Технико-экономическая характеристика комбинат молочных продуктов» (стр. 2 )

Рис. 1.3. Структура основных фондов КМП»

Для предприятия КМП» характерен высокий удельный вес зданий и сооружений в структуре основных фондов, однако на протяжении периода их вес уменьшился (с 53,3% в 2004 г. до 51,1% в 2006 г.)

В связи со спецификой производства немаловажную долю в структуре основных фондов занимают машины, оборудование и транспортные средства.

Так, за рассматриваемый период увеличилась доля активной части основных средств - машин и оборудования и транспортных средств в общей структуре основных средств. Это связано с увеличением введенного оборудования, что свидетельствует об улучшении технической оснащенности предприятия.

Для оценки движения и состояния основных фондов предприятия, рассчитываем и анализируем значения коэффициентов по данным таблицы 1.4.

Таблица 1.4

Анализ состояния и движения основных фондов КМП»

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.	2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Стоимость поступивших основных средств, тыс. руб.	1567	2633	893	1066	-1740	168,03	33,92
Стоимость основных средств на конец года, тыс. руб.	58973	60974	61592	2001	618	103,39	101,01
Стоимость выбывших основных средств, тыс. руб.	1524	652	275	-872	-377	42,78	42,18
Стоимость основных средств на начало года, тыс. руб.	58930	58973	60974	43	2001	100,07	103,39
Сумма начисленного износа, тыс. руб.	29633	31231	32922	1598	1691	105,39	105,41
Коэффициент выбытия	0,026	0,011	0,005	-0,015	-0,006	-	-
Коэффициент обновления	0,027	0,044	0,014	0,017	-0,03	-	-
Коэффициент износа	0,502	0,512	0,535	0,01	0,023	-	-
Коэффициент годности	0,498	0,488	0,465	-0,01	-0,023	-	-

("8") Как видно из таблицы, значения показателей движения основных фондов низкие: коэффициент обновления увеличился в 2005 году до 4,4%, а в 2006 году опять уменьшился и составил 1,4%. Это говорит о том, что процесс обновления фондов идет очень медленно, и у предприятия не хватает средств на замену устаревшего оборудования.

Что касается коэффициента износа, то он на всем промежутке времени увеличивается с 0,502 в 2004 году до 0,535 в 2006 году, а коэффициент годности соответственно уменьшается. Следовательно, можно сказать, что на предприятии процесс качественного улучшения состава основных фондов происходит очень медленно.

Обобщающими показателями эффективности использования основных фондов являются показатели фондоотдачи, фондоемкости и фондорентабельности. Рассмотрим использование основных производственных фондов КМП» в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Анализ использования основных фондов КМП»

за гг.

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.	2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем реализации, (в действ. ценах),тыс. руб.	217160	238396	228267	21236	-10129	109,78	95,75
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	58951,5	59973,5	61283	1022	1309,5	101,73	102,18
Среднесписочная численность, чел.	289	299	288	10	-11	103,46	96,32
Чистая прибыль, тыс. руб.	-1577	-2723	-15761	-1146	-13038	-	-
Фондоотдача, руб./руб.	3,68	3,97	3,72	0,29	-0,25	107,88	93,70
Фондоёмкость, руб./руб.	0,27	0,25	0,27	-0,02	0,02	92,59	108,00
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	204,0	200,6	212,8	-3,4	12,2	98,33	106,08
Фондорентабельность, %	-2,67	-4,54	-25,71	-1,87	-21,17	-	-

("9") Как видно из таблицы, фондоотдача основных фондов КМП» увеличилась в 2005 году на 7,9% или 29 коп., а фондоёмкость соответственно снизилась на 7,4%, что характеризует эффективное использование основных средств предприятия.

В 2006 году наблюдаем обратную тенденцию: фондоотдача сократилась на 6,3% или 25 коп., а фондоемкость возросла.

Наибольший рост фондоотдачи за весь рассматриваемый период наблюдался в 2005 году, когда с 1 рубля вложенных в основные фонды средств, предприятие получало 3,97 рубля отдачи. За весь рассматриваемый период рост стоимости реализованной продукции и выполненных работ происходил гораздо более быстрыми темпами, чем рост стоимости основных фондов.

На предприятии наблюдается рост вооруженности труда работников, так в 2006 году фондовооруженность возросла на 6,08% по сравнению с 2005 годом вследствие роста стоимости основных фондов и снижения среднегодовой численности персонала.

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование в управлении, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Данные о движении рабочей силы на предприятии КМП» за период гг. представлены в таблице 1.6.

Таблица 1.6

Анализ движения рабочей силы

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.	2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Численность на начало года, чел.	279	302	296	23	-6	108,24	98,01
2. Принято работников, чел	56	26	31	-30	5	46,43	119,23
3. Выбыло работников всего, в том числе:	33	32	38	-1	6	96,97	118,75
по сокращению	-	-	-	-	-	-	-
по собственному желанию	27	29	35	2	6	107,41	120,69
- болезни	6	3	3	-3	0	50,00	100,00
4.Численность на конец года, чел.	302	296	289	-6	-7	98,01	97,64
5. Среднесписочная численность, чел.	289	299	288	10	-11	103,46	96,32
в том числе: - рабочих	232	242	231	10	-11	104,31	95,45
- управленцев	57	57	57	0	0	100,00	100,00
6. Фактическая численность, чел.	311	315	302	4	-13	101,29	95,87
7. Коэффициент оборота по приему	0,18	0,09	0,11	-0,09	0,02	-	-
8. Коэффициент оборота по выбытию	0,12	0,11	0,13	-0,01	0,02	-	-
9. Коэффициент текучести кадров	0,09	0,09	0,12	0	0,03	-	-
10. Коэффициент постоянства персонала	0,70	0,80	0,76	0,1	-0,04	-	-

("10") По данным таблицы 1.6, фактическая численность работников (списочного и несписочного состава), менялась в сторону увеличения с 279 человек в 2004 году до 315 человек в 2005 году, а в 2006 году снизилась на 4,1% по сравнению с 2005 годом.

Среднесписочная численность КМП» менялась в основном за счет изменения численности рабочих. Численность управленцев с 2004 по 2006 год не изменялась.

Коэффициент постоянства персонала предприятия в гг. находился на уровне 70-80 %, попеременно увеличиваясь и снижаясь по годам.

Текучесть кадров, персонала увеличивается в 2006 году на 33% от уровня 2004 года. Это с одной стороны, связано с увеличением приема работников на сезонные виды работ (производство мороженого), с другой стороны это возможно связано с ростом неудовлетворенности работников предприятия заработной платой и условиями труда.

Динамика основных показателей эффективности использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы КМП» представлена в таблице 1.7.

Таблица 1.7

Динамика показателей использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы КМП» за гг.

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.	2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем реализации продукции, тыс. руб.	217160	238396	228267	21236	-10129	109,78	95,75
Среднесписочная численность, чел.	289	299	288	10	-11	103,46	96,32
в том числе: - рабочих	232	242	231	10	-11	104,31	95,45
Выработка, руб/чел. - одного работника	751,4	797,3	792,6	45,9	-4,7	106,11	99,41
-одного рабочего	936,0	985,1	988,2	49,1	3,1	105,25	100,31
Фонд оплаты труда работников, тыс. руб.	13011	16563	17979	3552	1416	127,30	108,55
Среднегодовая зарплата работников, тыс. руб.	45,0	55,4	62,4	10,4	7	123,11	112,64

("11") Из таблицы 1.7 видно, что наибольшей эффективности усилия руководства в области управления персоналом были достигнуты в 2005 году. Аргументом данного утверждения является наличие самых высоких темпов роста выработки персонала.

На предприятии с гг. наблюдается постоянная тенденция к сокращению рабочих в общей численности работников.

Сопоставляя динамику сокращения доли численности рабочих и нормы управляемости по годам, (в 2004г.- 4,07; в 2005г.- 4,25; в 2006г. -4,05), приходим к выводу, что выбытие персонала происходит главным образом, за счет рабочих и практически не затрагивает аппарат управления.

Для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. В 2004 году темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты.

Снижение отдачи фонда зарплаты работников в гг. явилось прямым следствием превышения скорости роста среднегодовой зарплаты работающих над темпами роста среднегодовой выработки (работникам намеренно переплачивают). В действительности, предприятие лишь доплачивало работникам с целью повышения реального уровня зарплаты, который растет медленно.

Структура издержек производства анализируется в двух основных взаимодополняющих направлениях - по элементам затрат и по калькуляционным статьям. При анализе сметы затрат на производство устанавливается пропорция, в которой суммарные затраты распределяются между предметами труда, средствами труда и затратами на оплату живого труда. В результате дается оценка характера производства (материалоемкое, фондоемкое, трудоемкое) и отсюда определяются важнейшие направления поиска резервов снижения себестоимости продукции.

Динамику структуры затрат на производство и реализацию продукции в целом и по отдельным элементам представим в таблице 1.8.

Таблица 1.8

Динамика затрат в целом и по отдельным элементам

за период гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Изменение (+,-)	Темп роста, %
2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.	2005. г. к 2004 г.	2006 г. к 2005 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Материальные затраты				13918	-3412	109,22	97,93
Затраты на оплату труда	13 011	16 563	17 979	3552	1416	127,30	108,55
Отчисления на соц. нужды	4 510	4 163	4 410	-347	247	92,31	105,93
Амортизация	1 839	2 081	2 069	242	-12	113,16	99,42
Прочие затраты	18 626	26 693	37 194	8067	10501	143,31	139,33
Итого по эле-ментам затрат				25432	8740	113,46	104,08

("12") Как показывают данные таблицы, себестоимость продукции и работ увеличилась в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 25432 тыс. руб. или на 13,5%, в 2006 году – на 8740 тыс. руб. или на 4,1%.

При анализе себестоимости по экономическим элементам в динамике за 3 года прослеживаются определенные тенденции.