Анализ показателей по труду (стр. 5 )

 

1

Ebrz0 Ebrz0I∑mSlin Ebrz0IN(1+d*mB) Ebrzsp Ebrz1

22*1,01968= 23005,,

=23008,005

∆Ezbr=-90

 

Cхема 3.2. Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами, тыс. руб.

Ebrz0IN(1+d*mB)=22564*1,01935*(1+0,7*)=23005,821 тыс. р.;

Ezsp===20430,909 тыс. руб.

∆Ezbr(Qb)=Ez0br*m∑mSlin(Qb)=22564*(-0,303)/100=-68,369 тыс. руб.;

∆Ezbr(αlin)=Ez0br*m∑mSlin(αlin)=22564*0,984/100=222,030 тыс. руб.

Вывод

Расходы на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами уменьшились на 90 тыс. руб. Увеличение линейного пробега электровозов на 1,968% (444,005 тыс. руб.) было компенсировано снижением себестоимости 1 км линейного пробега в части затрат на оплату труда на 2,321% (534,005 тыс. руб.).

Уменьшение себестоимости 1 км пробега в части затрат на оплату труда сложилось под влиянием роста производительности труда на 3,2% (-2,184 тыс. руб.) и увеличения объема денежных средств, направленных на индексацию заработка работников для компенсации утраты покупательной способности рубля (2043,091 тыс. руб.)

По качественным факторам использования локомотива произошел перерасход в 153,661 тыс. руб. (-68,369+222,030). При этом в результате увеличения массы поезда брутто расходы сократились на 68,716 тыс. руб., что было компенсировано увеличением доли вспомогательного пробега, под действием которого расходы возросли на 222,369 тыс. руб.

3.5 Анализ расходов на электроэнергию для тяги поездов

Топливо и электроэнергия в локомотивном депо потребляется на тягу поездов и хозяйственные нужды. Кроме того, на локомотивное депо относят потери электроэнергии в системе электроснабжения. Их величина определяется как разность между количеством потребленной энергии по счетчику тяговых подстанций и счетчикам, установленным на электровозах. Стоимость энергоресурсов, потребленных на тягу поездов Et в целом по депо определяется объемом перевозок грузов и пассажиров (∑Plb), удельными затратами дизельного топлива или электроэнергии (rt) и ценой 1 кВт-ч электроэнергии или 1 т дизельного топлива (pt).

Et=∑Plb[1]* rt[2]* pt[3]=Rt[1]*pt[2].

2 ∆Et(et∑plb)=1427,136

 

1

Et0 Et0I∑PLb Et0IR Et1

96*1,01287= 96752*0,4277= 99424

=97996,864 =91214,679

 

∆Et0=2672

Cхема 3.3. Анализ расходов на электроэнергию для тяги поездов, тыс. руб.

IR=; IEt=; IR=

Вывод

Расходы депо на электроэнергию выросли в отчетном периоде на 2672 тыс. руб. Прежде всего на это увеличение повлиял рост себестоимости 10 т-км брутто в части затрат на электроэнергию (1427,136 тыс. руб.). В результате роста объемов перевозок грузов электровозами, увеличение расходов составило 1244,864 тыс. руб

По фактору «Удельный расход электроэнергии» удалось достигнуть экономии средств в 6782,185 тыс. руб. Но в результате опережающего роста цен на потребляемую электроэнергию расходы увеличились на 8209,321 тыс. руб.

Глава 4. Анализ финансовых результатов депо от прочей деятельности

4.1 Финансовые результаты локомотивного депо от прочей деятельности

Таблица 4.1

Финансовые результаты локомотивного депо от прочей деятельности

Вид работ	Темп роста объемов работ,%	Доходы, тыс. руб.	Расходы, тыс. руб.	Финансовый результат, тыс. руб.
Базис	Отчет	Базис	Отчет	Базис	Отчет
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Работа тепловозов, арендованных у ОАО"РЖД"	101,724	1230	1330	790	820	440	510
2.РТО локомотивов сторонних организаций	109,412	4900	5670	3300	4100	1600	1570
Всего:	х	6130	7000	4090	4920	2040	2080

W0ut I∑mtut W1ut

1230*1,01724=1251,

∆W(put)=78,793

W0 Wst* W1

6,

∆W(Wst*-W0st)= = 482,383

W0ur IMut W1ur

∆W(pur)=308,824

4900*1,09412=5361,

Cхема 4.1. Анализ доходов от реализации услуг сторонним потребителям, тыс. руб.

 

Eup0 IWst* Eup0 Eup1

E▼=4409,543

∆Eup(∆cup(Wst*-W0st))= - 82,627

∆Eup(∆cup(Eup))=210

1050*1,07869=1132,

Est0 Est0 IWst* Es ut0I∑mtut Es ut1 Est1

∆Es(ci ut)=8,966

4*1,07869= 640*1,01724= 651,

∆Est(Wst*-W0st)= = 321,851

= 4411,851

∆Est(fvi)= -2,308

Es ur0IMur Es ur1

2400*1,09412=2625,

∆Es(ci ur)=374,118

E▼= Eup0 IWst* + Es ut0I∑mtut+ Es ur0IMur=1132,627+651,034+2625,882=4409,543 тыс. руб.

Cхема 4.2. Анализ расходов по прочим видам деятельности, тыс. руб.

Вывод

Финансовый результат за отчетный период увеличился на 40 тыс. руб., причем прирост прибыли был по виду деятельности «Работа тепловозов, арендованных у (+70 тыс. руб), в то время как вид деятельности «Ремонтно-техническое обслуживание локомотивов сторонних организаций» в отчетном периоде оказался менее прибыльным на 30 тыс. рублей.

В целом по рассматриваемому локомотивному депо в отчетном периоде наблюдалось увеличение доходов от прочих видов деятельности на 870 тыс. руб., которое было вызвано ростом объемов работ по прочим видам деятельности (+482,383 тыс. руб.). Под действием роста цен на услуги прочих видов деятельности удалось увеличить доходы на 387,617 тыс. руб. Причем наибольшее влияние на этот фактор оказал рост цен на ремонтно-техническое обслуживание, в результате которого доходы выросли на 308,824 тыс. руб.

Расходы в отчетном периоде увеличились на 830 тыс. руб., таким образом, расходы в отчетном периоде падали быстрее, чем доходы, благодаря чему организация получила прибыль.

По фактору «Объем выполненных, работ, оказанных услуг сторонним организациям» расходы депо возросли на 239,224 тыс. руб.( ∆Est(Wst*-W0st)+ ∆Eup(∆cup(Wst*-W0st))=321,851-82,627). По фактору «Себестоимость 1 рубля продукции» расходы увеличились на 508,149 тыс. руб. Увеличение себестоимости 1 рубля ремонтных работ, повлекло перерасход в 374,118 тыс. руб. Увеличение условно-постоянных расходов и себестоимости 1 рубля услуг тяги привели к перерасходу средств по анализируемому показателю на 210 тыс. руб. и 8,966 тыс. руб. соответственно.

Изменение состава выполняемых работ обеспечило снижение затрат на 2,308 тыс. руб.

Далее необходимо проанализировать какие факторы повлияли на величину финансового результата. Расчеты по анализу оформим в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Анализ финансовых результатов от продажи работ, услуг сторонним организациям

Фактор	№ строки	Оценка влияния фактора, тыс. руб.
на выручку от продаж	на расходы	на прибыль(убыток)
А	Б	1	2	3
1.Объем производства без учета его влияния на себестоимость работ, услуг	1	482,383	321,851	160,532
2.Рентабельность продаж	2	х	х	-120,532
в т. ч. - цена продаж	3	387,617	х	387,617
-структура работ, услуг по их видам	4	х	-2,308	2,308
-себестоимость в части условно-постоянных расходов по фактору "Объем продаж"	5	х	- 82,627	82,627
-условно-постоянные расходы	6	х	210,000	-210,000
-себестоимость услуг тяги	7	х	8,966	-8,966
-себестоимость ТРТО	8	х	374,118	-374,118
Итого по факторам, определяющим рентабельность продаж	9	387,617	508,149	-120,532

;

тыс. руб.

Вывод

Расчеты показали, что финансовый результат от выполнения работ, оказания услуг сторонним организациям увеличился за изучаемый период на 40 тыс. руб.

Причем за счет снижения рентабельности продаж при существующих объемах работ прибыль могла бы сократиться на 120,532 тыс. руб. Но объемы выполненных ремонтных работ возросли в отчетном периоде, что привело к прибыли по рассматриваемому фактору в сумме 160,532 тыс. руб.

Наибольшее влияние на рост прибыли по фактору «Рентабельность продаж» оказал рост цен на выполненные работы, оказанные услуги, под действием которого прибыль увеличилась на 387,617 тыс. руб. Снижение же прибыли произошло преимущественно за счет увеличения себестоимости ТРТО: на 374,118 тысяч рублей.

Локомотивному депо необходимо обратить внимание на величину условно-постоянных расходов, так как их рост в целом оказал негативное влияние на финансовый результат и привел к убытку в сумме 210,0 тыс. руб.

Заключение

В целом за изучаемый период объем перевозок в границах участков работы локомотивных бригад снизился на 127 млн. ткм брутто, или на 1,972%, что привело к общему снижению производительности труда и увеличивает себестоимость 10 ткм брутто.

При этом наибольшее увеличение показателей объема произведенной работы были у таких видов деятельности как: «Объем перевозок в грузовом движении тепловозами (+4,118%), «Маневровая работа тепловозов ОАО "РЖД" в грузовом движении» (+6,665%), а также «ТРТО локомотивов сторонних организаций, количество приведенных ремонтов» (+9,412%).

Снижение же объемов работ наблюдалось в таких видах деятельности как: «Объем перевозок в пассажирском движении» (-9,119%), «Текущий ремонт (ТР) и техническое обслуживание (ТО) локомотивов ОАО "РЖД"» (-5,983%).

Эксплуатационный парк локомотивов за счет влияния всех качественных факторов уменьшился на 1,22%. Это сокращение произошло за счет увеличения массы поезда брутто на -0,303%, за счет увеличения среднесуточного пробега, влияние которого составило -1,901%.

Этот положительный эффект был несколько занижен влиянием доли вспомогательного пробега, приведшим к увеличению парка локомотивов на +0,984%.

В результате сокращения объемов работ в локомотивном депо произошло сокращение штата работников на 25 человек. Вместе с тем уменьшение производительности труда на 0,9% потребовал дополнительного контингента работников в размере 11 человек. В результате численность работников в отчетном периоде по сравнению с базисным сократилась на 15 человек.

Абсолютный прирост фонда оплаты труда составил -7431 тыс. руб. Изменение фонда оплаты труда относительно выполненного объема перевозок составило -2904,316 тыс. руб. Экономия сложилась и по фактору себестоимости 10 т-км брутто в части затрат на оплату труда (-4526,684 тыс. руб.). На повышение заработка путем его индексации было направлено 12713 тыс. руб.

Себестоимость в части затрат на оплату труда снизилась на 3,134%, что привело к экономии 4526,684 тыс. руб

Производительность труда в анализируемом локомотивном депо в отчетном периоде уменьшилась на 57,257 тыс. т-км брутто/чел. При этом прирост производительности труда был обеспечен усилиями коллектива и составил бы 6,140 тыс. т-км брутто/чел., если бы не действие внешних, не зависящих от организации факторов, которые привели к снижению производительности труда на 63,397 тыс. т-км брутто/чел.

Руководству депо следует обратить внимание на увеличение часов простоев, которые снижают производительность на 10,355 тыс. т-км брутто/чел. Необходимо исследовать причины таких простоев и принять меры к их снижению в дальнейшем, чтобы не допускать падения производительности труда работников, а как следствие и роста себестоимости перевозок.

Себестоимость 10 приведенных т-км брутто снизилась на 0,622 копейки, что привело к существенной экономии расходов на 3929,298 тыс. руб. Причем сокращение как зависящих, так и условно-постоянных расходов, происходило более высокими темпами, чем снижение объемов работ. Это и привело к снижению себестоимости 10 т-км брутто в части зависящих расходов на 0,279 копейки, в части условно-постоянных - на 0,344 копейку.

Общие расходы депо в отчетном периоде сократились на 15671 тыс. руб. При этом наибольшее влияние на экономию (9379,975 тыс. руб.) оказало снижение объемов перевозок. Снижение себестоимости 10 приведенных т-км брутто объемов перевозок в отчетном периоде привело к меньшей экономии (-3929,298 тыс. руб.). Объем перевозок относится к независящим от усилий коллектива факторам, поэтому в детализации нуждаются причины экономии средств по фактору «Себестоимость 10 приведенных т-км брутто» (показатель, который напрямую зависит от эффективности работы организации).

Положительное влияние на себестоимость 10 приведенных т-км брутто оказало снижение себестоимости ремонта и технического обслуживания, которое позволило сократить расходы депо на 498,291 тыс. руб., а также сокращение условно-постоянных расходов в отчетном периоде на 4405 тыс. руб. Кроме того, по данным анализа изменение состава выполняемых работ позволило снизить расходы на 1680,634 тыс. руб.

Себестоимость работ локомотивных бригад в среднем уменьшилась, что привело к снижению расходов на 2641,268 тыс. руб. Наиболее существенный прирост расходов по этому фактору сложился по статьям «Работа электросекций в пригородном сообщении» (6059,081 тыс. руб.), снижение – по статьям: «Работа тепловозов в грузовом движении» и «Работа тепловозов на маневрах» - на 4788,235 и 4086,18 тысяч рублей соответственно.

Финансовый результат от выполнения работ, оказания услуг сторонним организациям увеличился за изучаемый период на 40 тыс. руб, однако локомотивному депо необходимо обратить внимание на величину условно-постоянных расходов, так как их рост в целом оказал негативное влияние на финансовый результат и привел к убытку в сумме 210,0 тыс. руб.

Руководству депо следует принять меры по снижению расходов и потерь, однако при этом следует учесть, что экономия должна быть разумной, поскольку поиск более дешевых материальных ресурсов может сказаться на их качестве, а снижение оплаты труда сотрудникам – вызвать протест среди рабочего коллектива, таким образом может снизиться качество работы локомотивного депо и создать угрозу безопасности перевозок.