├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┴───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Разницы по оценке │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┬───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3. │По расходам │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.1. │Амортизация, прини-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │маемая для целей │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │налогообложения, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │превышает накоплен-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ную амортизацию, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │показанную в бух. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │отчетности (приме - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │нение разных спосо-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бов расчета аморти-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │зации и сроков по - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │лезного использова-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ния) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.2. │Применение разных │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │способов признания │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │расходов: в бух. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │учете - путем соз - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │дания резервов и в │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │налоговом учете - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │без создания резер-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │вов по правилам 25 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │гл. НК РФ, напри - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │мер: │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.2.1. │ расходы на ремонт│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.2.2. │ списание сомни - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ тельных долгов │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.2.3. │ расходов на опла-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ ту отпусков │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.3. │Стоимость материа - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │лов, принимаемая │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │для целей налогооб-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ложения, превышает │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │стоимость материа - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │лов, списанных в │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │бух. учете (приме - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │нение различных │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │способов списания │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │материалов) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.4. │Прямые расходы, │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │принимаемые для │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │целей налогообложе-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ния, превышают пря-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │мые расходы в бух. │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │учете (применение │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │различных способов │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │определения стои - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │мости НЗП) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│3.5. │Прочие (указать) │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│II. │Итого налогооблага-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │емые временные раз-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ницы │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┴───────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Ставка налога на прибыль в │ │ │ │ │ │ │ │ │
│отчетном периоде │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Отложенный налоговый актив │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Отложенное налоговое обяза-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│тельство │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Отражено в бухгалтерском │ │ │ │ │ │ │ │ │
│учете │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Начисление │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Дт 09 "Отложенный налоговый│ │ │ │ │ │ │ │ │
│актив" Кт 68 │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Погашение │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Дт 68 Кт 09 "Отложенный │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговый актив" │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Отражено в бухгалтерском │ │ │ │ │ │ │ │ │
│учете │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Начисление │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Дт 68 Кт 77 "Отложенное │ │ │ │ │ │ │ │ │
│налоговое обязательство" │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Погашение │ │ │ │ │ │ │ │ │
│Дт 77 "Отложенное налоговое│ │ │ │ │ │ │ │ │
│обязательство" Кт 68 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Отражено в балансе │ │ │ х │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ отложенные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ активы │ │ │ х │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ отложенные налоговые │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ обязательства │ │ │ х │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│Отражено в отчете о прибы - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│лях и убытках │ │ │ х │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ отложенные налоговые ак - │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ тивы │ │ │ х │ │ │ │ │ │
├───────────────────────────┼──────────┼────────┼───────┼──────────┼────────┼──────────┼───────────┼───────┤
│ отложенные налоговые обя-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ зательства │ │ │ х │ │ │ │ │ │
└───────────────────────────┴──────────┴────────┴───────┴──────────┴────────┴──────────┴───────────┴───────┘
При проверке отдельных и наиболее значимых временных разниц могут составляться отдельные рабочие документы.
ПРОВЕРКА ФОРМИРОВАНИЯ НЕЗАВЕРШЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА
Наименование аудируемого лица | РД 5-1д | |
Проверяемый период | ||
ФИО лица, составившего документ | ||
Дата составления документа | ||
ФИО лица, проверявшего документ | ||
Дата проверки документа |
┌─────┬───────────────┬─────────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┬───────────────────────────┬────────┐
│ N │ Показатели │ Отражение в налоговом учете │Отражение в бухгалтерском учете│ Расхождение │Причина │
│ п/п │ ├──────────────────────┬──────────────────────┼────────┬──────────────┬───────┼─────────────────┬─────────┤расхож- │
│ │ │ налоговая отчетность │ Регистр налогового │Проводка│ Сумма │Учетный│данных бух. учета│выявлен - │дений │
│ │ │ (декларация) │ учета │ │ по данным │регистр│от данных налого-│ных раз - │(откло - │
│ │ ├─────────┬────────────┼─────────┬────────────┼───┬────┼───────┬──────┤ │вого учета │ниц ау - │нений) │
│ │ │ Код │ Сумма │ Номер │ Сумма │ Дт│ Кт │аудиру-│аудита│ │ │дируемо - │ │
│ │ │ листа, │ по данным │регистра,│ по данным │ │ │емого │ │ │ │го лица │ │
│ │ │ строки ├─────┬──────│ строки ├─────┬──────┤ │ │лица │ │ ├────────┬────────┤от разниц│ │
│ │ │ НД │ауди-│аудита│ │ауди-│аудита│ │ │ │ │ │аудируе-│ аудита │аудита │ │
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 |
