, сметаны, кисломолочных напитков в стаканчики, удобные для потребителя в употреблении, емкостью 100, 170 и 200грамм, что позволит привлечь и заинтересовать новых клиентов. Для реализации данного проекта было предложено внедрить новую линию по расфасовке в мелкофасовочную упаковку разового использования, произведенную в Италии. Увеличение объемов производства повлечет за собой увеличение объемов продаж, а следовательно и рост прибыли предприятия.

Предлагаемый проект характеризуется следующими показателями:

1. Интегральный экономический эффект проекта составляет 69 p 2. Индекс доходности равен 4.34

3. Внутренняя норма доходности 96,2 % что больше 20 %.

4. Проект окупится в течение 3,04 года.

Все вышеперечисленные показатели оценивают проект как привлекательный.

Исходя из этого следует, что предлагаемое мероприятие эффективно. Этот эффект будет выражаться в повышении финансовой устойчивости предприятия, совершенствовании производственно-хозяйственной деятельности и увеличении прибыли.

preview_end()