Цивилизационный подход: его достоинства и слабые стороны. "Человеческое измерение" как критерий прогресса государственности.
Диалектика соотношения формационного и цивилизационного подходов в типологии государства.
Понятие и сущность государственного суверенитета. Государственный суверенитет: внутренний и внешний. Абсолютный и формальный, ограниченный суверенитет государства.
Отличие государственного суверенитета от народного.
Тема 2. ПОНЯТИЕ ФОРМЫ ГОСУДАРСТВА И ФАКТОРЫ, ВЛИЯЮЩИЕ НА НЕЕ. ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА
Понятие и элементы формы государства. Соотношение сущности, содержания и формы государства. Формы государственного правления: понятие и виды. Многообразие форм правления в пределах одного и того же типа государства. Формы национально-государственного и административно-территориального устройства: понятие и виды. Унитарное государство и его признаки. Централизованные и децентрализованные унитарные государства. Федерация как форма государственного устройства. Национальные и территориальные федерации. Федеративное устройство России: прошлое и современность. Конфедерация: понятие и признаки. Другие формы межгосударственных союзов: содружества, ассоциации и т. д. Политический (государственный) режим: понятие и виды. Демократические и антидемократические режимы.
Понятие, значение и объективный характер функций государства. Классификация функций государства: постоянные и временные, регулятивные и охранительные, внутренние и внешние, главные и вспомогательные, их характеристика Формы и методы осуществления функций государства: понятие и виды.
Понятие, значение и экономической функции государства. Основные направления реализации экономической функции государства. Сущность экономической функции Российской Федерации.
Тема 3. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И КЛАССИФИКАЦИЯ
ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ
Понятие и признаки государственных органов. Виды государственных органов. Система государственных органов и проблема разделения властей.
Общая характеристика представительных законодательных, исполнительных, судебных органов Российской Федерации.
Тема 4. СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ ГРАЖДАНСКОГО
ОБЩЕСТВА. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ С ГОСУДАРСТВОМ
Понятие и краткая характеристика гражданского общества. Влияние гражданского общества на государство во имя прав и свобод человека.
«Человек», «личность», «гражданин»: соотношение понятий.
Право и личность. Правовой статус личности: понятие, структура, виды. Основные права и свободы человека и гражданина: понятие и классификация. Гарантии прав и свобод личности: понятие и виды.
Соблюдение и защита прав и свобод человека и гражданина в РФ.
Тема 5. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ, ПРИНЦИПЫ И НОРМЫ
ПРАВА
Понятие и определение права. Методологические подходы к анализу природы права. Право в объективном и субъективном смысле. Признаки норм права. Принципы права.
Понятие нормы права. Признаки правовой нормы, отличающие ее от других разновидностей социальных норм и индивидуальных правовых велений (предписаний).
Логическая структура нормы права. Нормы права и статьи нормативного акта, их соотношение. Виды правовых норм. Основания деления норм права на виды.
Понятие и виды нормативных правовых актов. Система нормативных правовых актов в Российской Федерации. Конституция как основной закон государства. Законы: понятие, признаки, виды.
Подзаконные нормативные акты: понятие, признаки, виды.
Тема 6. СИСТЕМА ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ЕЕ СООТНОШЕНИЕ С СИСТЕМОЙ ПРАВА
Система права и система законодательства, их соотношение и взаимосвязь. Характеристика современного состояния российского законодательства.
Понятие системы права. Основные элементы системы права. Предмет и метод правового регулирования как основание выделения отраслей в системе права. Элементы системы права. Частное и публичное право. Материальное и процессуальное право. Эволюция системы права.
Соотношение национального и международного права.
Соотношение системы законодательства и системы права.
Тема 7. ПОНЯТИЕ И ВИДЫ ЮРИДИЧЕСКИХ ФАКТОВ
И ПРАВОТВОРЧЕСТВА
Понятие и классификация юридических фактов. Правообразующие, правоизменяющие и правопрекращающие юридические факты.
Классификация юридических фактов. Простые и сложные юридические факты. Фактический (юридический) состав.
Понятие, признаки, цели и субъекты правотворчества. Законодательная инициатива и организация правотворчества. Принципы и виды правотворчества.
Понятие и содержание, правотворчества. Принципы и виды правотворчества в экономической сфере. Законодательная инициатива и организация правотворчества в экономической сфере.
Правотворчество и законотворчество. Понятие и основные стадии законотворческого процесса.
Законодательная инициатива, обсуждение законопроекта, принятие и опубликование закона. Оптимизация правотворческой деятельности.
Тема 8. ПОНЯТИЕ, ВИДЫ И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ФОРМ РЕАЛИЗАЦИИ ПРАВА. ОСНОВНЫЕ СТАДИИ ПРИМЕНЕНИЯ ПРАВА. ТОЛКОВАНИЕ НОРМ ПРАВА
Понятие реализации права. Соблюдение, исполнение и использование как формы непосредственной реализации права.
Применение правовых норм как особая форма реализации права. Стадии процесса применения норм права.
Акты применения права: понятие, особенности, виды.
Юридический процесс и юридическая процедура. Виды юридических процессов.
Понятие и необходимость толкования норм права. Уяснение, разъяснение и интерпретация содержания правовых норм. Субъекты толкования. Виды толкования по субъектам. Официальное и неофициальное толкование. Обыденное, профессиональное и доктринальное толкование. Нормативное и казуальное, легальное и аутентичное.
Способы (приемы) толкования правовых норм.
Толкование норм права по объему.
Акты толкования норм права. Значение актов официального толкования.
Тема 9. ПОНЯТИЕ, СТРУКТУРА И ФУНКЦИИ
ПРАВОВОГО СОЗНАНИЯ. ПРАВОВАЯ КУЛЬТУРА
И ПРАВОВОЕ ВОСПИТАНИЕ
Понятие правосознания. Место и роль правосознания в системе форм общественного сознания. Взаимосвязь с иными формами сознания.
Структура правосознания. Правовая психология и правовая идеология. Виды и уровни правосознания.
Понятие, основные черты и функции правовой культуры. Структура правовой культуры общества и отдельной личности. Уровень развития правосознания общества. Правовой нигилизм и правовой идеализм.
Понятие, формы и методы правового воспитания. Роль правовой культуры в профессиональном становлении специалиста по налогообложению.
Тема 10. ПОНЯТИЕ, ПРИЗНАКИ И ВИДЫ ПРАВОНАРУШЕНИЙ. ХАРАКТЕРИСТИКА ВИДОВ ПРАВОНАРУШЕНИЙ И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
Понятие и признаки правонарушения. Юридический состав правонарушения.
Виды правонарушений: преступления и проступки. Пути и средства их предупреждения и устранения. Особенности налоговых, экономических правонарушений.
Юридическая ответственность: понятие, признаки, виды. Основания юридической ответственности. Цели, функции юридической ответственности. Обстоятельства, исключающие противоправность деяния и юридическую ответственность.
Тема 11. ЮРИДИЧЕСКОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ, ЭЛЕМЕНТЫ ЗАКОНА О НАЛОГЕ
Понятие налога, сбора и пошлины как правовых категорий. Правовое значение элементов Закона о налоге. Обязательные и факультативные элементы Закона о налоге. Понятие налогового права. Предмет и метод правового регулирования налоговых отношений. Система налогового права, его институты. Понятие и виды источников налогового права. Налоговые правоотношения: понятие, характеристика и их структура. Признаки и содержание налоговых правоотношений. Участники (субъекты) налоговых правоотношений, их классификация.
Тема 12. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ОБЯЗАННОСТИ
Юридические факты как основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения. Понятие и общий порядок исполнения налоговой обязанности. Особенности исполнения налоговой обязанности при реорганизации и ликвидации юридического лица. Порядок принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Понятие и правовая основа специальных налоговых режимов. Правовые основы налогообложения в свободных экономических зонах (СЭЗ), особых экономических зонах (ОЭЗ), закрытых административно-территориальных образованиях (ЗАТО).
Тема 13. НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
И ЮРИДИЧЕСКАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ
Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Общая характеристика ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Меры административной ответственности за нарушения в сфере налогообложения. Основания привлечения к уголовной ответственности за совершение налогового преступления.
Понятие и особенности нарушений законодательства о налогах и сборах.
Налоговые споры. Понятие и общая характеристика налоговых споров. Причины возникновения налоговых споров. Классификация налоговых споров. Подведомственность и подсудность налоговых споров.
Литература
Нормативные акты
1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) // Российская газета. 25.12.1993. № 000.
2. Декларация глав государств - участников Содружества Независимых Государств о международных обязательствах в области прав человека и основных свобод — М.: 1993.
3. Международный пакт об экономических, социальных и культурных правах — Нью-Йорк, 1966.
4. Федеральный конституционный закон от 01.01.01 г. «Об арбитражных судах в Российской Федерации».
5. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 г. // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1998. №31. Ст. 3823.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации (Части первая и вторая) // СЗ РФ. 1998. №31. Ст. 3824; СЗ РФ. 2000. №32. Ст. 3340.
7. Гражданский процессуальный кодекс от 01.01.2001 г. . // Российская газета от 01.01.2001. № 000.
8. Таможенный кодекс РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 // Ведомости СНД РФ и ВС РФ. 1993. №31. Ст. 1224.
9. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001 г. №95-ФЗ // СЗ РФ. 20Ст. 3012.
10. Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 01.01.2001 г. // СЗ РФ. 2002 (Часть I). №1. Ст. 1.
11. Гражданский кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 1994. №32. Ст. 3301; СЗ РФ. 1996. №5. Ст. 410; СЗ РФ. 2001. №49. Ст. 4552.
12. Жилищный кодекс РСФСР от 01.01.01 г. (в редакции от 01.01.01 г., с изменениями от 01.01.01 г., 25 июля, 24, 31 декабря 2002 г.)
13. Уголовный кодекс Российской Федерации // СЗ РФ. 1996. №25. Ст. 2954.
14. Федеральный закон от 01.01.01 г. «О принципах и порядке разграничения предметов ведения и полномочий между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации» (с изм. и доп. от 01.01.01 г.).
15. Федеральный закон от 01.01.01 г. «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»
16. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 01.01.2001 г. (с последующими изменениями и дополнениями) // СЗ РФ. 1996. №48. Ст. 5369.
17. Указ Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 года № 000 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».
18. Положение о порядке информирования налогоплательщиков по вопросам налогов и сборов, утв. приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 01.01.2001 №ГБ-3-15/120 // Российская газета (Ведомственное приложение). 19августа.
19. Порядок назначения выездных налоговых проверок, утв. приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 01.01.2001 г. №АП-3-16/318 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. №48.
20. Инструкция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях законодательства о налогах и сборах» от 01.01.2001 г. №60 // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2000. №26.
21. Информационное письмо Президиума ВАС РФ «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник ВАС. 2003. №5.
Основная:
словари и справочники
1. Большая Российская энциклопедия, 1995.
2. Большой юридический словарь. М., 1998.
3. , Тихомиров энциклопедия. М., 1997.
4. Универсальный юридический справочник. - М., 1995.
5. Черненко книга юриста в 3-х томах. — М., 1995, 1996.
6. Энциклопедический юридический словарь. М., 1998.
7. Юридическая энциклопедия. — М., 1993.
учебники, учебные пособия, монографии
1. Общая теория права: В 2 т. — М., 1982.
2. Право: азбука — теория — философия. Опыт комплексного исследования. — М.: Статут, 1999.
3. Жаффре- Основные правовые системы современности: Пер. с фр. . - М.: Международные отношения, 2003.
4. , Конституционное право Российской Федерации. Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2003. – 585 с.
5. , Муниципальное право Российской Федерации: Учебник. — М.: Юристъ, 2002. — 559 с. (Гриф «Министерство образования Российской Федерации. Московская государственная юридическая академия»).
6. Налоговое право России: Курс лекций. – М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.
7. Теория государства и права в вопросах и ответах. – М.: «Издательство: Проспект», 2003.
8. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю.н., проф. — М.: Издательство НОРМА, 2003.
9. Налоговое право. Учебник / Под ред. . – М.: Юристъ, 2003.
10. Теория государства и права - М., 1996.
11. Происхождение семьи, частной собственности и государства. // Энгельс Ф. Соч. Т.21. М., 1961.
Дополнительная:
1. Судьба России. — М., 1990.
2. Теория права и государства. — М.: «Издательство: Зерцало», 2003.
3. История политических и правовых учений. / Под ред. академика РАН, д. ю.н., проф. B. C. Нерсесянца. М.: НОРМА (издательская группа НОРМА-ИПФРЛ. М), 2001. — 736 с. — С. 1—13, 51—63, 76—87, 290—300.
4. Конституции зарубежных государств: Учебное пособие / Сост. проф. . — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: БЕК, 20с.
5. Конституция Российской Федерации с комментариями для изучения и понимания / , А. — М.: ИНФРА-М, 2004.
6. Лекции по общей теории права. — СПб., 1914.
7. , Теория государства и права. Учебник. — М.: Парк, 1998.
8. Парламентское право России: Учебное пособие. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Маркетинг, 2002.
9. Платон. Государство. Книга восьмая // Платон. Собрание сочинений в 4-х т. Т. В С.327-359. — М.: МЫСЛЬ, 1994.
10. Теория государства и права. Конспект лекций. — М.: «Издательство ПРИОР», 2003.
11. , Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2002.
12. Конституционное право Российской Федерации: Конспект лекций. — М.: Приор-издат., 2004.
13. Конституционное право Российской Федерации. — М.: Издательство Бератор-Пресс 2003. — 490 с.
2. Перечень вопросов для подготовки к экзамену
Раздел 1. Экономическая теория
1. Основные классификации типов экономических систем. Общие черты развитых экономик. Смешанная экономика.
2. Рыночная система экономики: сущность, структура, преимущества и недостатки. Ее особенности в современной России.
3. Субъекты экономики. Факторы производства. Кругооборот продукта и капитала.
4. Деньги: сущность, эволюция и функции. Особенности структуры денежной массы России.
5. Спрос, предложение и рыночное равновесие. Факторы, влияющие на рыночное равновесие. Эластичность спроса и предложения.
6. Издержки производства: сущность, классификации, тенденции развития. Экономические издержки. Проблема издержек и российские предприятия. Прибыль: определение, классификации. Нормальная прибыль как специальный случай внутренних издержек.
7. Конкуренция: сущность, формы и методы. Особенности конкуренции в современных условиях.
8. Особенности рынка совершенной конкуренции. Совершенная конкуренция и эффективность экономики. Динамика прибыли и объема предложения в долгосрочный период.
9. Несовершенная конкуренция: предпосылки, критерии, последствия. Три типа рынков несовершенной конкуренции. Структура рынка монополистической конкуренции. Дифференциация продукта.
10. Олигополия и монополия. Олигополия как преобладающий тип рынка в России. Принципы антимонопольной политики.
11. Рынок труда и заработная плата. Особенности рынка труда в России.
12. Рынок капитальных ресурсов. Основной и оборотный капитал. Дисконтирование.
13. Понятие о проценте как доходе фактора капитала. Теория происхождения процента.
14. Рынок природных ресурсов. Земельная рента: сущность и виды.
15. Предприятие как главный субъект микроэкономики. Типы организации предприятия. Малый и крупный бизнес. Малый бизнес в России, сферы его деятельности. Объединения предприятий, сущность и причины их образования.
16. Ценные бумаги и их виды. Рынок ценных бумаг. Фондовая биржа и ее функции в экономике.
17. Основные макроэкономические показатели и их взаимосвязь. Система национальных счетов как отражение кругооборота продукта и дохода. Национальное богатство как показатель, дополняющий СНС.
18. Совокупный спрос и совокупное предложение. Макроэкономическое равновесие в модели AS — AD.
19. Потребление, сбережения, инвестиции. Модель S — I (сбережения — инвестиции). Парадокс бережливости.
20. Модель совокупных расходов и доходов или Кейнсианский крест. Метод изъятий (утечек) и инъекций. Понятие мультипликатора.
21. Экономические циклы и кризисы: сущность, виды, причины.
22. Безработица и ее формы. Безработица в современной России.
23. Инфляция: виды, причины, социально-экономические последствия. Антиинфляционная политика.
24. Сущность, факторы и теории экономического роста. Проблема границ экономического роста. Концепция устойчивого экономического развития.
25. Экономическая роль государства: цели, направления и инструменты регулирования.
26. Государственный бюджет: доходы и расходы. Проблема дефицита государственного бюджета. Государственный долг.
27. Кредитно-денежная система государства: теоретические модели и практика кредитно-денежной политики.
28. Предложение денег и спрос на деньги. Общий спрос на деньги. Формирование уровня процента.
29. Доходы населения, их распределение. Социальная политика государства и ее роль в развитии экономики.
30. Глобализация мировой экономики: факторы, направления.
31. Развитие интернационализации производства и капитала. Роль ТНК в мировой экономике.
32. Проблемы открытости экономики. Протекционизм и свобода торговли. Теория сравнительных преимуществ в международной торговле как основа ее либерализации.
33. Платежный баланс: понятие и структура. Внешнеэкономическое равновесие.
34. Современная международная валютно-финансовая система.
35. Понятие валютного курса. Плавающий и фиксированный валютный курс. Факторы, определяющие его величину. Паритет покупательной способности.
Раздел 2. Налоги и налогообложение
1. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль в формировании доходов бюджетов всех уровней.
2. Функции налогов. Взгляды современных российских экономистов на состав и содержание функций налогов.
3. Классические принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
4. Принципы и методы налогообложения, их эволюционное развитие.
5. Методы налогообложения, их характеристика и значение.
6. Налоговые льготы, их виды и назначение. Условия применения налоговых льгот.
7. Налоговая ставка. Формы и виды налоговых ставок. Роль налоговой ставки в реализации функций налогов.
8. Налоговая политика государства: ее содержание, цели, задачи, основные направления совершенствования.
9. Налоговая система Российской Федерации: общая характеристика, структура, пути совершенствования.
10. Сравнительная характеристика налоговой системы России с налоговыми системами зарубежных стран.
11. Классификация налогов и ее назначение. Эволюция научной мысли в отношении деления налогов на прямые и косвенные.
12. Прямые налоги: понятие прямых налогов, состав прямых налогов и их роль в формировании бюджетов всех уровней. Перспективы развития прямого налогообложения в Российской Федерации.
13. Косвенные налоги: понятие, критерии выделения, состав, характеристика основных видов косвенных налогов. Перспективы развития косвенного налогообложения в Российской Федерации.
14. Состояние налогообложения имущества организаций в Российской Федерации. Перспективы введения налога на недвижимость.
15. Федеральная налоговая служба России: задачи, функции и организационная структура.
16. Территориальные налоговые органы Российской Федерации: их задачи, функции, структуры.
17. Права и обязанности налоговых органов.
18. Права и обязанности налогоплательщиков.
19. Налоговое планирование и прогнозирование: теоретические основы.
20. Налоговое планирование в организациях: практика применения.
21. Налоговый контроль, его назначение и порядок проведения. Пути усиления действенности налогового контроля в Российской Федерации
22. Методы и формы контроля налоговых органов за соблюдением налогового законодательства РФ о налогах и сборах.
23. Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
24. Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
25. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
26. Акциз: назначение, плательщики, объект обложения, механизм исчисления и уплаты.
27. Механизм налоговых вычетов по акцизам на отдельные виды товаров.
28. Акцизы и налоговый режим по алкогольной продукции.
29. Особенности акцизного обложения нефтепродуктов.
30. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
31. Налог на добавленную стоимость по экспортно-импортным операциям. Особенности исчисления, уплаты и возмещения.
32. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении налога на добавленную стоимость.
33. Освобождение от уплаты НДС: переход к освобождению от обязанности налогоплательщика и возврат к обычному порядку уплаты НДС.
34. Операции, не подлежащие обложению НДС: группировка, характеристика, условия освобождения.
35. Налог на добавленную стоимость и операции банков.
36. Таможенные пошлины в Российской Федерации: их фискальное и регулирующее значение. Виды пошлин, механизм исчисления и уплаты.
37. Налог на прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение.
38. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
39. Объект обложения по налогу на прибыль организаций. Характеристика доходов от реализации товаров (работ, услуг).
40. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика.
41. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
42. Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
43. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянное представительство.
44. Налогообложение доходов организаций не профессиональных участников ОРЦБ от операций с ценными бумагами.
45. Налогообложение доходов организаций – профессиональных участников ОРЦБ от операций с ценными бумагами.
46. Обязанности банков по обеспечению своевременности налоговых поступлений в бюджет.
47. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль коммерческими банками.
48. Особенности состава доходов и расходов для исчисления налога на прибыль страховыми организациями в РФ.
49. Выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты налога на прибыль.
50. Единый социальный налог: назначение, плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и уплаты.
51. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения, порядок уплаты.
52. Налог на имущество организаций: механизм исчисления и уплаты, порядок применения льгот. Перспективы развития налога.
53. Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
54. Состав и порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
55. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, порядок их применения.
56. Механизм налогообложения доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
57. Налогообложение имущества физических лиц: виды налогов, порядок исчисления и уплаты, перспективы развития.
58. Лесные подати: назначение, состав, порядок исчисления и уплаты, перспективы.
59. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и взимания, направления совершенствования.
60. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, сфера применения, объект налогообложения, порядок исчисления.
61. Упрощенная система налогообложения: анализ практики применения и проблемы развития.
62. Система налогообложения для сельхозпроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
63. Транспортный налог: назначение, плательщики, объекты обложения и налоговая база; порядок исчисления и уплаты.
64. Налог на имущество организаций: плательщики, объект обложения, порядок исчисления и уплаты.
65. Водный налог: назначение, характеристика элементов налогообложения.
66. Плата за загрязнение окружающей среды: назначение, механизм исчисления и уплаты.
67. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: назначение, порядок расчетов.
Раздел 3. Правоведение (теория государства и права,
финансовое право)
1. Понятие, признаки и сущность государства.
2. Государственный суверенитет: понятие и содержание.
3. Понятие формы государства и факторы, влияющие на нее.
4. Функции государства.
5. Особенности экономической функции государства в современной России.
6. Понятие, признаки и классификация государственных органов.
7. Становление и развитие гражданского общества. Основные направления взаимодействия с государством.
8. Понятие, признаки и принципы правового государства.
9. Понятие, сущность и специфические признаки права.
10. Понятие, признаки и структура нормы права.
11. Виды нормативно-правовых актов в Российской Федерации.
12. Система законодательства и ее соотношение с системой права.
13. Понятие и способы систематизации законодательства.
14. Понятие и виды юридических фактов.
15. Понятие, признаки и виды правотворчества в экономической сфере.
16. Основные стадии законотворчества.
17. Понятие, виды и общая характеристика форм реализации права. Основные стадии применения права.
18. Толкование норм права: понятие, виды, способы.
19. Понятие, структура и функции правового сознания.
20. Понятие правовой культуры и правового воспитания.
21. Особенности правовой культуры сотрудников налоговых органов России.
22. Понятие, признаки и виды правонарушений. Характеристика видов правонарушений.
23. Характеристика видов юридической ответственности.
24. Юридическое определение налогов и сборов, основания их классификации, виды.
25. Понятие, предмет, метод, система и источники налогового права.
26. Правовые особенности установления налогов. Правовые элементы налога.
27. Понятие налоговых правоотношений, их структура.
28. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.
29. Правовые механизмы принудительного взимания недоимок и пеней.
30. Правовые аспекты налогового планирования.
31. Правовые основы специальных налоговых режимов.
32. Правовые аспекты налогового контроля, содержание, методы и виды.
33. Правовая база и организация деятельности налоговых органов.
34. Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
35. Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах.
36. Налоговые споры, их классификация. Способы защиты прав налогоплательщиков.
3. Структура билета итогового
междисциплинарного государственного экзамена
и критерии оценки знаний выпускника
В экзаменационном билете содержатся три вопроса. Первый соответствует содержанию дисциплин «Экономическая теория», «Теория и история налогообложения», «Налоговые системы зарубежных стран». Второй вопрос — разделу государственно-правовых дисциплин, а также специальным дисциплинам «Налоговое администрирование» «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Организация и методика налоговых проверок». Третий вопрос отражает содержание учебных дисциплин «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги и сборы с организаций», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности».
Приоритет отдан второму разделу программы итогового междисциплинарного государственного экзамена в силу того, что он позволяет оценить степень подготовки выпускника к решению практических вопросов налогообложения. Ответы по первому и второму вопросам оцениваются исходя из 30 баллов за каждый, третий вопрос — исходя из 40 баллов.
К ответу выпускника по вопросам, соответствующим второму разделу программы итогового междисциплинарного государственного экзамена «Налоги и налогообложение», предъявляются следующие требования. Студент должен показать знания вопросов общей теории налогов, организационных принципов построения налоговых систем РФ и зарубежных стран; цели, задачи и основы организации прогнозирования и планирования в налогообложении на макро - и микроуровнях. Выпускник должен также знать права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, состав и структуру, задачи и функции налоговых органов в Российской Федерации, их правовой статус, механизм реализации полномочий налоговых органов (порядок взыскания недоимок по налогам и сборам, способы обеспечения налоговых обязательств, методика проведения налоговых проверок, порядок применения налоговых санкций).
На итоговом экзамене оценивается не только сумма знаний выпускника, но и понимание им причин и хода эволюции научных взглядов на содержание налогов и их роль в жизни общества, а также возможности влияния налоговой политики на развитие экономики и социальной сферы общества, динамику налогового законодательства.
Выпускник должен уметь провести сравнительный анализ налоговой системы Российской Федерации и налоговых систем зарубежных стран; сформулировать собственную обоснованную позицию в отношении направлений налогового регулирования в Российской Федерации и оценить их эффективность, выдвинуть свои предложения по совершенствованию налоговой политики и налогового регулирования.
При ответе на третий вопрос билета выпускник должен объяснить порядок формирования налоговой базы по отдельным налогам и сборам, показать знание механизма исчисления и уплаты налогов и сборов. Необходимо также сравнить нормы действующего налогового законодательства с ранее применявшимися нормами, сформулировать существующие проблемы в механизме налогообложения и обосновать свою позицию по их решению.
При ответе на вопросы по правовым дисциплинам выпускник должен показать знание понятия и источников налогового права России; правового положения налогоплательщиков и других участников налоговых правоотношений, их права и обязанности; правовые основы исполнения налоговой обязанности и принудительного взыскания недоимок и пеней, специальных налоговых режимов, организации налогового контроля, устройства и компетенции органов налогового контроля; оснований и видов ответственности за нарушения налогового законодательства; способов защиты прав налогоплательщиков. Выпускник также должен уметь обосновать юридическую (правовую) основу поставленного вопроса с указанием конкретных нормативных актов (Конституции РФ, соответствующих законов, международных договоров, заключенных РФ), показать свое умение анализировать основные положения нормативно-правовых актов в сфере налогообложения и творчески применять их на практике.
Баллы по ответам на первый и второй вопросы распределяются следующим образом: сумма знаний выпускника оценивается исходя из 8 баллов, понимание излагаемых им проблем — 15 баллов, умение сформулировать собственную позицию по экзаменационному вопросу — 7 баллов (всего 30 баллов). Баллы по третьему вопросу распределяются соответственно как 10:20:10 (всего 40 баллов).
Оценка «отлично». Демонстрируются глубокие знания базовых нормативно-правовых актов. Полно раскрываются все причинно-следственные связи. Выводы аргументируются и доказываются. Ответы на поставленные вопросы излагаются логично, последовательно и не требуют дополнительных пояснений.
Оценка «хорошо». Ответы на поставленные вопросы излагаются систематизировано и последовательно. Базовые нормативно-правовые акты используются, но в недостаточном объеме. Раскрываются причинно-следственные связи. Демонстрируется умение анализировать материал, однако не все выводы носят аргументированный и доказательный характер.
Оценка «удовлетворительно». Допускаются нарушения в последовательности изложения материала по вопросу. Упоминаются лишь отдельные базовые нормативно-правовые акты. Неполно раскрываются причинно-следственные связи. Знания материала поверхностные. Имеются затруднения с выводами.
Оценка «неудовлетворительно». Материал излагается непоследовательно. Ответ не показывает системы знаний по дисциплине. Не раскрываются причинно-следственные связи. Не проводится анализа излагаемого материала. Отсутствуют выводы.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 |
