│ │производств и хозяйств│ │ │ │ │ │
│ │в части, превышающей │ │ │ │ │ │
│ │предельный размер │ │ │ │ │ │
├─────┴──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│ Определяемые нарастающим │ │ │ │ │ │
│ итогом по окончании нало - │ │ │ │ │ │
│ гового периода (отчетного │ │ │ │ │ │
│ года) │ │ │ │ │ │
├─────┬──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│24. │Рекламные расходы в │ │ │ │ │ │
│ │части прочих видов │ │ │ │ │ │
│ │рекламы сверх норм │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│25. │Представительские рас-│ │ │ │ │ │
│ │ходы сверх норм │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│26. │Расходы на доброволь - │ │ │ │ │ │
│ │ное страхование работ-│ │ │ │ │ │
│ │ников сверх норм │ │ │ │ │ │
├─────┴──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│Иные расходы, не признавае- │ │ │ │ │ │
│мые в налоговом учете │ │ │ │ │ │
├─────┬──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│27. │Амортизация переоце - │ │ │ │ │ │
│ │ненных объектов основ-│ │ │ │ │ │
│ │ных средств │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│27.1.│ переоценка на │ │ │ │ │ │
│ │ 01.01.2002 сверх │ │ │ │ │ │
│ │ предельного размера │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│27.2.│ переоценка на │ │ │ │ │ │
│ │ 01.01.2003 и после - │ │ │ │ │ │
│ │ дующие отчетные пе - │ │ │ │ │ │
│ │ риоды │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│28. │Расходы, связанные с │ │ │ │ │ │
│ │передачей на безвоз - │ │ │ │ │ │
│ │мездной основе иму - │ │ │ │ │ │
│ │щества (товаров, ра - │ │ │ │ │ │
│ │бот, услуг), в сумме │ │ │ │ │ │
│ │стоимости имущества │ │ │ │ │ │
│ │(товаров, работ, ус - │ │ │ │ │ │
│ │луг) и расходов, свя - │ │ │ │ │ │
│ │занных с этой переда - │ │ │ │ │ │
│ │чей │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│29. │Убыток, перенесенный │ │ │ │ │ │
│ │на будущее, который по│ │ │ │ │ │
│ │истечении определенно-│ │ │ │ │ │
│ │го времени, согласно │ │ │ │ │ │
│ │законодательству РФ о │ │ │ │ │ │
│ │налогах и сборах, уже │ │ │ │ │ │
│ │не может быть принят в│ │ │ │ │ │
│ │целях налогообложения │ │ │ │ │ │
│ │как в отчетном, так и │ │ │ │ │ │
│ │в последующих отчетных│ │ │ │ │ │
│ │периодах │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│30. │Суммы отчислений в ре-│ │ │ │ │ │
│ │зерв под обесценение │ │ │ │ │ │
│ │вложений в ценные бу - │ │ │ │ │ │
│ │маги, создаваемые ор - │ │ │ │ │ │
│ │ганизациями в соответ-│ │ │ │ │ │
│ │ствии с законодатель - │ │ │ │ │ │
│ │ством РФ │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│31. │Сумма отрицательной │ │ │ │ │ │
│ │разницы, полученной от│ │ │ │ │ │
│ │переоценки ценных бу - │ │ │ │ │ │
│ │маг по рыночной стои - │ │ │ │ │ │
│ │мости │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│32. │Средства, перечисляе - │ │ │ │ │ │
│ │мые профсоюзным орга - │ │ │ │ │ │
│ │низациям │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│33. │Выплаты работникам и │ │ │ │ │ │
│ │членам их семей (в │ │ │ │ │ │
│ │соответствии с п. 21, │ │ │ │ │ │
│ │2ст. 270 НК) │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│34. │Расходы на осуществле-│ │ │ │ │ │
│ │ние безрезультатных │ │ │ │ │ │
│ │работ по освоению при-│ │ │ │ │ │
│ │родных ресурсов │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│35. │Расходы, связанные с │ │ │ │ │ │
│ │организацией развлече-│ │ │ │ │ │
│ │ния, отдыха или лече - │ │ │ │ │ │
│ │ния │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│36. │Расходы, связанные с │ │ │ │ │ │
│ │содержанием образова - │ │ │ │ │ │
│ │тельных учреждений или│ │ │ │ │ │
│ │оказанием им бесплат - │ │ │ │ │ │
│ │ных услуг, с оплатой │ │ │ │ │ │
│ │обучения в высших и │ │ │ │ │ │
│ │средних специальных │ │ │ │ │ │
│ │учебных заведениях ра-│ │ │ │ │ │
│ │ботников при получении│ │ │ │ │ │
│ │ими высшего и среднего│ │ │ │ │ │
│ │специального образова-│ │ │ │ │ │
│ │ния │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│37. │Расходы, учитываемые │ │ │ │ │ │
│ │при формировании бух - │ │ │ │ │ │
│ │галтерской прибыли, а │ │ │ │ │ │
│ │в налоговом учете уч - │ │ │ │ │ │
│ │тенные в составе пере-│ │ │ │ │ │
│ │ходного периода: │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│37.1.│ основные средства │ │ │ │ │ │
│ │ первоначальной стои-│ │ │ │ │ │
│ │ мостью до 10 тыс. │ │ │ │ │ │
│ │ руб. │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│37.2.│ расходы будущих пе - │ │ │ │ │ │
│ │ риодов, не признава-│ │ │ │ │ │
│ │ емые таковыми для │ │ │ │ │ │
│ │ целей налогообложе - │ │ │ │ │ │
│ │ ния │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│37.3.│ нематериальные акти-│ │ │ │ │ │
│ │ вы, не признаваемые │ │ │ │ │ │
│ │ таковыми для целей │ │ │ │ │ │
│ │ налогообложения │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│38. │Стоимость реализован - │ │ │ │ │ │
│ │ного имущества, спи - │ │ │ │ │ │
│ │санного для целей на - │ │ │ │ │ │
│ │логообложения в расхо-│ │ │ │ │ │
│ │ды переходного периода│ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│39. │Убытки прошлых лет, │ │ │ │ │ │
│ │выявленные в отчетном │ │ │ │ │ │
│ │периоде (по которым не│ │ │ │ │ │
│ │сдана уточненная нало-│ │ │ │ │ │
│ │говая декларация) │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│40. │НДС по списанной деби-│ │ │ │ │ │
│ │торской задолженности │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│41. │Прочие аналогичные │ │ │ │ │ │
│ │расходы │ │ │ │ │ │
├─────┼──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│III. │Итого постоянные раз - │ │ │ │ │ │
│ │ницы по расходам, не │ │ │ │ │ │
│ │признаваемым в налого-│ │ │ │ │ │
│ │вом учете │ │ │ │ │ │
├─────┴──────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│Итого постоянные разницы │ │ │ │ │ │
│(стр. II + стр. III - стр. │ │ │ │ │ │
│I) │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│Ставка по налогу на прибыль │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│Постоянное налоговое обяза - │ │ │ │ │ │
│тельство (актив) │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│Отражено в бухгалтерском │ │ │ │ │ │
│учете │ │ │ │ │ │
│Дт 99 Кт 68 Постоянное нало-│ │ │ │ │ │
│говое обязательство │ │ │ │ │ │
│или │ │ │ │ │ │
│Дт 68 Кт 99 Постоянный нало-│ │ │ │ │ │
│говый актив │ │ │ │ │ │
├────────────────────────────┼───────┼─────────┼───────┼────────────┼───────┤
│Отражено в отчете о прибылях│ │ │ │ │ │
│и убытках │ │ х │ │ │ х │
└────────────────────────────┴───────┴─────────┴───────┴────────────┴───────┘
По проверке отдельных объектов налогообложения по налогу на прибыль могут составляться отдельные рабочие документы.
ПРОВЕРКА ДОХОДОВ ОТ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ
В ДРУГИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ
Наименование аудируемого лица | РД 3-1д | |
Проверяемый период | ||
ФИО лица, составившего документ | ||
Дата составления документа | ||
ФИО лица, проверявшего документ | ||
Дата проверки документа |
1. По дивидендам, подлежащим распределению (начисленные дивиденды)
┌────────────┬────┬──────────────┬───────────┬──────┬───────┐
│Наименование│Доля│Сумма прибыли,│Сумма диви-│Дата │Сумма │
│ акционера │в УК│ подлежащая │дендов, │начис-│налога │
│ │ │распределению │подлежащих │ления │с диви-│
│ │ │ │распреде - │диви - │дендов │
│ │ │ │лению │дендов│(6%) │
├────────────┼────┼──────────────┼───────────┼──────┼───────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
┌─────────────────────┼────────────┼────┼──────────────┼───────────┼──────┼───────┤
│по данным аудируемого│ │ │ │ │ │ │
│лица │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────┤ ├────┼──────────────┼───────────┼──────┼───────┤
│по данным аудита │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────┤ ├────┼──────────────┼───────────┼──────┼───────┤
│расхождение │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────────┤ ├────┼──────────────┼───────────┼──────┼───────┤
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 |
