Модель совокупных расходов и доходов или Кейнсианский крест. Метод изъятий (утечек) и инъекций. Сбережения, импорт, налоги как изъятия. Инвестиции, экспорт и государственные расходы как инъекции. Соотношение инъекций и изъятий и характер развития экономики.
Тема 16. МАКРОЭКОНОМИЧЕСКАЯ НЕСТАБИЛЬНОСТЬ:
ЦИКЛЫ И КРИЗИСЫ, БЕЗРАБОТИЦА, ИНФЛЯЦИЯ
Динамика ВВП. Основные составляющие динамики ВВП: 1) Линия тренда или долговременной тенденции изменения ВВП. 2) Сезонные колебания, их естественное и антропогенное происхождение. Типичная картина сезонных колебаний в России. 3) Иррегулярные колебания. Роль случайности в экономическом развитии. Точки бифуркации, их примеры в российской и мировой истории. 4) Циклические колебания.
Экономические циклы и кризисы. Регулярные среднесрочные колебания. Краткая история циклов. Кризисы, их средняя и максимальная глубина. Периодичность кризисов и ее изменения. Фазы цикла в двухфазовой и четырехфазовой модели: характеристика кризиса, депрессии, оживления, подъема. Роль депрессивной фазы в России.
Фундаментальность проблемы цикла как источник различий его трактовки разными школами: 1/ Отрицание циклов и экстернальные теории цикла. 2/ Интернальные (экономические) теории циклов. Денежные (неоклассики, монетаристы) и реальные (марксисты, кейнсианцы) объяснения причин кризисов. Общие направления объяснения кризисов: а) несовершенством или сбоями рыночного саморегулирования; б) дисбалансом совокупного производства и потребления; в) кумулятивными (самоусиливающимися) процессами роста и падения ВВП (пример: принцип акселератора).
Структурные кризисы. Региональные (страновые) и отраслевые кризисы. Общие черты структурных кризисов: долговременный характер, связь с неконкурентоспособностью отрасли (региона), связь с ходом НТП, особая роль государства в преодолении.
Кризис трансформации в России как структурный кризис особого рода. Три шока трансформации: распад СССР (разрыв кооперационных связей, сокращение общего объема рынка), шок финансовой стабилизации (основные составляющие политики Е. Гайдара, отклонения реального развития событий от ожидавшегося), шок внешнеэкономической открытости (неготовность отечественной промышленности к борьбе с конкурентами). Необходимость структурной перестройки российской экономики.
Инфляция, ее виды и последствия. Определение инфляции. Уровень инфляции: ползучая, галопирующая, гиперинфляция. Инфляция спроса, типичные случаи появления («перегрев» экономики, необоснованная эмиссия). Инфляция предложения, причины возникновения (нарушения механизма предложения, монополизация рынка предприятиями или профсоюзами).
Перераспределительные последствия инфляции (получатели прибыли — получатели фиксированного дохода, владельцы реального — владельцы денежного капитала, должники — кредиторы, налогоплательщики — бюджет). Особенность механизма воздействия: влияние не только фактической, но и ожидаемой инфляции. Адаптивные и рациональные ожидания. Сильная инфляция как тормоз роста и фактор риска инвестиций. Инфляционные процессы в России.
Безработица и ее типы. Уровень безработицы. Учитываемые статистикой типы безработицы: фрикционная, структурная, циклическая. Не учитываемые (не полностью учитываемые) статистикой типы безработицы: частичная, скрытая (сельская и домашняя женская), застойная безработица. Мнимая безработица (неофициальная занятость).
Понятие «полной» занятости и «естественной» безработицы (фрикционная плюс структурная). Естественная норма безработицы как результат фактической истории безработицы (гистерезис). Экономические (снижение зарплаты, усиление мотивации труда, потери ВВП) и внеэкономические (неуверенность в будущем, деклассирование, социальная нестабильность) последствия безработицы. Краткосрочная и долгосрочная кривая Филипса: взаимосвязь инфляции и безработицы. Современная безработица в России, ее официальный уровень.
Тема 17. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ РОСТ, ЭФФЕКТИВНОСТЬ
ЭКОНОМИКИ И НАУЧНО-ТЕХНИЧЕСКИЙ ПРОГРЕСС
Долговременные тенденции роста ВВП (ЧВП) в современных экономиках. Экономический рост как способ решения социально-экономических проблем и удовлетворения новых потребностей. Качество экономического роста.
Факторы экономического роста: 1. Факторы предложения (природные ресурсы, трудовые ресурсы, капитал, технологии); 2. Факторы спроса (уровень экономической активности, циклические колебания); 3. Факторы распределения (мотивация труда, социальная стабильность).
Взаимосвязь факторов предложения и максимального возможного размера ВВП. Влияние факторов спроса и распределения на соотношение реального и максимального ВВП. Особая роль фактора труд. Слагаемые роста трудозатрат: число занятых, число рабочих часов в расчете на человека. Слагаемые роста производительности труда: образовательный уровень, технический прогресс, инвестиции, эффективность использования ресурсов, изменение природных ресурсов. Интенсивный и экстенсивный рост.
Теории экономического роста. Эффекты мультипликатора и акселератора. Их особенности в России. Производственная функции Кобба-Дугласа. Модель Харрода-Домара и ее развитие Р. Солоу. «Золотое правило» накопления.
Проблема границ экономического роста. Негативные стороны экономического роста: а) нарушения экологии, б) глобальная неустойчивость (теория катастроф), в) производство ради производства, снижение качества жизни, г) трудоголизм. Первый доклад Римского клуба, предложение нулевого роста. Неоапология экономического роста: а) единственный путь преодоления отсталости развивающихся стран, б) экономический рост как способ разрешения создаваемых им самим противоречий (например, улучшения экологии, повышения технологической безопасности — пример развитых стран), в) недопустимость смешения экономических и философских проблем (цель жизни и т. п.). Концепция устойчивого экономического развития.
ТЕМА 18. РОЛЬ ГОСУДАРСТВА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
Фиаско рынка как предпосылка экономической роли государства. Общественные товары (спрос и предложение на них, анализ издержек и выгод, оптимальный объем производства общественных товаров). Побочные или экстернальные (экологические и др.) издержки в экономике. Фиаско рынка в социальной сфере, поддержании конкуренции и стабилизации экономического развития.
Роль государства в установлении рамочных условий функционирования экономики. Роль юридических законов и обычного права в функционировании рыночной экономики. Создание и регулирование правовой (законы, стандарты, правила и др.) и институциональной (суды, арбитраж, полиция, центральный банк и т. п.) экономической среды. Формирование экономического климата (налоги, субсидии, нормы амортизации, таможенные пошлины и др.). Необходимость поддержания конкурентной среды и антимонопольная политика.
Государственная собственность в рыночной экономике. Проблема эффективности государственных предприятий. Национализация и приватизация. Ваучерная приватизация в России, ее ход, результаты, границы и противоречия. Проблема эффективного собственника.
Экономическая политика и государственное регулирование экономики. Конфликт целей госрегулирования, логические многоугольники. Основные направления экономической политики: финансовая политика; кредитно-денежная политика; конъюнктурная, антициклическая и антиинфляционная политика; политика занятости; структурная и региональная; политика роста; научно-техническая политика; социальная политика. Краткосрочная и долгосрочная экономическая политика. Политика стабилизации. Индикативное планирование.
Тема 19. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА И ФИНАНСОВАЯ ПОЛИТИКА ГОСУДАРСТВА
Финансы как экономическая категория (узкий и широкий подходы). Финансовая система и ее элементы (государственные финансы, финансы хозяйствующих субъектов, финансы населения). Финансовое хозяйство и его основные функции (аллокация, перераспределение, стабилизация).
Государственные доходы, государственные расходы, бюджет. Понятия дефицита и профицита госбюджета. Государственные расходы и эффекты вытеснения и привлечения инвестиций. Проблема дефицита государственного бюджета. Проблема государственного долга, ее особенности в России. Способы покрытия дефицита госбюджета: сокращение расходов, рост налогов, превращение в государственный долг.
Фискальная политика государства: использование налогов и государственных расходов. Мультипликатор госрасходов. Налоговый мультипликатор. Встроенные стабилизаторы: прогрессивная ставка налогообложения в доходной части госбюджета; индексы заработной платы, пособия по безработице и другие в расходной части госбюджета.
ТЕМА 20. КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНО-ДЕНЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ ГОСУДАРСТВА
Кредит и его формы. Принципы кредита: возвратность, срочность, платность. Узкое понимание процента как платы за кредит. Процент как цена денег. Основные формы кредита: коммерческий и банковский. Значение коммерческого кредита в России. Неплатежи в России как принудительный коммерческий кредит. Преодоление ограниченности коммерческого кредита в рамках банковского кредита. Потребительский, государственный, международный кредит. Уровни процента по видам кредита, роль длительности и уровня риска. Номинальный и реальный процент.
Банки, их операции и прибыль. Типы банков. Эмиссионный (центральный, государственный) банк. Функции: эмиссия денег, регулирование денежного обращения, регламентация и надзор за банковской системой. Сеньораж как чистая прибыль эмиссионного центра. Коммерческие банки. Специализированные кредитные институты: ипотечные, инвестиционные, сельскохозяйственные, внешнеторговые банки, страховые компании, пенсионные фонды.
Особенности банковской системы России. История: советская одноуровневая система, Госбанк и спецбанки. Появление коммерческих (частных) банков. Переход к двухуровневой системе. Роль ЦБ России. Особенности операций российских банков: ультракраткосрочный характер, низкий уровень кредитования реального сектора экономики, повышенное значение кредитования экспортно-импортных фирм, кредитование государства. Немногочисленность вкладчиков при пассивных операциях. Низкая надежность.
Денежная масса. Пропорции товарной и денежной массы на рынке. Формула Фишера (MV = PQ). Особая роль скорости обращения денег. Связь количества денег и инфляции. Связь количества денег и объема производства (монетарная и немонетарная линии влияния на производство).
Предложение денег и спрос на деньги. Предложение денег. Принцип включения в денежную массу всего, способного выполнять функции денег. Агрегаты М0, М1, М2, М3., принципы их построения. «Почти деньги». Деньги, не включаемые в объем денежной массы. Структура денежной массы в России и на Западе. Барьер между наличными и безналичными деньгами как специфика СССР и России. Спрос на деньги со стороны сделок. Спрос на деньги со стороны активов. Предпочтение ликвидности и предпочтение вложений (доходности), их причины. Общий спрос на деньги. Формирование уровня процента в стране.
Теоретические модели и практика кредитно-денежной политики. Создание кредитных денег. Полные и частные резервы. Установление государством минимального уровня резервов. Роль учетных ставок процента Центрального Банка. Операции на открытом рынке.
Мультипликация депозитов всей банковской системой страны. Денежный мультипликатор (формула).
Механизм влияния кредитно-денежной политики на ЧВП (цепочка последствий: Изменение денежной массы ® изменение ставки процента ® изменение инвестиций ® изменение ЧВП). «Денежное правило» М. Фридмана. Косвенный характер влияния кредитно-денежной политики.
Равновесная ставка процента и уровня национального дохода с учетом условий на товарном и денежном рынках. Модель IS — LM. Ликвидная и инвестиционная ловушка.
Тема 21. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ МЕЖДУНАРОДНОЙ ЭКОНОМИКИ
Глобализация мировой экономики: факторы, направления. Дальнейшее развитие интернационализации производства и капитала. Причины вывоза капитала в современных условиях. Формы вывоза капитала (государственный — частный; предпринимательский — ссудный; краткосрочный — долгосрочный; прямые и портфельные инвестиции). Транснациональные корпорации и банки. Международный трансферт технологий.
Новое международное разделение труда. Формирование глобальных систем: финансовой, информационной, продвижения товаров и услуг. Риски глобализации.
Влияние глобализации на выбор стратегии экономических реформ в России.
Проблемы открытости экономики. Открытая и закрытая экономика. Показатели открытости. Мультипликатор открытой экономики. Неравномерность развития национальных экономик.
Теория сравнительных преимуществ А. Смита и Д. Рикардо как теоретическое обоснование либерализации международной торговли. Выгоды свободной торговли. Доводы в пользу протекционизма (национальная безопасность, защита национальных производителей, обеспечение занятости, формирование молодых отраслей). Избирательный протекционизм. Отрицательные последствия шокового открытия российской экономики.
Платежный баланс. Структура платежного баланса. Текущие операции. Внешняя торговля, баланс движения услуг. Баланс движения капиталов. Сальдо платежного баланса и его компонентов. Проблема внешнеэкономического равновесия.
Валютный курс. Понятие валютного курса. Плавающий и фиксированный валютный курс. Факторы, определяющие его величину. Паритет покупательной способности.
Литература
Основная
1. Микроэкономика. Теория и российская практика / Под. ред. , . — М.: КноРус, 2004.
2. Макроэкономика: Теория и российская практика: Учебник / Под ред. и . — М: Кнорус, 2004.
3. Экономическая теория / Под ред. , . — М.: Изд-во «Экзамен», 2003.
4. Курс экономической теории / Под общей ред. , . — Киров: «АСА», 2002.
Дополнительная
1. , Макроэкономика: Учебник / Под общ. ред. . — М.: ДиС, 2002.
2. Ф. Экономическая теория: Учебник. — М.: Юрист, 2000.
3. Г., Ю. Микроэкономика. — М.: ДИС, 1997.
4. М. Курс микроэкономики: Учебник для вузов. — М.: Изд-во НОРМА-ИНФРА-М, 2002.
5. Экономика / Под ред. . — М.: Юристъ, 2002.
6. Дайджест экономической теории / Под ред. . — М.: Аналитика Пресс, 1998.
7. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: Учебник / Под ред. . — М.: Финансы и статистика, 2001.
8. Социально-институциональное направление и его модификация в XX веке. Учебное пособие / Кол. авт. под рук. . — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2003.
9. Эффективный экономический рост. Теория и практика / Под ред. . — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.
10. Ю. Конкуренция: теория и практика. — Изд. 2-ое. — М.: Гном-пресс, 2001.
Раздел 2. Налоги и налогообложение
Тема 1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВ (сборов). ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Причины возникновения налогов и их роль в современном обществе. Эволюция научных взглядов на содержание налогов и их роль в экономике. Налоги как экономическая категория. Характерные черты налогов как вида финансового платежа. Функции налогов и их взаимосвязь. Экономическое и правовое понятие налогов. Налогоплательщик. Носитель налога. Налоговый агент. Экономические и правовые элементы налогообложения.
Классические принципы налогообложения (принцип справедливости, принцип определенности, принцип экономии, принцип удобства), их содержание, развитие и реализация в современных условиях.
Методы налогообложения: равный, пропорциональный, прогрессивный, регрессивный. Значение прогрессивного и регрессивного налогообложения в современных условиях. Виды прогрессии.
Уплата налога по декларации. Налоговая декларация и ее значение. Административный способ уплаты налога. Уплата налога у источника выплаты дохода.
Тема 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
Понятие налоговой системы. Составные элементы налоговой системы. Факторы, определяющие развитие налоговой системы.
Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги: общая характеристика и виды. Косвенные налоги: общая характеристика и виды. Косвенные налоги и проблема переложения налогового бремени.
Разграничение полномочий законодательных (представительных) и исполнительных органов власти различных уровней в области налогообложения. Федеральные, региональные и местные налоги; их состав и значение в налоговой системе.
Организационные принципы построения современной налоговой системы. Управление налоговой системой. Цель и задачи управления налоговой системой. Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.
Направления развития современной налоговой системы РФ.
Понятие налоговой политики. Налоговая политика как составная часть экономической и финансовой политики государства. Цели и задачи налоговой политики. Виды налоговой политики. Современная налоговая политика в РФ. Факторы, определяющие выбор направлений налоговой политики.
Налоговое регулирование — составная часть налоговой политики. Основные направления налогового регулирования.
Механизм налогообложения как инструмент реализации налоговой политики и налогового регулирования.
Тема 3. АКЦИЗЫ И НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Индивидуальный акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики акциза. Эволюция состава подакцизных товаров в РФ. Объект налогообложения акцизом.
Операции, не подлежащие налогообложению. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров.
Налоговые ставки, критерии их дифференциации; причины расширения сферы применения твердых (специфических) налоговых ставок. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.
Налоговый режим в отношении алкогольной продукции. Особенности исчисления и внесения в бюджет акциза по винно-водочным изделиям.
Особенности налогообложения нефтепродуктов.
Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на добавленную стоимость. Право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС: механизм реализации, экономические последствия для хозяйствующих субъектов.
Объект налогообложения. Принципы определения места реализации товаров, работ, услуг для целей налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению НДС, их классификация, условия освобождения.
Налоговая база, порядок ее исчисления. Особенности формирования налоговой базы по отдельным операциям. Момент определения налоговой базы.
Налоговые ставки по НДС, порядок их применения. Динамика ставок НДС в Российской Федерации за период гг., сравнительный анализ со ставками в зарубежных странах.
Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: экономическое назначение, условия и порядок применения.
Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов при перемещении товаров через таможенную границу РФ: зависимость установления объекта обложения от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов.
Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на добавленную стоимость и акцизов.
Тема 4. ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ
Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Ставки таможенных пошлин, их классификация.
Таможенные пошлины на импортные товары. Плательщики таможенных пошлин. Критерии дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары. Способы определения таможенной стоимости и страны происхождения импортных товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары.
Экспортные таможенные пошлины, особенности применения.
Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания таможенных пошлин.
Тема 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы.
Доходы для целей налогообложения прибыли, их классификация. Общая характеристика. Понятие расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Состав расходов от реализации товаров, работ, услуг. Внереализационные расходы. Доходы и расходы, не включаемые в налоговую базу по налогу на прибыль. Дата признания доходов и расходов для целей налогообложения.
Налоговая база по налогу на прибыль. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав. Налоговый учет, требования по его ведению. Практика применения налогового учета в РФ.
Механизм переноса убытка на будущее.
Налоговые ставки, их эволюция за период гг. Порядок исчисления платежей по налогу на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
Тенденции совершенствования практики исчисления и взимания налога на прибыль.
Тема 6. ОСОБЕННОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ
Специфика исчисления налога на прибыль банками. Особенности состава доходов, включаемых в налоговую базу при исчислении налога на прибыль. Применение метода начислений по процентным и иным доходам от банковской деятельности. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, в том числе процентных расходов, отчислений в резервы под возможные потери по ссудам; под обесценение ценных бумаг; по сомнительным долгам.
Особенности исчисления налога на прибыль страховыми организациями. Состав доходов, включаемых в налоговую базу. Особенности состава расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли. Отчисления в страховые резервы как расходы страховых организаций.
Особенности исчисления налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Специфика включения финансовых результатов по операциям с ценными бумагами в налоговую базу по налогу на прибыль инвесторами, профессиональными участниками фондового рынка, банками.
Основы налогообложения доходов бюджетных учреждений: объект налогообложения, порядок уплаты налога на прибыль.
Особенности налогообложения прибыли (доходов) иностранных юридических лиц. Порядок и методы определения налоговой базы. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных юридических лиц от предпринимательской деятельности в Российской Федерации, а также доходов, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство.
Понятие двойного налогообложения. Критерии резидентства. Соглашения по избежанию двойного налогообложения, их цели и задачи.
Тема 7. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
Единый социальный налог, его роль в современной налоговой системе РФ. Плательщики единого социального налога. Объект налогообложения. Суммы, не подлежащие налогообложению.
Порядок определения налоговой базы по ЕСН. Взаимосвязь налоговых баз по единому социальному налогу, налогу на прибыль и налогу на доходы физических лиц. Льготы по единому социальному налогу, условия их применения.
Ставки ЕСН, критерии их дифференциации. Назначение и практика применения регрессивной шкалы налоговых ставок по единому социальному налогу в РФ. Налоговые вычеты. Основы определения страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение: база для исчисления, тарифы и их дифференциация.
Порядок исчисления и уплаты единого социального налога организациями, производящими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не являющимися организациями - юридическими лицами.
Тенденции совершенствования практики исчисления единого социального налога.
Тема 8. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
С ОРГАНИЗАЦИЙ
Основы введения и взимания региональных и местных налогов и сборов с организаций в Российской Федерации. Состав региональных налогов, бюджетное значение, порядок установления.
Местные налоги и сборы: значение, состав, особенности исчисления.
Налог на имущество организаций, его значение в налоговой системе РФ. Плательщики налога и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Расчет среднегодовой стоимости имущества организаций. Льготы по налогу на имущество. Налоговая ставка. Порядок уплаты в бюджет налога на имущество организаций.
Совершенствование налогообложения имущества организаций. Перспективы введения налога на недвижимость.
Тема 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ
Значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами в регулировании процессов природопользования. Общие принципы взимания, источники уплаты.
Налог на добычу полезных ископаемых, его роль в налоговой системе РФ. Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», его виды, расчет количества и стоимости. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки. Оценка фискального и регулирующего значения налога на добычу полезных ископаемых. Порядок исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции.
Платежи за загрязнение окружающей природной среды: плательщики, ставки, особенности исчисления платежей за загрязнение окружающей среды в зависимости от степени влияния на состояние природной среды (в пределах норматива, в пределах лимита, сверх лимита), сроки уплаты.
Водный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления платы за пользование водными объектами в разрезе различных видов пользования.
Лесные подати: состав, плательщики. Плата за древесину, отпускаемую на корню, плательщики, объект налогообложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты лесных податей за древесину, отпускаемую на корню. Направления совершенствования практики исчисления и взимания платежей за пользование лесным фондом.
Плательщики земельного налога, объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу, ставки, их дифференциация, индексация. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога.
Тенденции совершенствования практики исчисления платежей за пользование природными ресурсами.
Тема 10. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Упрощенная система налогообложения: сфера применения, порядок перехода и последующего отказа. Объект налогообложения. Ставки единого налога.
Методика расчета налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок уплаты в бюджет.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: назначение, сфера применения, плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Совершенствование практики исчисления и взимания налога.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки. Порядок исчисления и зачисления суммы налога в бюджет.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость.
Тема 11. ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Понятие государственной пошлины и ее виды. Плательщики госпошлины, объекты обложения. Тарифы государственной пошлины, критерии дифференциации. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.
Налог на игорный бизнес: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога.
Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, определение налоговой базы. Транспортные средства, являющиеся объектом налогообложения. Ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Тема 12. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на доходы физических лиц, его роль в современной налоговой системе РФ. Категории плательщиков. Понятие резидента и нерезидента для целей налогообложения. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие обложению. Ставки налога на доходы физических лиц.
Особенности определения налоговой базы по отдельным видам доходов физических лиц. Система налоговых вычетов: стандартные социальные, имущественные, профессиональные. Их характеристика и порядок предоставления.
Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
Значение декларирования доходов физическими лицами. Права и обязанности физических лиц по декларированию доходов.
Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы и условия их предоставления. Ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения. Плательщики налога, объект обложения, ставки налога, их дифференциация, льготы, порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.
Тенденции совершенствования практики исчисления налогов, уплачиваемых физическими лицами.
Тема 13. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов). Права и обязанности налоговых агентов. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства. Налоговые санкции и административные штрафы за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Состав и структура налоговых органов РФ. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.
Государственная регистрация и учет налогоплательщиков в налоговых органах. Порядок уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Работа налоговых инспекций по взысканию налогов. Управление налоговой задолженностью и взыскание недоимок. Применение налоговыми органами способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, налоговых санкций и административных штрафов к налогоплательщикам и должностным лицам организаций за нарушение налогового законодательства. Учет и отчетность по налогам в налоговых органах. Организация и документирование налоговых проверок налоговыми органами.
Назначение налоговых проверок организаций. Виды налоговых проверок. Камеральная проверка, ее назначение и порядок проведения. Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения. Выездная налоговая проверка по налогу на добавленную стоимость. Выездная налоговая проверка по налогу на прибыль организаций.
Тема 14. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
Структура налоговых систем стран с развитой рыночной экономикой. Особенности применения прямых налогов. Подоходный налог с физических лиц, причины его превращения в массовый налог. Налог на прибыль юридических лиц, его место и значение в странах с развитой экономикой.
Роль прямых реальных налогов, их переход в разряд второстепенных местных налогов. Косвенные налоги, рост их фискального значения на современном этапе. Переход от индивидуальных акцизов к универсальным и налогу на добавленную стоимость.
Таможенные пошлины и таможенная политика. Таможенные союзы.
Взносы в социальные фонды как специальные налоги.
Проблемы унификации налогов и налоговых отчислений в рамках Европейского Союза.
Структура налоговых систем США, Японии, Великобритании, ФРГ, Франции. Зависимость структуры налоговых систем от степени развития экономики.
Воздействие международных экономических организаций на налоговую политику развивающихся стран.
Литература
Основная:
1. Налоговый кодекс РФ. Часть первая, вторая.
2. Федеральные налоги и сборы с организаций. Учебник / Под ред. , — М.: Статус-Кво, 2004.
3. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебник. ¾ М.: Финансы и статистика, 2004.
4. К. Основы налогового администрирования. Учебное пособие. ¾ М.: ФА, 2003.
5. Основы налогообложения: Учебное пособие / Под ред. . ¾ М.: ФА, 1998.
6. , Организация и методика проведения налоговых проверок. ¾ М., 2002.
7. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для ВУЗов. ¾ М.: Книжный мир, 2003.
8. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред.
. ¾ М.: Финансы и статистика, 2002.
9. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный): Учебное пособие. ¾ М.: МЦФЭР, 2002.
10. Комментарий к Налоговому кодексу РФ части второй (постатейный): Учебное пособие. ¾ М.: МЦФЭР, 2003.
Дополнительная:
1. Международные проблемы налогообложения. Сборник научных докладов на Круглом столе по международным проблемам налогообложения. ¾ М.: ИЦ «Старая Басманная», 2003.
2. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2003. – 288.: ил.
3. Совершенствование налогообложения природопользования и экологические проблемы в российской экономике: Доклады и выступления участников Круглого стола (1 ноября 2002 года, Москва). ¾ М.: Оргсервис-2000, 2003.
4. Вопросы теории и практики современного налогообложения. Сборник научных статей. — М.: Квадрат–С, 2004. — 376с.
Раздел 3. Правоведение (теория государства и права,
финансовое право)
Тема 1. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И СУЩНОСТЬ ГОСУДАРСТВА
Причины и формы возникновения государства. Неолитическая революция как главный фактор происхождения государства. Общее и особенное в происхождении государства у различных народов. Обусловленность процесса возникновения государственности конкретными историческими, социально-экономическими, военно-политическими, демографическими, экологическими, национальными, географическими, религиозными и иными факторами.
Общие закономерности возникновения государства. Признаки государства (наличие государственной территории, населения, проживающего на ней, публичной власти, наличие правовой системы, налогов и сборов, территориальное подразделение граждан, суверенитет, и др.).
Государственная власть как особая разновидность социальной власти. Формы и способы осуществления государственной власти. Соотношение политической и государственной власти. Легитимность и легальность государственной власти. Плюрализм в понимании государства. Сущность государства: методологические подходы в анализе прошлой и современной государственности. Эволюция сущности и социального назначения государства. Классовое, общесоциальное, религиозное, национальное, расовое в сущности государства.
Понятие типологии государства. Теоретические основы и значение типологии государства. Факторы, определяющие тип государства. Формационный подход: его достоинства и слабые стороны. Характеристика исторических типов государств: восточных деспотий, рабовладельческих, феодальных, буржуазных и социалистических. Особенности государства в рамках одного исторического типа. Переходные типы государств. Преемственность в развитии государства.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
