Комментарий к гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (стр. 33 )

б) положение об обособленном подразделении юридического лица;

в) документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица;

г) документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

9. Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица - нерезидента в банк представляются следующие документы, предусмотренные п. 4.4 Инструкции ЦБ РФ N 28-И:

а) документы, предусмотренные п. 7 настоящего комментария;

б) документы, предусмотренные пп. "б" и "в" пункта 8 настоящего комментария.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ, также должны быть представлены документы, свидетельствующие о внесении записи в сводный государственный реестр аккредитованных на территории РФ представительств иностранных компаний или государственный реестр филиалов иностранных юридических лиц, аккредитованных на территории РФ.

10. Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся частной практикой, в банк представляются следующие документы, предусмотренные п. 4.7 Инструкции ЦБ РФ N 28-И:

а) документ, удостоверяющий личность физического лица;

б) карточка;

в) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете. В случае, когда договором предусмотрено право третьих лиц распоряжаться денежными средствами с использованием аналога собственноручной подписи, - документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

д) свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;

е) лицензии (патенты), выданные индивидуальному предпринимателю или лицу, занимающемуся частной практикой, на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента).

Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов.

11. Для открытия в кредитной организации бюджетного счета юридическому лицу необходимо представить в банк документы, предусмотренные п. 4.8 Инструкции ЦБ РФ N 28-И:

а) документы, перечисленные в подпунктах "а", "б", "г", "д", "е" и "ж" п. 6 настоящего комментария;

б) документ, подтверждающий право юридического лица на обслуживание в банке.

12. Для открытия доверительному управляющему счетов для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением (счетов доверительного управления), в банк представляются следующие документы, предусмотренные п. 4.12 Инструкции ЦБ РФ N 28-И:

а) документы, указанные в п. 6 (для юридических лиц) или 10 (для доверительных управляющих физических лиц) настоящего комментария;

б) договор, на основании которого осуществляется доверительное управление.

13. При реорганизации юридического лица открытый ему расчетный счет подлежит переоформлению с учетом изменившегося правового положения клиента банка. Для этого прежний расчетный счет закрывается. Новый расчетный счет должен быть открыт на балансовом счете, соответствующем изменившемуся правовому положению клиента. При этом договор банковского счета не прекращается. Однако в него при необходимости могут быть внесены соответствующие изменения. Одновременно клиент должен представить в банк документы, подтверждающие произведенную реорганизацию, учредительные документы в новой редакции, документ, подтверждающий государственную регистрацию реорганизованного юридического лица, справку из налогового органа и т. п.

Статья 847. Удостоверение права распоряжения денежными средствами, находящимися на счете

Комментарий к статье 847

1. Порядок удостоверения права распоряжения денежными средствами может быть различным в зависимости от следующих обстоятельств.

Во-первых, речь может идти о согласованных в договоре способах распоряжения счетом. Например, владелец счета может распоряжаться средствами с помощью бумажных или электронных расчетных документов, с использованием разного рода банковских карт, иных технических устройств и т. п.

Во-вторых, речь может идти об оформлении прав конкретных лиц (органов юридического лица или представителей владельца счета) распоряжаться счетом клиента.

Комментируемая статья охватывает все указанные случаи. Она предписывает соблюдать установленную законом или договором процедуру идентификации лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, указанные выше и иные условия доступа к счету.

2. В соответствии с п. 2.14 Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" расчетные документы, составленные от имени юридических лиц, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером, образцы подписей которых содержатся на банковской карточке. Таким образом, по общему правилу лицо вправе распоряжаться счетом организации, если: 1) оно занимает соответствующую должность или уполномочено распоряжаться счетом иным образом; 2) его подпись имеется на карточке образцов подписи и оттиска печати, представленной в банк. Исключение из этого правила предусмотрено п. 3 коммент. статьи.

Кроме того, право распоряжаться текущим счетом физического лица может быть предоставлено на основании доверенности (ст. 185 ГК), что также должно быть отражено в банковской карточке (см. п. 7.5 Инструкции ЦБ РФ N 28-И).

3. О праве третьего лица на списание средств без согласия владельца счета (п. 2 комментируемой статьи) см. комментарий к ст. 854 ГК.

4. Договором банковского счета может быть предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется путем представления расчетных документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи, например, факса. Однако в этом случае представленные документы должны: а) содержать согласованные сторонами признаки, позволяющие достоверно установить, что они исходят от стороны по договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ); б) быть подписаны уполномоченными лицами (см. ст. 160 ГК и п. 2 комментария к настоящей статье).

В этих целях на практике часто используется электронная цифровая подпись (ЭЦП), которая позволяет установить подлинность, авторство и целостность документа и одновременно является аналогом физической подписи уполномоченного лица. Порядок использования ЭЦП регулируется Федеральным законом от 01.01.01 г. N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" (СЗ РФ. 2002. N 2. Ст. 127). Правила использования ЭЦП и иных аналогов собственноручной подписи при расчетах определяются Временным положением ЦБ РФ от 01.01.01 г. N 17-П "О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями" (Вестник Банка России. 1998. N 10).

В случаях, установленных договором банковского счета, распоряжение счетом физического лица может осуществляться с использованием аналогов собственноручной подписи клиента (т. е. кодов, паролей и иных средств) (п. 2 ст. 160 ГК РФ, пункты 1.7, 3.1, 4.7 Инструкции ЦБ РФ N 28-И). Например, аналог собственноручной подписи может использоваться при распоряжении счетом, открытым для совершения операций с использованием платежных карт (см. п. 3.2 Положения ЦБ РФ от 01.01.01 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт"). В качестве аналога собственноручной подписи по указанным "карточным" счетам обычно используется ПИН-код (четыре цифры - персональный идентификационный код). Однако для приобретения им свойства аналога собственноручной подписи лица, уполномоченного распоряжаться счетом, необходимо, чтобы это условие было согласовано в договоре.

Статья 848. Операции по счету, выполняемые банком

Комментарий к статье 848

1. Перечень банковских операций, которые могут осуществляться по счету, является одним из наиболее важных элементов правового режима банковского счета соответствующего вида. Как следует из редакции комментируемой статьи, он может определяться законом, банковскими правилами, обычаями делового оборота или договором. Следует отметить, что современная банковская практика не знает ни одного случая, когда банковские операции определенного вида выполнялись бы в силу сложившегося обычая делового оборота, ввиду отсутствия такового.

Исходя из круга выполняемых по счетам операций как из критерия для их классификации, допустимо выделить две группы банковских счетов - с общим и специальным правовым режимом.

2. Круг операций по счетам, подчиняющихся общему правовому режиму, определен законом лишь примерно. Например, режим обычного расчетного счета (рублевого) предполагает, что банк обязан совершать по требованию клиента все операции, предусмотренные законодательством (см., например, гл. 45, 46 ГК РФ, Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"), если иное не установлено договором. Стороны вправе как сократить перечень банковских операций, определенный законодательством, так и увеличить его. Например, банк не обязан производить безакцептное (бесспорное) списание средств в случаях, предусмотренных договором плательщика с его кредитором, но это условие может быть включено в договор с банком (см. комментарий к ст. 854 ГК).

3. Специальный правовой режим банковских счетов может устанавливаться по-разному. В одних случаях закон императивно устанавливает круг выполняемых по счетам операций, который по общему правилу не может быть изменен соглашением сторон. В других случаях закон определяет отдельные правовые особенности банковских счетов, оставляя решение других вопросов на усмотрение сторон. Например, он может запретить осуществление каких-либо банковских операций или предписать их выполнение каким-либо особым способом, отличным от общего порядка, и т. п.

Например, специальный правовой режим установлен действующим законодательством для следующих видов счетов.

Перечень операций, выполняемых банками по транзитному валютному счету, императивно определен пунктами 2.2 и 2.3 Инструкции ЦБ РФ от 01.01.01 г. N 111-И "Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".

Счета бюджетов разных уровней, распорядителей и получателей бюджетных средств также подчиняются специальному правовому режиму. Однако круг операций по указанным бюджетным счетам не определен действующим законодательством четко. Правовой режим бюджетных счетов регулируется действующим законодательством о безналичных расчетах с учетом особенностей, установленных бюджетным законодательством. Например, ст. 239, Бюджетного кодекса РФ устанавливают специальные правила обращения взыскания на бюджетные средства, исключающие в определенных случаях применение общего порядка бесспорного (безакцептного) списания средств (см. комментарий к ст. 854 ГК). Очередность платежей по указанным счетам установлена ст. 255 БК РФ, что в большинстве случаев исключает применение ст. 855 ГК РФ (см. комментарий к ст. 855 ГК). Изменение режима счетов федерального бюджета без соответствующего решения Федерального казначейства не допускается (ст. 244 БК РФ).

Средства, внесенные в депозит нотариуса, должны быть помещены на счет нотариуса с особым правовым режимом. Например, в соответствии со ст. 23 Основ законодательства РФ о нотариате (Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. N 10. Ст. 357) денежные средства, находящиеся на депозитных счетах, не являются доходом нотариуса, занимающегося частной практикой.

Счета для расчетов с помощью банковских карт (т. н. "карточные" счета) имеют следующую правовую особенность. Все расходные операции, перечисленные в главе 2 Положения ЦБ РФ от 01.01.01 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", которые начинаются по инициативе владельца счета "на расстоянии", т. е. вне помещения банка-эмитента, могут осуществляться им только при помощи банковской карты. Приходные операции, а также некоторые расходные операции, выполняемые банками на основании распоряжений органов, обладающих властными полномочиями (п. 2 ст. 854 ГК), проводятся в обычном порядке. Если иное не предусмотрено договором банковского счета, клиент вправе осуществлять расходные операции по "карточному" счету также с использованием обычных расчетных и кассовых документов на бумажных носителях, представленных непосредственно банку-эмитенту. Учитывая, что информация о платежах, произведенных клиентом за счет остатка счета по карточке (т. н. авторизованные платежи) поступает в банк-эмитент с опозданием, у недобросовестного клиента появляется возможность снять деньги со счета два раза. Первый раз остаток счета снимается по карте, второй раз - на основании бумажных расчетных и кассовых документов, представленных клиентом в банк-эмитент при личном посещении сразу после совершения "карточной" операции. Чтобы исключить подобный риск, некоторые банки-эмитенты включают в договоры с клиентурой условие об обязанности клиента распоряжаться таким счетом только с помощью платежной карточки, т. е. о запрете на использование обычных расчетных и кассовых документах, составленных без платежной карты (п. 3 ст. 845 ГК).

Статья 849. Сроки операций по счету

Комментарий к статье 849

1. Под термином "день", использованным ст. 849, следует понимать "банковский", или операционный, день (см. ст. 31 Закона о банках), т. е. часть рабочего времени банка, когда он осуществляет соответствующие операции.

2. Банк обязан зачислять адресованные клиенту средства не позднее дня, следующего за датой поступления в банк соответствующего расчетного документа. Последний должен определяться по-разному, в зависимости от вида приходной операции (расчетная или кассовая), используемой формы безналичных расчетов и способа передачи межбанковской информации (бумажного или электронного).

Началом установленных комментируемой статьей сроков зачисления наличных денежных средств на счет клиента является момент представления в банк:

- для юридических лиц - объявления на взнос наличными;

- для физических лиц - приходного кассового ордера.

При расчетах платежными поручениями на бумажных носителях под "соответствующим расчетным документом" следует понимать выписку из корреспондентского счета банка получателя средств, подтверждающую поступление переведенной суммы на счет банка получателя платежа, и экземпляр платежного поручения плательщика, позволяющий идентифицировать получателя платежа.

При расчетах электронными платежными поручениями под "соответствующими" следует понимать разные расчетные документы в зависимости от того, используется полноформатный расчетный документ или расчетный документ сокращенного формата. П. 2.18 Положения ЦБ РФ от 01.01.01 г. N 20-П "О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" (Вестник Банка России. 2000. N 22) установлено, что при использовании расчетного документа сокращенного формата кредитная организация обязана зачислить поступившие средства клиенту - получателю средств на основании: 1) выписки из корреспондентского счета или электронного справочно-информационного документа (ЭСИД), подтверждающего зачисление средств на счет в Банке России; 2) электронного платежного документа (ЭПД) сокращенного формата и 3) расчетного документа на бумажном носителе, оформленного в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России. Однако в договоре банковского счета между кредитной организацией и ее клиентом может быть предусмотрено право кредитной организации зачислять поступившие денежные средства только на основании выписки по корреспондентскому счету и ЭПД в электронной форме. При использовании полноформатного ЭПД кредитная организация обязана зачислить поступившие для клиента денежные средства на основании: 1) выписки из корреспондентского счета или ЭСИД, подтверждающей зачисление денежных средств на счет в Банке России; 2) исполненного полноформатного ЭПД.

При расчетах аккредитивами началом срока для совершения операции по зачислению средств на счет получателя платежа (бенефициара) следует считать момент истечения 7-дневного срока, установленного для проверки исполняющим банком представленного бенефициаром пакета документов, соответствующих условиям аккредитива (см. п. 6.3 Положения ЦБ РФ N 2-П).

При расчетах платежными требованиями и инкассовыми поручениями соответствующими в смысле комментируемой статьи следует считать экземпляр расчетного документа и выписку по корреспондентскому счету банка получателя средств, подтверждающую поступление инкассированной суммы.

3. Более короткие сроки зачисления средств на счет могут быть предусмотрены в договоре с клиентом. Ст. 31 Закона о банках предусмотрено, что иные сроки зачисления средств на счет получателя (как более короткие, так и более длинные) могут быть установлены договором банковского счета и платежным документом. В этом отношении ее редакция не согласуется с нормой ч. 1 ст. 849 ГК, которая и подлежит применению (п. 2 ст. 3 ГК). Вместе с тем банк вправе принять к исполнению расчетный документ, содержащий более короткие сроки, чем те, которые предусмотрены ст. 849 ГК. В этом случае следует говорить о применении договорных сроков зачисления денег на счет получателя, что не противоречит указанной статье.

4. При расчетах платежными поручениями и покрытыми за счет остатка счета аккредитивами возникает необходимость в перечислении денежных средств. Не позднее дня, следующего за датой поступления соответствующего расчетного документа, банк обязан начать выполнение поручения клиента путем: а) списания средств со счета; б) отправки расчетных документов в другой банк для завершения начатой операции. Термин "соответствующий" документ также может быть определен в зависимости от формы безналичных расчетов и используемого способа передачи информации о расчетных операциях.

При расчетах платежными поручениями на бумажных носителях и в электронной форме под соответствующим документом следует понимать платежное поручение, при расчетах аккредитивами - заявление на открытие аккредитива.

В эти же сроки должны выполняться распоряжения клиента о выдаче средств со счета. Под соответствующим документом в данном случае следует понимать: для юридических лиц - кассовый чек, для физических - расходный кассовый ордер.

Установленные комментируемой статьей сроки перечисления и выдачи денежных средств должны исчисляться от даты представления указанных выше документов только при выполнении клиентом следующих условий: 1) остаток счета клиента является достаточным для выполнения поручения; 2) представленные расчетные и кассовые документы оформлены надлежащим образом.

Сроки выдачи и перечисления денег могут быть увеличены или уменьшены законом, банковскими правилами, договором банковского счета, а также платежным документом (ст. 31 Закона о банках).

5. В соответствии со ст. 80 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ЦБ РФ вправе устанавливать общие сроки безналичных расчетов. Например, при расчетах платежными поручениями таким сроком следует считать период времени, исчисляемый от момента списания денег со счета плательщика до момента их зачисления на счет получателя. Согласно указанной норме общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней - в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней - в пределах РФ. В общий срок безналичных расчетов включается время совершения операций по счету и срок почтового пробега.

В связи с изложенным усматривается противоречие между ст. 849 ГК и ст. 80 Закона о ЦБ РФ. При безналичном перечислении денег они обязательно проходят через несколько счетов. Например, через счет плательщика, корсчет банка плательщика, корсчет банка получателя средств и счет получателя средств (4 счета). Для совершения операций по каждому счету в соответствии со ст. 849 ГК банкам предоставлено 2 операционных дня. Таким образом, через 4 счета деньги пройдут за 8 дней, что не противоречит ст. 849 ГК. Срок совершения операций по счету является частью общего срока безналичных расчетов. Часть не может быть больше целого. Следовательно, ст. 80 Закона о ЦБ РФ противоречит ст. 849 ГК. В силу ст. 3 ГК в случае коллизии следует применять ст. 849 ГК.

Кроме того, ст. 80 Закона о Банке России не учитывает особенностей различных форм безналичных расчетов. Так, расчеты в порядке инкассо и аккредитива предусматривают целый ряд действий различных банков, которые непосредственно не связаны с перечислением средств. Например, при расчетах в порядке инкассо необходимо сначала направить соответствующие документы исполняющему банку, представить их для акцепта (от 5 до 10 дней) и только затем перечислить инкассированные суммы получателю средств. По указанной причине в п. 16 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов, сообщ. информационным письмом ВАС РФ от 01.01.01 г. N 39, указано, что при определении общего срока безналичных расчетов необходимо учитывать особенности проведения инкассовых операций.

При расчетах в порядке аккредитива следует выставить аккредитив в исполняющем банке путем направления ему соответствующих документов, в течение срока действия аккредитива (как правило, несколько недель) получить от бенефициара необходимые документы, проверить их, а затем - выплатить деньги. Очевидно, что все эти действия также объективно невозможно выполнить в течение сроков, установленных ст. 80 Закона о Банке России.

Статья 850. Кредитование счета

Комментарий к статье 850

1. Стороны вправе включить в договор банковского счета условие о предоставлении банком кредита при временном отсутствии средств на счете клиента (овердрафт), если такое условие не противоречит специальному правовому режиму конкретного счета. Например, овердрафт не может быть предоставлен по транзитному валютному счету. При этом в большинстве случаев условие об овердрафте может быть включено в договор банковского счета без каких-либо ограничений.

2. П. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" (Вестник ВАС РФ. N 7) предусмотрено, что в случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. При этом указанный договор должен рассматриваться как смешанный (п. 3 ст. 421 ГК). Он объединяет элементы договора банковского счета и кредитного договора. Соответственно, к правоотношениям сторон согласно п. 2 ст. 850 ГК применяются правила о займе и кредите (гл. 42 ГК). Представляется, однако, что договор не может полностью исключить применение гл. 42 ГК или некоторых наиболее существенных ее норм, что может привести к изменению правовой природы возникающих правоотношений.

Если банком получено заявление клиента о расторжении договора банковского счета или закрытии счета, указанный выше смешанный договор в силу п. 3 ст. 450 ГК считается измененным, т. к. прекращается только один из элементов смешанного договора (договор банковского счета), другой (кредитный договор) - остается. Прекращается только обязанность банка по кредитованию, но клиенту в соответствии с условиями договора надлежит возвратить фактически полученную сумму кредита и уплатить проценты за ее использование.

3. В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, N 205-П, утв. Банком России 5 декабря 2002 г., а также п. 1.3.4.2 Положения ЦБ РФ от 01.01.01 г. N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" (Вестник Банка России. 2001. N 73) образовавшееся на конец операционного дня дебетовое сальдо по банковскому счету клиента-заемщика переносится специальной проводкой на отдельный ссудный счет. Возможность образования внутридневного дебетового сальдо по конкретным корреспондентским счетам кредитных организаций предусмотрена также п. 3.4 Положения ЦБ РФ от 24.08.98 N 50-П "О системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России" (Справочно-информационная система "КонсультантПлюс").

4. Овердрафт является разновидностью кредитной линии в виде лимита задолженности - кредитного договора, предусматривающего особый порядок предоставления кредита в будущем в размерах, не превосходящих оговоренные заранее пределы, без проведения каких бы то ни было специальных переговоров.

5. При отсутствии средств на счете кредит в виде овердрафта предоставляется немедленно путем оплаты расчетных документов за счет средств банка в пределах установленного договором лимита. Договором также должен быть согласован период кредитования, размер процентной ставки за пользование кредитом и допустимое количество овердрафтов в течение определенного периода времени.

Статья 851. Оплата расходов банка на совершение операций по счету

Комментарий к статье 851

1. В соответствии со ст. 30 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности" стоимость банковских услуг должна быть обязательно указана в договоре клиента с банком, что не согласуется с п. 1 комментируемой статьи. В соответствии с п. 2 ст. 3 ГК РФ в этом случае применяется норма ГК РФ.

Таким образом, банковские расчетные операции могут осуществляться как платно, так и бесплатно.

На практике расчетно-кассовое обслуживание клиента осуществляется, как правило, возмездно. Договор банковского счета должен определять его размер. В противном случае клиент обслуживается безвозмездно. В последнем случае банк, как правило, компенсирует свои издержки по бесплатному обслуживанию за счет более низких процентных ставок за остаток на счете.

2. Довольно часто прейскурант на расчетно-кассовые услуги утверждается банком в виде отдельного документа, который потом становится приложением к договору банковского счета, заключенного с клиентом. Учитывая особые нормотворческие функции Банка России, тарифы на его расчетные услуги существуют в виде нормативного акта. В соответствии с Положением Банка России от 7 октября 2002 г. N 198-П "О порядке расчета и взимания платы за расчетные услуги Банка России" (Вестник Банка России. 2003. N 17. Далее - Положение N 198-П) введена плата за расчетные услуги, оказываемые Банком России кредитным организациям и другим клиентам этого банка. Тарифы на расчетные услуги Банка России устанавливаются в валюте Российской Федерации.

3. Круг бесплатно выполняемых банковских операций может быть установлен, во-первых, законом, во-вторых, банками самостоятельно.

Например, п. 1 и 2 ст. 60 НК РФ установлено, что банки обязаны бесплатно исполнять поручение налогоплательщика или налогового агента на перечисление налога в соответствующие бюджеты, а также решение налогового органа о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика или налогового агента.

В соответствии с п. 2.1 Положения N 198-П плата за расчетные услуги Банка России не взимается за проведение 11 операций, в частности, за списание средств при возврате кредитов, предоставленных Банком России, уплате процентов и неустойки (пени) по ним.

4. При наличии встречных платежных обязательств в отношении обязанности клиента произвести оплату услуг по расчетно-кассовому обслуживанию в силу ст. 853 ГК РФ может применяться зачет взаимных требований.

Статья 852. Проценты за пользование банком денежными средствами, находящимися на счете

Комментарий к статье 852

1. В комментируемой статье сформулирована презумпция обязанности банка платить проценты по остатку счета, если в договоре прямо не предусмотрено иное. Вознаграждение, причитающееся клиенту, исчисляется, как правило, в виде процентов годовых. Сумма вознаграждения зачисляется на счет клиента ежеквартально. В договоре может быть установлен иной период начисления и выплаты процентов. В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 01.03.96 N 27-96 проценты по остаткам средств на счетах, открытых в ЦБ РФ и его учреждениях, не начисляются, кроме случаев, установленных ЦБ РФ или договором.

2. В тех случаях, когда банк, обязанный уплачивать проценты за пользование денежными средствами клиента, не исполняет надлежащим образом поручение о перечислении денежных средств, должны наступать следующие последствия, предусмотренные п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета".

При списании банком денежных средств со счета клиента и неперечислении их по назначению клиент вправе требовать привлечения банка к ответственности (ст. 856, 866 ГК). Проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк обязан уплачивать до момента списания соответствующей суммы со счета клиента.

Если банк, не исполняя поручения клиента, не списывает соответствующей денежной суммы со счета, клиент имеет право требовать как применения указанной ответственности, так и начисления процентов за пользование денежными средствами, находящимися на счете.

3. В договорах, заключенных до введения ГК в действие, нередко отсутствует условие о платном или бесплатном характере использования банком остатка средств на счете. В этом случае обязанность банка платить клиенту за пользование его средствами не возникает и после введения ГК в действие (ст. 422 ГК, ч. 3 ст. 6 Вводного закона).

4. Когда в договоре не определен размер вознаграждения за остаток на счете, величина процентной ставки за пользование средствами клиента определяется в размере действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ (см. ст. 838, п. 1 ст. 809 ГК и коммент. к ним).

5. При наличии встречных платежных обязательств может применяться зачет взаимных требований (ст. 853 и коммент. к ней).

Статья 853. Зачет встречных требований банка и клиента по счету

Комментарий к статье 853

1. В части 1 комментируемой статьи перечислены случаи, когда взаимные обязательства банка и клиента могут быть прекращены зачетом. В других случаях применяется порядок расчетов, предусмотренный соответствующими статьями ГК (ст. 850, 852).

2. Согласно ч. 2 комментируемой статьи инициатива осуществления зачета принадлежит банку, на который возлагается обязанность проинформировать клиента о произведенной им зачетной операции. Порядок и сроки предоставления такой информации должны быть согласованы в договоре. При отсутствии этого условия уведомление о зачете должно направляться клиенту одновременно с представлением очередной выписки по счету. Представляется, что при бездействии банка клиент может сам сделать ему заявление о зачете встречных денежных обязательств, срок исполнения которых наступил, учитывая, что в соответствии со ст. 410 ГК право использовать зачет для погашения встречных однородных обязательств принадлежит любой стороне правоотношения.

3. В п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 01.01.01 г. N 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договоров банковского счета" определена сфера применения ст. 853. Судам предложено иметь в виду, что договором банковского счета не может быть дополнен перечень встречных требований банка и клиента, в отношении которых в силу ч. 1 комментируемой статьи допускается зачет. Однако в соответствии с данной нормой договором банковского счета может быть исключен зачет и этих требований. Если договор банковского счета расторгнут, в силу общих положений ГК о зачете (ст. 410) может быть применен зачет требований клиента к банку о возврате остатка денежных средств и требований банка к клиенту о возврате кредита и исполнении иных денежных обязательств, срок исполнения которых наступил.

Такой зачет возможен, если в отношении сторон правоотношения не начата процедура банкротства. Инициатива проведения зачета в этом случае может принадлежать как банку, так и клиенту (см., например, Постановление Президиума ВАС РФ от 01.01.01 г. N 308/01).

Статья 854. Основания списания денежных средств со счета

Комментарий к статье 854

1. По общему правилу средства со счета могут быть списаны только по соответствующему распоряжению клиента.

2. П. 2 комментируемой статьи содержит исключение из правила п. 1, когда списание средств со счета владельца допускается без его согласия. При толковании п. 2 следует помнить, что термин ГК "списание средств без распоряжения клиента" в банковском законодательстве зачастую не применяется и адекватно заменен двумя другими выражениями: 1) бесспорное или 2) безакцептное списание средств. Значение указанных терминов практически одинаково, исходя из анализа глав 11 и 12 части I Положения ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П). Однако все же можно выделить следующие различия.

Во-первых, они различаются видом расчетного документа. Безакцептное списание средств оформляется на бланке платежного требования, а бесспорное - на бланке инкассового поручения.

Во-вторых, законодательством установлены многочисленные случаи обязательного применения только инкассовых поручений, т. е. бесспорного списания средств, а не безакцептного. С другой стороны, имеются противоположные ситуации, когда закон императивно обязывает инициатора платежа применить платежное требование, оплачиваемое в безакцептном порядке, а не инкассовое поручение. Классифицировать указанные случаи и подобрать какое-либо общее правило невозможно.

3. В соответствии с п. 2 комментируемой статьи списание денежных средств со счета клиента банка может осуществляться без его согласия в трех указанных в ней случаях: 1) по решению суда; 2) в случаях, установленных законом; 3) в случаях, установленных договором между владельцем счета и его контрагентом, если такая возможность предусмотрена договором банковского счета.

Рассмотрим все указанные случаи.

4. Списание средств на основании исполнительных документов, выданных судами.

Исполнение банками исполнительных документов судов и иных органов осуществляется в порядке бесспорного списания средств со счета должника. Однако порядок оформления поручений банку на принудительное списание средств со счета должника и его исполнение различается в зависимости от того, осуществляется ли взыскание через судебного пристава-исполнителя или самим взыскателем непосредственно путем обращения в банк должника в соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 01.01.01 г. N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" (СЗ РФ. 1997. N 30. Ст. 3591).

Взыскатели - юридические лица могут производить исполнение исполнительного документа, выданного судами, через судебного пристава-исполнителя или самостоятельно через банковскую систему двумя способами.

Во-первых, взыскатель - юридическое лицо может обратить исполнительный лист к исполнению через свой обслуживающий банк в порядке инкассо (см. § 4 гл. 46 ГК, гл. 12 части первой Положения N 2-П). Согласно п. 8.3 и 12.1 части первой Положения N 2-П списание денежных средств со счета плательщика в этом случае осуществляется в бесспорном порядке на основании инкассового поручения взыскателя - юридического лица, представленного в банк должника через свой обслуживающий банк. П. 12.2 части I Положения N 2-П установлено, что инкассовые поручения применяются для взыскания денежных средств по исполнительным документам. Таким образом, из смысла главы 12 части I Положения N 2-П вытекает, что банки не могут осуществлять расчетные операции по взысканию задолженности своих клиентов без представления взыскателем в банк инкассового поручения с приложенным к нему исполнительным документом. Инкассовое поручение вместе с исполнительным документом должно быть направлено банком взыскателя (банком-эмитентом) в исполняющий банк (в банк должника) по почте или с использованием иных видов связи. Банк должника обязан произвести проверку поступивших документов по внешним признакам (ст. 875 ГК), а в случае положительного результата такой проверки - произвести списание суммы долга со счета должника и обеспечить ее перечисление на счет взыскателя.