Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (стр. 16 )

Показатель	Преды- дущий год	Отчет-ный год	Измене-ние (+,-)
1. Среднегодовые остатки оборотных активов - всего
2. Выручка от продаж, тыс. руб.
3. Однодневная выручка, тыс. руб. (2:360)
4. Продолжительность оборота оборотных активов, дней
5. Экономический результат: а) ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дней б) сумма условного высвобождения средств (относительная экономия) за счет ускорения оборачиваемости оборотных активов (-), тыс. руб. в) сумма дополнительно вовлеченных в оборот средств (относительный перерасход) в связи с замедлением оборачиваемости оборотных активов (+), тыс. руб.	* * *	* * *
6. Влияние факторов на ускорение (замедление) оборачиваемости оборотных активов – всего в том числе за счет: а) изменения среднегодовых остатков оборотных активов б) изменения выручки от продаж	* * *	* * *

3. На основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках рассчитать влияние факторов не рентабельность обо­ротных активов: их оборачиваемости и рентабельности продаж.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1. Среднегодовые остатки оборотных активов – всего
2. Выручка от продаж, тыс. руб.
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.
4. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов
5. Рентабельность продаж, %
6. Прирост (уменьшение) рентабельности оборотных активов – всего, % в том числе за счет изменения: а) рентабельности продаж (х) б) коэффициента оборачиваемости оборотных активов (у)

Справка: Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности оборотных активов рекомендуется использовать следующую факторную модель:

RОА = П/ОА*ОА/В= х*у.

4. Имеются следующие данные, характеризующие использование оборотных средств

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год
Объем продукции, тыс. руб.	2600	3300
Прямые материальные затраты, тыс. руб.	1800	2050
Количество дней в году	365	366
Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб.	256	290

Рассчитайте по этим данным:

а) коэффициент оборачиваемости оборотных средств (в оборотах);

б) продолжительность одного оборота (в днях);

в) коэффициент загрузки средств в обороте.

5. По данным, приведенным в задаче 4, рассчитайте влияние изменения среднего остатка оборотных средств и коэффициента оборачиваемости оборотных средств на изменение объема продукции.

6.По данным, приведенным в задаче 4, определить общую экономию (перерасход) оборотных средств на предприятии в отчетном году по сравнению с предыдущим.

Семинар 17.

Тема 13. Анализ денежных средств предприятия

Вопросы для обсуждения:

Состав, структура и динамика денежных потоков. Управление денежными средствами предприятия. Факторы, влияющие на величину денежных средств предприятия. Косвенный метод расчета потока денежных средств. Прямой метод расчета потока денежных средств. Коэффициентный анализ денежных потоков.

Практические задания:

В отчете о движении денежных средств за 2011 год содержится следующая информация

Показатель	За отчетный год	За предыдущий год
наименование	код
1	2	3	4
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего	4110	1	5 1
в том числе от продажи продукции, товаров работ, услуг	4111	1	1
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и других аналогичных платежей	4112	20	-
от перепродажи финансовых вложений	4113	-	-
прочие поступления	4119	1491	11826
Платежи - всего	4120	(1	(1
в том числе поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	4121	(1	(
в связи с оплатой труда работников	4122	(	(
процентов по долговым обязательствам	4123	-	-
налога на прибыль организаций	4124	(9 452)	(
прочие платежи	4129
Сальдо денежных потоков от текущих операций	4100	50 077
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего	4210	438	29 916
в том числе от продажи внеоборотных актив (кроме финансовых вложений)	4211	438	786
от продажи акций других организаций (долей участия)	4212	-	-
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	4213	-	29 130
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	4213	-	-
прочие поступления	4219	-	-
Платежи - всего	4220	(53792)	(103701)
в том числе в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	4221
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)	4222	-	-
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	4223
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	4224	-	-
прочие платежи	4229	-	(965)
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	4200
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего	4310	-	-
в том числе получение кредитов и займов	4311	-	-
денежных вкладов собственников (участников)	4312	-	-
от выпуска акций (увеличения долей участия)	4313	-	-
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	4314	-	-
прочие поступления	4319	-	-
Платежи - всего	4320	-
в том числе собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников	4321	-	-
на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу (собственников) участников	4322	-	-
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	4323	-	(29170)
прочие платежи	4329	-	(2 498)
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	4300	-
Сальдо денежных потоков за отчетный период	4400	(3 277)	5 299
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4450	12 758	7 459
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода	4500	9 481	12 758
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	4490	-	-

1. Используя данные отчета о движении денежных средств, проанали­зировать движение денежных средств в целом по предприятию за гг.