Анализ показателей по труду (стр. 4 )

 

E0up I∑Plb E0up E1up

113320*0,99028=27 113

Е0 E0I∑Plb ∑ Ei 0brI v ibr Ei 1br E1

588*0,98028=,2

∑ Ei 0rmI v irm Ei 1rm

78598,29 78100

Схема 3.1. Схема оценки влияния на расходы депо укрупненных факторов, тыс. руб.

Вывод

Общие расходы депо в отчетном периоде сократились на 15671 тыс. руб. При этом наибольшее влияние на экономию (-11614,702+2234,727 = =9379,975 тыс. руб.) оказало снижение объемов перевозок. Снижение себестоимости 10 приведенных т-км брутто объемов перевозок в отчетном периоде привело к меньшей экономии (-3929,298 тыс. руб.). Объем перевозок относится к независящим от усилий коллектива факторам, поэтому в детализации нуждаются причины экономии средств по фактору «Себестоимость 10 приведенных т-км брутто» (показатель, который напрямую зависит от эффективности работы организации).

Положительное влияние на себестоимость 10 приведенных т-км брутто оказало снижение себестоимости ремонта и технического обслуживания, которое позволило сократить расходы депо на 498,291 тыс. руб., а также сокращение условно-постоянных расходов в отчетном периоде на 4405 тыс. руб. Кроме того, по данным анализа изменение состава выполняемых работ позволило снизить расходы на 1680,634 тыс. руб.

Следует отметить, что себестоимость работ локомотивных бригад в среднем уменьшилась, что привело к снижению расходов на 2641,268 тыс. руб. Наиболее существенный прирост расходов по этому фактору сложился по статьям «Работа электросекций в пригородном сообщении» (6059,081 тыс. руб.), снижение – по статьям: «Работа тепловозов в грузовом движении» и «Работа тепловозов на маневрах» - на 4788,235 и 4086,18 тысяч рублей соответственно.

Исследованию причин перерасхода работ по статье «Работа электровозов в грузовом движении» будет посвящен следующий пункт главы 3 курсовой работы.

3.3 Анализ расходов по отдельным статьям затрат

Как уже отмечалось выше, в отчетном периоде был допущен перерасход средств по статье «Работа электровозов в грузовом движении». Необходимо исследовать причины такого перерасхода по элементам затрат. При этом переменные расходы по элементам затрат при анализе увязываются с объемными показателями-измерителями, непосредственно влияющими на их величину. Такой анализ нашел свое отражение в таблице 3.3.

Вывод

Расходы депо за отчетный период по статье «Работа электровозов в грузовом движении» увеличились на 5120 тыс. руб. главным образом за счет роста объемов перевозок на 2,14 % (2641,26 тыс. руб.). Рост себестоимости единицы измерителя привел к перерасходу 2478,74 тыс. руб. Наибольшее влияние в сторону увеличения расходов по фактору «Себестоимость 10 приведенных т-км брутто» оказали рост затрат на электроэнергию (1968,27 тыс. руб.) и на оплату труда (533,77 тыс. руб.). Причины изменения расходов по этим элементам затрат нуждаются в детализации, которая найдет свое отражение в следующих пунктах главы 3 курсовой работы.

Таблица 3.3

Анализ расходов по статье «Работа электровозов в грузовом движении»

Элемент затрат	№ строки	Объемный фактор, приня-тый для анализа расходов	Темп роста объемного фактора,%	Расходы, тыс. руб.	Изменение расходов, тыс. руб.
Базис	Базис, пересчитан. на темп роста	Отчет	Всего	в т. ч. по фактору
объема перевозок брутто	измеритель работ	объем перевозок брутто	качество использования локомотива	себестоимость единицы измерителя
А	Б	В	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Работа электровозов в грузовом движении	1	∑Plb g e	98,73	00	70	70	128428	2372,00	-1601,30	0,00	3973,30
Затраты на оплату труда	2	∑mSlin	101,97	22564,00	22277,37	23008,01	22474,0	-90,00	-286,63	730,64	-534,01
Отчисления на соц. нужды	3	∑mSlin	101,97	6000,00	5923,78	6118,07	5800,00	-200,00	-76,22	194,28	-318,07
Электроэнергия для тяги поездов	4	∑Plb g e	98,73	96752,00	95522,95	95522,95	99424,0	2672,00	-1229,05	0,00	3901,05
Темп роста средней цены 1 кВт-ч электроэнергии,%	5	∑mS	100,98	109,00	107,62	110,07	109,10	0,10	-1,38	2,46	-0,97
Прочие затраты	6	∑mS	100,98	740,00	730,60	747,28	730,00	-10,00	-9,40	16,68	-17,28
Всего	7	-	-	00	70	30	128428	2372,00	-1601,30	941,60	3031,70
Оценка влияния на расходы состава выполняемых работ	8	-	-	-	-	-941,60	-	-	-	-941,60	941,60

3.4 Анализ расходов на оплату труда локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами

В части расходов на оплату труда аналитические расчеты могут выполняться исходя из следующей модели взаимосвязи факторов:

.

При оценке влияния на расходы факторов, определяющих уровень производительности труда (tis и Tri) нужно учесть, что по этим же факторам должен измениться средний заработок рабочих. Для этого вводится показатель d, характеризующий долю среднего заработка, меняющегося в зависимости от роста или снижения производительности труда. Полагается, что при изменении производительности труда на 1% прирост среднего заработка составит d%:

mz(B)=mBd.

Таблица 3.4

Исходные данные для анализа затрат на оплату труда рабочих локомотивных бригад, занятых на перевозках грузов электровозами

Показатель	Символ	Базис	Отчет	Изменение	Темп роста,%
А	Б	1	2	3	4
1.Численность рабочих, занятых на перевозках грузов электровозами, чел.	Nbrge	155	158	3	101,935
2.Объем работ по перевозкам грузов электровозами в границах работы локомотивных бригад, млн. т-км брутто	∑Plbrge	3342	3385	43	101,287
3.Линейный пробег электровозов в грузовом движении, тыс. лок.-км	∑mSlin ge	899,5	917,2	17,700	101,968
4.В расчете на 1 рабочего приходится - грузооборот брутто, тыс. т-км брутто/чел.	B∑Plbge	21561,290	21424,051	-137,240	99,363
-линейный пробег электровозов, лок-км/чел.	B∑mSlinge	5803,226	5805,063	1,837	100,032
5.Расходы на оплату труда, тыс. руб.	Ez brge	22564	22474	-90	99,601
А	Б	1	2	3	4
6.Средняя заработная плата рабочего локомотивной бригады, руб.	zbrge	47200	45800	-1400	97,034
7.Затраты на оплату труда рабочих локомотивных бригад, приходящиеся: - на 10 т-км брутто, коп.	ez∑Plb ge	6,752	6,639	-0,112	98,336
-на 1км линейного пробега, руб.	ez∑mSlin ge	25,085	24,503	-0,582	97,679

∆Ezbr(e∑mSlin)= - 534,005

2