Бюджет (стр. 7 )

Рис.15 Динамика поступления налога на имущество в бюджет края и краевой бюджет, тыс. руб.

2.5.Исполнение и анализ консолидированного бюджета края по расходам

Основная цель бюджетной политики в области расходов за последние три года заключалась в обеспечении сбалансированности и эффективности управления средствами консолидированного бюджета края.

Расходование средств производилось исходя из обеспеченности приоритетов в области социальной сферы, экономически значимых мероприятий.

В 1999 г. Департаментом по финансам, бюджету и контролю были приняты необходимые меры по обеспечению финансирования расходов, предусмотренных законом о бюджете. Исполнение бюджета позволило впервые за ряд лет обеспечить финансирование социальных отраслей в объеме, соответствующем параметрам бюджета.

Исполнение расходов бюджета по основным отраслям за ряд лет характеризуется в нижеприведенной табл.19

Таблица 19

Исполнение расходов бюджета по основным отраслям, тыс. руб.

				1999г. в % к:	Процент к общему объему расходов
РАСХОДЫ	1997 г.	1998 г.	1999 г.
				1997г.	1998г.	1997г.	1998г.	1999г.
1.Социально-культурная сфера	4383190	4109615	6258641	142,8	152,3	63,4	58,8	55,9
2.Сельское хозяйство	306338	333188	1476199	481,9	443	4,4	4,8	13,2
3.Жилищно-коммунальное хозяйство	826044	767091	1305052	158	170,1	12	11	11,6
4.Государственное управление	530511	582403	808023	152,3	138,7	7,7	8,3	7,2
5.Правоохранительная деятельность	373868	365637	529952	141,7	144,9	5,4	5,2	4,7
6. Прочие расходы	489623	828812	823193	168,1	99,3	7,1	11,9	7,4
ИТОГО РАСХОДОВ	6909574	6986746		162,1	160,3	100	100	100

("42") В целом по краю расходы бюджета в 1999г. профинансированы на 104,4 % от суммы расходов предусмотренных на этот год.( тыс. руб.) По сравнению с 1997г. сумма бюджетных расходов увеличилась в 1,6 раза.

Обязательства перед главными распорядителями кредитов по финансированию плановых расходов по важнейшим отраслям выполнены.

В полном объеме были профинансированы такие защищенные статьи как заработная плата работников социальной сферы со всеми начислениями, пособиями и т. д.

В бюджете 1999 г. четко прослеживается два таких приоритета, как расходы на социально-культурную сферу и сельское хозяйство.

Как видно из вышеприведенных данных в 1999 г. произошло сокращение доли расходов на социально-культурную сферу в общем объеме консолидированного бюджета края до 55,9% или на 7,5 % против 1997 г. Снижение произошло за счет увеличения удельного веса финансирования сельского хозяйства с 4,4 % до 13,2 % в общем объеме бюджета, что вызвано необходимостью первоочередного обеспечения продовольственной безопасности края.

Однако как показывает анализ исполнения консолидированного бюджета края за три года расходы на социально-культурные мероприятия в абсолютной сумме в 1999 г. возросли на 1,9 млрд. рублей в сравнении с 1997 г., которые в первую очередь были направлены на реализацию задач края в области социальной политики: образование, здравоохранение, физическая культура и другие социально значимые виды расходов.

Существенно увеличились расходы на промышленное развитие, в 1999г. они составили 97948 тыс. руб. против предусмотренных по бюджету 90673 тыс. руб.

Социально-культурная сфера

Расходы на социально-культурную сферу консолидированного бюджета края характеризуются данными приведенными ниже в табл.20

Таблица20

Исполнение расходов по отраслям социально-культурной сферы, тыс. руб.

Наименование отрасли	Всего расходов	План 1999г.	Факт 1999г.
1999г. в % к:
1996г.	1997г.	1998г.	1998г.	Плану1999г.
ОБРАЗОВАНИЕ	1595897	2023256	1833030	2418171	2612555	143	108
КУЛЬТУРА	188772	243997	203707	281191	306527	150	109
С М И	17664	24424	39545	99745	111312	281	112
ЗДРАВООХРАНЕНИЕ	1238424	1432371	1434446	1991181	2103422	147	106
ФИЗКУЛЬТУРА	16031	46874	52134	109676	117137	225	107
СОЦПОЛИТИКА	711454	612268	546753	841313	1007688	184	120
в т. ч. детские пособия	438201	280165	226280	336204	492291	218	146
ВСЕГО СОЦСФЕРА	3768242	4383190	4109615	5741277	6258641	152	109

("43") Рис.16 Динамика расходов на социально-культурную сферу, тыс. руб.

Рис. 17 Структура расходов по отрасли социально-культурной сферы, тыс. руб.

Как видно из вышеприведенных данных структура расходов на социально-культурную сферу не претерпела существенных изменений за 4 года. Динамика расходов показывает значительное их увеличение в 1999 г.

В истекшем году, как и в предыдущие годы, осуществлялся жесткий контроль за целевым использованием бюджетных средств, повышением эффективности работы, направленной на сокращение кредиторской задолженности.

В целях эффективного использования бюджетных средств департаментом по финансам, бюджету и контролю администрации края, финансовыми органами края в целях эффективного использования бюджетных средств совместно с отраслевыми ведомствами проводятся проверки функционирования действующей сети бюджетных учреждений и организаций, их структурных подразделений. Проверяются режим работы, выполняемая нагрузка, осуществляется контроль за формированием фонда оплаты труда. На основании анализа материалов проверок в бюджетных учреждениях пересматриваются комплектование, штатные расписания, тарификации. Все это позволяет более рационально использовать материальные ресурсы бюджетных учреждений, сэкономить выделяемые средства из бюджета края на содержание этих учреждений в свою очередь, сократить задолженность по заработной плате работникам, занятым в бюджетной сфере. В результате принимаемых мер за 1999 г. сокращено 3090 штатных единиц, 120 бюджетополучателей. Экономический эффект от проведенной реструктуризации расходов в бюджетах всех уровней составил 14,4 млн. руб.

В настоящее время актуальным вопросом является обеспечение своевременности выплаты заработной платы работникам бюджетных учреждений. В этих целях на протяжении двух лет в крае проводится постоянная работа по ее погашению и недопущению задолженности. Разработан специальный механизм, который утверждается в Законе о краевом бюджете на соответствующий год. Этот порядок обеспечения своевременности выплаты рассмотрен на заседании Правительства Российской Федерации и рекомендован для использования субъектам Федерации.

В городах и районах края на основании Закона Краснодарского края «О краевом бюджете на 1999 год» финансовыми органами муниципальных образований открыты специальные счета в РКЦ для накопления средств на оплату труда работникам социально-культурной сферы, на которые с 1 апреля 1998 г. зачисляется часть доходов, поступающая в местные бюджеты, а также субвенциями из краевого бюджета, предназначаемые на заработную плату. Так, на эти счета зачисляются:

- федеральным казначейством налог на прибыль – 19 %, подоходный налог с физических лиц – 50 %, налог на добавленную стоимость – 15 %;

- налоговыми инспекциями – 50 % налога на имущество юридических лиц;

- субвенции и ссуды из краевого бюджета, предназначаемые на выплату заработной платы.

В результате за 1999 г. на эти счета поступило более 1,9 млрд. руб. собственных доходов муниципальных образований и субвенций и ссуд из краевого бюджета.

Проводится ряд других мероприятий, а именно:

- департаментом по финансам, бюджету и контролю администрации края в РКЦ открыт специальный счет для зачисления трансферта, поступающего в краевой бюджет из федерального фонда финансовой поддержки регионов;

- финансовые органы ежедневно сообщают в департамент по финансам, бюджету и контролю администрации края оперативные данные по задолженности в разрезе отраслей бюджетной сферы, а в отдельные дни каждого месяца по бюджетным учреждениям, а также об объемах направления собственных доходов на заработную плату;

ежемесячно департаментом проводится анализ расходования средств, поступающих на специальные счета с целью недопущения их не целевого расходования.

Аналогичный порядок предусмотрен в краевом бюджете и на 2000 г. по выплате детских пособий.

В крае наметилась тенденция к снижению кредиторской задолженности бюджетных учреждений по оплате за коммунальные услуги, по выплате детских пособий, по другим материальным затратам в отдельных отраслях социальной сферы.

("44") Таблица 21

Кредиторская задолженность по социально – культурной сфере, тыс. руб.

Наименование отрасли	Всего по краю	в т. ч. коммунальные услуги
01.01.99г.	01.01.2000г.	Отклонения	01.01.99г.	01.01.2000г.	Отклонения
Образование	424599	439052	14453	233183	231417	-1766
Здравоохранение	325688	323061	-2627	221805	191893	-29912
Культура	21147	25426	4279	13011	17626	4615
Социальная политика	1100835	891930	-208905	5112	3540	-1572
В т. ч. детские пособия	1081809	876701	-205108
Итого по социальной сфере	1872269	1679469	-192800	473111	444476	-28635

("45") Снижен удельный вес безденежных расчетов в отраслях социальной сферы, это позволило учреждениям приобретать продукцию не ту, что возможно в результате взаимозачета, а соответствующую требованиям. Уровень взаимозачетов в общем объеме материальных затрат в разрезе отраслей характеризуется следующими показателями:

Таблица 22

Безденежные расчеты в отраслях социальной сферы, %

Наименование отрасли	Всего по краю
1998г	1999г	Отклонение
Образование	15,5	2,6	-12,9
Здравоохранение	44,0	15,8	-28,2
Культура	43,0	7,3	-35,7
Социальное обеспечение	70,8	34,0	-36,8

("46") В разрезе отраслей исполнение расходной части бюджета характеризуется следующими показателями ( табл.23):

Таблица23

Расходы по отрасли «Образование», тыс. руб.

Наименование отрасли	Всего расходов	План 1999 г.	Исполнено в 1999 г.	в т. ч. передано в города и районы в 1999 г.	1999г. в % к:
1998г.	План. 1999г.
1996г.	1997 г.	1998 г.
Образование	113639	131163	133083	224618	224637	3430	169	100

("47") В 1999 г. в отрасли «Образование» полностью профинансированы: заработная плата, питание школьников, выплата ежемесячных стипендий учащимся краевых средних специальных учебных заведений, а также стипендии главы администрации края студентам и учащимся высшего, среднего и начального профессионального образования.

За счет средств краевого бюджета в отчетном году содержались 5 лицеев, Переясловская специальная школа-интернат для детей с девиантным поведением, Кубанский казачий корпус, 11 учреждений по внешкольной работе с детьми, очно-заочная школа для глухих, 2 специальных профессиональных училища при ИТУ, музыкально-педагогический и медицинский колледжи, высшее музыкальное училище-колледж, художественное училище, колледж культуры, институт дополнительного профессионального педагогического образования, Динское училище повышения квалификации медицинских работников, 5 спортивных школ и другие учреждения, проводились краевые мероприятия и финансировались целевые программы.

В крае ежегодно обеспечивается государственная поддержка летнего отдыха и оздоровления детей и подростков. Сумма ассигнований, предназначенная для реализации этой программы, была утверждена в краевом бюджете отдельной строкой, и при плане 45000 тыс. руб., исполнение составило 44265 тыс. руб., или 98,4%. Финансирование данных расходов производилось согласно поступающих заявок отраслевых департаментов, кредиторской задолженности по оплате за детские путевки нет. За счет этих средств в летний период 1999 г. проведены оздоровительные мероприятия для 39,4 тысяч детей и подростков края.

Программа «Дети Кубани» является единой составляющей ряда межведомственных программ: «Социальное обслуживание семьи и детей», «Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних», «Дети-инвалиды», «Дети-сироты», «Одаренные дети Кубани», «Организация летнего отдыха и занятости детей», «Обеспечение детей раннего возраста сухими адаптированными молочными смесями».

Все они направлены на реализацию системы мер по профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних, социальной поддержке семьи и детей, включая создание благоприятных условий для развития интеллектуальных, творческих способностей детей и подростков края. Исполнение расходов данной программы составило 70246 тыс. руб.

В целом по краю (без г. Сочи) утвержденный бюджет по отрасли «Образование» на 1999 г. составляет 2418171 тыс. руб., исполнение - 2612555 тыс. руб., или 108%. Из них на оплату труда направлено 1473065 тыс. руб., что позволило обеспечить своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в отрасли.

В отчетном году была полностью выплачена стипендия и компенсация на питание учащимся средних специальных учебных заведений, финансируемых из бюджета края. В целом по краю расходы на компенсационные выплаты, стипендию и другие трансферты населению исполнены на 101 % к утвержденным бюджетным назначениям.

Из бюджетов муниципальных образований края в течение года финансировалось 1269 школ с числом учащихся 671103 человек; 1014 детских дошкольных учреждений с числом детей 104588 человек, 73 интернатных учреждения с числом воспитанников 10536 человек, 398 внешкольных учреждений – это детско-юношеские спортивные, музыкальные и художественные школы, центры творчества для детей и подростков различной направленности, 20 средних специальных учебных заведений с числом учащихся 10894 человек и другие учреждения образования.

Таблица 24

Исполнение расходов в разрезе городов и районов в области образования, тыс. руб.

	Всего			1999г. в % к:
Наименование территорий	расходов	План	Факт		к плану
отчет	отчет	отчет	1999 г.	1999 г.	1998г.	1999 г.
	1996 г.	1997 г.	1998 г.			.
1	2	3	4	5	6	7	8
г. Анапа	45155	55159	54310	77908	79709	147	102
г. Армавир	49235	54278	52437	71612	81394	155	114
г. Белореченск	33210	46581	36611	41789	47549	130	114
г. Геленджик	26293	36881	26529	34738	38283	144	110
г. Горячий Ключ	17377	19414	18832	20900	27846	148	133
г. Ейск	35674	48237	32663	42430	54539	167	129
г. Краснодар	258380	326136	312158	449599	435204	139	97
г. Кропоткин	22272	26761	27157	31966	35914	132	112
г. Крымск	37249	47026	40577	44600	53908	133	121
г. Лабинск	29544	39580	34084	40315	43539	128	108
г. Новороссийск	68174	94168	106400	156982	182804	172	116
г. Cлавянск	43586	56840	48464	59666	65794	136	110
г. Тихорецк	16638	19377	19194	24154	24768	129	103
г. Туапсе	25016	36988	33634	59102	62066	185	105
Абинский	29962	38041	33671	32254	45734	136	142
Апшеронский	23916	27370	24942	28319	33234	133	117
Белоглинский	10837	12994	11043	11886	14886	135	125
Брюховецкий	23191	24921	21992	29940	30297	138	101
Выселковский	23126	29697	26402	25088	32117	122	128
Гулькевичский	25692	39521	38557	39939	42469	110	106
Динской	26891	37743	27600	40518	37906	137	94
Ейский	20352	28477	21130	24654	31653	150	128
Кавказский	15434	17444	15170	19992	19992	132	100
Калининский	16272	23003	20483	24904	26313	128	106
Каневский	29385	34300	34476	39638	45069	131	114
Кореновский	21160	23593	19765	23536	26961	136	115
Красноармейский	29504	43192	34045	42211	45307	133	107
Крыловский	11692	12418	11046	15140	15162	137	100
Курганинский	31782	37572	35653	47019	47017	132	100
Кущевский	24426	36182	29208	28601	35420	121	124
Ленинградский	23951	29162	27889	35087	34999	125	100
Мостовский	24927	33102	25660	37598	37790	147	101
Новокубанский	31759	42096	33168	35386	51812	156	146
Новопокровский	18945	23117	19228	22010	25375	132	115
Отрадненский	22900	30691	22629	27214	32343	143	119
Павловский	24897	29268	25993	27818	35307	136	127
Приморско-Ахт.	19680	24790	18031	24226	24726	137	102
Северский	33990	39457	32068	48630	48630	152	100
1	2	3	4	5	6	7	8
Староминский	14009	17132	14902	20693	20687	139	100
Тбилисский	13864	18125	16177	21923	21919	135	100
Темрюкский	44870	66540	54820	66869	65957	120	99
Тимашевский	34550	41882	40582	62050	69865	172	113
Тихорецкий	17369	22496	20696	24640	27024	131	110
Туапсинский	23475	23686	26693	25710	31613	118	123
Усть-Лабинский	29431	38640	37709	45674	48459	129	106
Успенский	16912	18897	19987	21048	28080	140	133
Щербиновский	15304	19118	15202	17577	21602	142	123
Краевой бюджет	113639	131163	133083	224618	224637	169	100
Всего по краю :	1595897	2023256	1833030	2418171	2612555	143	108

("48") Финансирование расходов по отрасли Образование в целом по краю в 1999 г. увеличилось в среднем на 143 % по сравнению с 1998г. Однако в г. Краснодаре, Динском и Темрюкском районах не выполнены бюджетные назначения из-за недостаточного контроля финорганов в то время как доходы бюджетов были перевыполнены.