Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (стр. 10 )

а) Коэффициент оборота по приему;

б) Коэффициент оборота по выбытию;

в) Коэффициент текучести кадров.

2. Рассчитайте показатели, определите влияние факторов на объем товарной продукции.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Объем товарной продукции, тыс. руб.	42820	44575
2. Среднесписочная численность рабочих, чел.	3394	3353
3. Среднесписочная численность ППП, чел.	4657	4598
4. Количество дней, отработанных всеми рабочими за год, чел./дней	8	7
5. Количество часов, отработанных всеми рабочими за год, чел./час.	67	65
6. Удельный вес рабочих в численности ППП, %
7. Число дней, отработанных 1 рабочим за год, дни
8. Продолжительность рабочего дня, час
9.Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.

3. Используя данные предыдущей таблицы, рассчитайте методом цепных подстановок влияние на отклонения от предыдущего года среднегодовой выработки одного производственного рабочего за счет изменения среднего числа отработанных дней, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки. Для расчета влияния факторов используйте таблицу.

Подстановка	Факторы	Среднегодовая выработка одного рабочего	Влияние факторов
Число дней, отработанных одним рабочим за год	Продолжительность рабочего дня, час	Среднечасовая выработка одного рабочего, руб.

4. Рассчитайте показатели, определите влияние факторов на объем товарной продукции.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Объем товарной продукции, тыс. руб.	42820	44575
2. Среднесписочная численность рабочих, чел.	3394	3353
3. Среднесписочная численность ППП, чел.	4657	4598
4. Количество дней, отработанных всеми рабочими за год, чел./дней	8	7
5. Количество часов, отработанных всеми рабочими за год, чел./час.	67	65
6. Удельный вес рабочих в численности ППП, %
7. Число дней, отработанных 1 рабочим за год, дни
8. Продолжительность рабочего дня, час
9.Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.

5. Рассчитайте показатели, определите влияние факторов на объем товарной продукции.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Объем товарной продукции, тыс. руб.
2. Среднесписочная численность рабочих, чел.	900	1000
3 Количество дней, отработанных всеми рабочими за год, чел./дней
4. Количество часов, отработанных всеми рабочими за год, чел./час.
5. Число дней, отработанных 1 рабочим за год, дни	301	290
6. Продолжительность рабочего дня, час	6,9	6,8
7.Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.	1,5	1,6

6. Рассчитайте размер влияния изменения целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени на время, отработанное каждым рабочим.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Время, отработанное одним рабочим, час.
2. Количество дней, отработанных одним рабочим за год	184,3	196,5
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,83	7,8

7. Проанализируйте изменение трудоемкости продукции по сравнению с планом и определите влияние факторов на это изменение.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Фонд рабочего времени, тыс. чел/час	201890	220800
2. Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	48385	63280
3. Трудоемкость продукции, руб.

Семинар 9, 10.

Тема 9. Анализ и управление затратами

Вопросы для обсуждения:

1.  Показатели расходов по обычным видам деятельности, себестоимости продаж и расходов периода: методика их расчета и анализ.

2.  Факторный анализ себестоимости продаж по статьям калькуляции и элементам затрат.

3.  Анализ снижения себестоимости продукции по технико-экономическим факторам.

4.  Анализ себестоимости изделия.

Анализ затрат на 1 руб. продукции. Анализ поведения затрат и взаимосвязи себестоимости, объема продаж и прибыли коммерческой организации. Расчет валовой прибыли (маржинального дохода), порога рентабельности и запаса финансовой прочности. Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага. Влияние структуры затрат на величину операционного рычага.

Практические задания:

1. Проанализировать затраты на производство по элементам

Элементы затрат	План	Факт	Отклонения
Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	В %
Всего затрат на производство		100		100
1.Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)	44675		43537
2.Покупные изделия и п/ф	174906		170048
3. Вспомогательные материалы	3085		2995
4. Топливо	3585		3388
5.Энегрия	10377		10389
6.З/плата осн. и доп.	51716		50212
7. Отчисления от З/пл.	8006		7477
8. Амортизация	24602		25041
9. Прочие расходы	2229		2088

2. Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат.