Анализ показателей по труду (стр. 3 )

В целом контингент локомотивных бригад по факторам, определяющим отработанное время, вырос в сравнении с базисным периодом на 10 человек.

В отчетном периоде основной причиной снижения фонда рабочего времени локомотивных бригад было сокращение сверхурочной работы по сравнению с базисным периодом на 15 часов, что увеличило потребность в контингенте на 23 человек.

Сокращение штата было вызвано уменьшением неявок на работу по – на 13 человека, в том числе за счет снижения фонда рабочего времени очередных отпусков – на 16 человек. Содержание излишнего штата в сравнении с базисным периодом возросло в связи с увеличением потерь рабочего времени из-за невыходов на работу по причине болезни - на 3 человек.

2.5 Результаты анализа численности рабочих и производительности их труда

Методика анализа производительности труда строится с учетом того, что численность работников и производительность их труда формируются под действием одного и того же круга факторов. Это дает возможность оценить причины изменения производительности труда по результатам анализа численности рабочих. При этом оценка состава выполняемых работ на производительность труда работников составит:

тыс. т-км брутто/чел.

и любого из остальных факторов (х), вызвавших изменение производительности труда:

,

где кВх- коэффициент влияния фактора «х» на производительность труда, показывающий, на сколько тыс. т-км брутто изменится производительность труда одного работника депо, если под влиянием фактора «х» численность работников возрастет или снизится на одного человека.

=.

Расчеты по оценке влияния на производительность труда каждого из качественных факторов оформляются в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Результаты анализа численности работников и производительности их труда

Фактор	Оценка влияния фактора на
численность, чел.	производительность труда, тыс. т-км брутто/чел.
А	1	2
I. Внешние факторы 1.1 Объем перевозок в части влияния этого фактора на производительность труда ∆Nup(∆tup(∑Plb))	+5,415	-21,989
1.2 Состав выполняемых работ ∆N(fvi)	-15,005	+61,474
1.3 Внешние факторы, определяющие фонд рабочего времени локомотивных бригад в т. ч.	+25,202	-102,340
- по причине болезни	+2,700	-10,964
-сверхурочные	+22,502	-91,376
Итого по внешним факторам	15,612	-63,397
II. Регулируемые факторы 2.1 Трудоемкость работ ∆N(tibr)	-16,119	65,456
2.2 Трудоемкость ТРТО локомотивов ∆N(tirm)	+15,055	-61,135
2.3 Регулируемые факторы, определяющие фонд рабочего времени локомотивных бригад в т. ч.	-12,751	51,779
-неявки по причине отпуска	-15,901	64,571
-недоработки до норм рабочих часов	+0,300	-1,218
-неявки на работу прочие	+0,300	-1,218
-простои	+2,550	-10,355
2.4 Фонд рабочего времени на ТРТО ∆N(Trтрто)	+3,303	-13,413
2.5 Численность условно-постоянного контингента работников ∆Nup(∆tup(Nup))	+9,000	-36,547
Итого по регулируемым факторам	-1,512	6,140
Итого по факторам, определяющим уровень производительности труда ∆N(В)	14,100	-57,257

Вывод

Производительность труда в анализируемом локомотивном депо в отчетном периоде уменьшилась на 57,257 тыс. т-км брутто/чел. При этом прирост производительности труда был обеспечен усилиями коллектива и составил бы 6,140 тыс. т-км брутто/чел., если бы не действие внешних, не зависящих от организации факторов, которые привели к снижению производительности труда на 63,397 тыс. т-км брутто/чел.

Наибольшее влияние среди внешних факторов на снижение производительности труда оказало сокращение часов, отработанных сверхурочно (-91,376 тыс. т-км брутто/чел.), что не может рассматриваться однозначно как негативное явление, так как сверхурочные работы локомотивных бригад приводят к нарушению режима их труда и отдыха, увеличению себестоимости перевозок. Скорее речь идет о привлечении дополнительного контингента работников для выполнения заданного объема работ с большей эффективностью.

Наибольшее влияние среди регулируемых факторов на рост производительности труда оказало уменьшение неявок по причине отпуска (+64,571 тыс. т-км брутто/чел.). А в результате роста трудоемкости ремонтных работ пришлось привлекать дополнительно 15 человек и производительность упала на 61,135 тыс. т-км брутто/чел. В этой группе факторов необходимо также обратить внимание на увеличение часов простоев, что снижает производительность на 10,355 тыс. т-км брутто/чел. Необходимо исследовать причины таких простоев и принять меры к их снижению в дальнейшем, чтобы не допускать падения производительности труда работников, а как следствие и роста себестоимости перевозок.

Глава 3. Анализ расходов локомотивного депо

3.1 Общая характеристика изменений расходов локомотивного депо на перевозки

Объектом анализа в данной главе являются расходы и себестоимость работ, выполняемых в локомотивном депо.

Расходы локомотивного хозяйства превышают 25% затрат на перевозки, поэтому важно обеспечить постоянный мониторинг расходов и совершенствовать методы их планирования. Кроме того, на железных дорогах финансовые результаты работы определяются только в целом по . Территориальные филиалы (железные дороги) и их структурные подразделения финансовые результаты не исчисляют ввиду того, что они не имеют информации об общей сумме полученных ими доходах в условиях централизации расчетного механизма. Поэтому важнейшим показателем их хозяйственной деятельности является себестоимость выполняемых работ.

Методика анализа предусматривает группировку расходов по характеру их зависимости от объемов выполненных работ на зависящие и условно-постоянные.

Наиболее общим показателем, отражающим эффективность расходования средств локомотивного депо, является себестоимость 10 приведенных т-км брутто. Он может быть исчислен по видам перевозок.

Таблица 3.1

Структура и динамика расходов локомотивного депо

Показатель	Базис	Отчет	Измене-ние	Себестоимость 10 т-км брутто, коп.	Влияние на расходы изменения себестоимости 10 т-км брутто, тыс. руб.
Базис	Отчет	Изменение
А	1	2	3	4	5	6	7
Объем перевозок, млн. т-км брутто	6440	6313	-127	-	-	-	-
Зависящие расходы на перевозки, тыс. руб.	475646	464507	-11139	73,858	73,579	-0,279	-1759,025
Условно-постоянные расходы на перевозки, тыс. руб.	113320	108915	-4405	17,596	17,252	-0,344	-2170,273
Итого расходов:	595406	579735	-15671	91,454	90,832	-0,622	-3929,298

Вывод

Расчеты показали, что себестоимость 10 приведенных т-км брутто снизилась на 0,622 копейки, что привело к существенной экономии расходов на 3929,298 тыс. руб. Причем сокращение как зависящих, так и условно-постоянных расходов, происходило более высокими темпами, чем снижение объемов работ. Это и привело к снижению себестоимости 10 т-км брутто в части зависящих расходов на 0,279 копейки, в части условно-постоянных - на 0,344 копейку. Тем не менее, необходимо выявить резервы еще большего сокращения условно-постоянных расходов, чтобы при падении объемов перевозок в дальнейшем не получить убытка.

3.2 Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов выполненных работ

Таблица 3.2

Анализ расходов локомотивного депо, зависящих от объемов выполненных работ

Статья расходов	№ строк	Отчетный уровень объема работ	Темп роста объема работ,%	Расходы, тыс. руб.	Изменение расходов, тыс. руб.	Изменение себестоимости ед. работ по i-той статье, коп./ед.
Базис	Базис, пересчитанный на темп роста объема работ	Отчет	Всего	в т. ч. по фактору "Себестоимость"
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
В целом по депо	1	6313	98,028	475646	466266	464507	-11139	-1759,02	-0,279
в т. ч. Работа электровозов в грузовом движении	2	3385	101,287	126056	9	128428	2372	750,0946	0,222
Работа электровозов в дальнем следовании	3	1192	90,854	69230	62897,99	62679	-6551	-218,988	-0,184
Работа электросекций в пригородном сообщении	4	851	90,919	46900	42640,92	48700	1800	6059,081	7,120
Работа тепловозов в грузовом движении	5	885	104,118	75000	78088,24	73300	-1700	-4788,235	-5,410
Работа тепловозов в хозяйственном движении	6	5093	101,012	4660	4707,136	4350	-310	-357,136	-0,070
Работа тепловозов на маневрах	7	45400	104,040	70200	73036,18	68950	-1250	-4086,18	-0,090
ТРТО локомотивов	8	550	94,017	83600	78598,29	78100	-5500	-498,291	-0,906
Всего зависящие расходы на перевозки	9	-	-	475646	7	464507	-11139	-3139,66	-
Оценка влияния на расходы и себестоимость состава выполненных работ	10	-	-	-	-1380,634	-	-	1380,634	-