Бизнес-планирование «Практические примеры» (стр. 9 )

Расчет срока окупаемости

	янв.13	фев.13	мар.13	апр.13	май.13	июн.13	июл.13	авг.13	сен.13	окт.13	ноя.13	дек.13
1. Чистая выручка (Кэш-Фло) от производственной деятельности	-79,9	-79,9	12,8	117,3	225,7	247,4	183,8	247,4	247,4	136,1	247,4	245,3
2. Чистая выручка (Кэш-Фло) от производственной деятельности нарастающим итогом	-79,9	-159,8	-147,0	-29,6	196,0	443,4	627,2	874,6	1 122,0	1 258,1	1 505,5	1 750,8
3. Инвестиционные затраты	-50,0	-644,2	-5,2	-5,2	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
4. Инвестиционные затраты нарастающим итогом	-50,0	-694,2	-699,4	-704,6	-704,6	-704,6	-704,6	-704,6	-704,6	-704,6	-704,6	-704,6
5. Сальдо строк 2,4	-129,9	-854,0	-846,4	-734,2	-508,6	-261,2	-77,4	170,0	417,4	553,5	800,9	1 046,2

	1 кв. 2014	2 кв. 2014	3 кв. 2014	4 кв. 2014	2015 год
1. Чистая выручка (Кэш-Фло) от производственной деятельности	96,5	702,7	623,4	623,4	2 583,0
2. Чистая выручка (Кэш-Фло) от производственной деятельности нарастающим итогом	1 847,3	2 550,0	3 173,3	3 796,7	6 379,7
3. Инвестиционные затраты	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
4. Инвестиционные затраты нарастающим итогом	-704,6	-704,6	-704,6	-704,6	-704,6
5. Сальдо строк 2,4	1 142,7	1 845,4	2 468,7	3 092,1	5 675,1

Таблица 13

Показатели эффективности проекта

Срок окупаемости	7 мес.
Чистый доход за 3 года (тыс. руб.)	5 675,1
Средняя норма чистой прибыли по инвестициям, %	301,8

Бизнес игра

«Кондитерская фабрика»

1.  Ваши собственные вложения в уставной капитал предприятия составили 80,0 тыс. руб., и 50 тыс. руб. Вы заняли у родственников

2.  Вы купили оборудование (печь) за 100 тыс. руб.

3.  На Ваши привлеченные средства Вы приобрели следующее: §  30 кг муки по цене 5 руб. за кг = 150 руб. §  9 кг масла по цене 80 руб. за кг = 720 руб. §  9 кг сахарозы по цене 40 руб. за кг = 360 руб. §  6 кг шоколадного крема по цене 70 руб. за кг = 420 руб. Общая стоимость закупленных продуктов составила = 1 650 руб.

4  Вы затратили все материальные ресурсыруб.) и произвели 300 штук диетических тортов и при этом заплатили работникам (2 человекаруб. и выплатили страховые взносы по ФОТ (20,5%) в ПФ и ФОМС и ФСС на сумму 1 230 руб. Производственная себестоимость тортов составила: (7 230 + 1 650)/300 = 29,6 руб. (24,1 руб. - оплата труда + 5,5 руб. - сырье).

5. Вы реализовали 200 штук тортов по цене 80 руб. на суммуруб.

6. Заплатили за аренду помещений 3 000 руб.

ПОДВЕДЕМ ИТОГИ ЗА 1 МЕСЯЦ РАБОТЫ

7. Вы взяли кредит в банке в размереруб. под 20 % годовых на 6 месяцев. Выплаты % в месяц составят * 20%)/12 = 1 000 руб.

8. Вы снизили цену за оставшиеся торты и распродали их по цене 60 руб. выручка составила 100 * 60 = 6 000 руб.

9. Вы приобрели холодильную камеру за 60 000 тыс. руб.

10. Вы приобрели сахарозу в размере 18 кг. по цене 40 руб. за 1 кг. на сумму 720 руб. в кредит с рассрочкой платежа.

11. Вы приобрели за наличные: §  60 кг муки по цене 5 руб. за кг = 300 руб. §  18 кг масла по цене 80 руб. за кг = 1 440 руб. §  18 кг крема по цене 70 руб. за кг = 840 руб. Всего на сумму 2 580 руб.

12. Вы произвели 600 штук тортов, при этом использовав все имеющиеся запасы и заплатив за труд своим работникамруб., перечислили страховые выплаты на сумму 2 460 руб.

13. Вы реализовали сразу 300 штук тортов по цене 80 руб. Общий доход составил 24 000 руб. Получено наличнымируб. и 100 тортов передано под реализацию другому продавцу на сумму 8 000 руб.

14. Вы застраховали свое имущество. Размер страховки составил 2 % от стоимости имущества (руб.) или 3 200 руб.

15. Оплатили аренду помещений 3 000 руб.

16. Вы заплатили проценты по кредиту в размере 1 000 руб.

17. Рассчитали амортизационные отчисления. Стоимость имущества на начало месяца составляла 100 000 руб. Пищевое оборудование амортизируется в течение 85 месяцев (группа 5). За месяц сумма амортизационный отчислений составила 1 176 руб.

ПОДВЕДЕМ ИТОГИ ЗА 2-ой МЕСЯЦ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

18. Вы реализовали остатки продукции 300 штук по сниженной цене по 60 руб. на суммуруб.

19. Вы вернули долг за сахарозу - 720 руб.

20. Вам вернули долг за товар взятый под реализацию на сумму 8 000 руб.

21. Вы закупили сырье из расчета: §  24 кг сахарозы = 960 руб. §  120 кг муки = 600 руб. §  36 кг масла = 2880 руб. §  36 кг крема = 2520 руб. Всего на сумму = 6 960 руб.

22. Вы произвели 800 тортов, заплатив своим работникамруб., перечислили страховые выплаты на сумму 3 280 руб. и потратив сырья на сумму 4 400 руб.

23. Вы реализовали продукцию по цене 80 руб. в количестве 600 штук, в т. ч. под реализацию сдано 200 шт.

24. Вы заплатили за аренду помещений – 3 000 руб.

25. Вы заплатили проценты за кредит банку – 1 000 руб.

штук тортов у Вас испортилось и вынуждены их списать.

27. Вы заплатили за рекламу 5000 руб.

28. Вам вернули долг за взятые товары под реализацию в размереруб.

29. Вы погасили часть кредита в размере 10 000 руб.

30. Вы рассчитали амортизационные начисления. Стоимость имущества на начало месяца составляла 160 000 руб. Пищевое оборудование амортизируется в течение 85 месяцев (группа 5). За месяц сумма амортизационный отчислений составила 1 882 руб.

31. Вы заплатили налог на прибыль по ставке 20 % от налогооблагаемой прибыли в размере 8 476 руб.

ПОДВЕДЕМ ИТОГИ ЗА 3-ий МЕСЯЦ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И В ЦЕЛОМ ЗА КВАРТАЛ

ЖУРНАЛ УЧЕТА ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ (ГЛАВНАЯ КНИГА)

№	Дата	Наименование операции	АКТИВЫ БАЛАНСА	ПАССИВЫ БАЛАНСА
Касса, счета	Дебиторская задолжен- ность	Готовая продукция	Сырье	Оборудова-ние	Займы и кредиты	Кредиторская задолжен- ность	Уставной капитал	Нерас-преде- ленная прибыль
	На 1.04.12	ИТОГО	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1		Формирование первоначального капитала
2		Покупка оборудования
3		Закупка сырья
4		Производство продукции, 300 шт.
5		Реализация продукции, 200 шт.
6		Оплата аренды
	На 1.05.12	ИТОГО
7		Поступление кредита из банка
8		Распродажа, 100 шт.
9		Покупка оборудования
10		Покупка сахарозы в кредит
11		Закупка сырья
12		Производство продукции, 600 шт.
13		Реализация продукции, 300 шт.
14		Страхование имущества
15		Оплата аренды
16		Выплата процентов по кредиту
17		Расчет амортизации

№	Дата	Наименование операции	АКТИВЫ БАЛАНСА	ПАССИВЫ БАЛАНСА
Денежные средства (касса, счета)	Дебиторская задолжен- ность	Готовая продукция	Сырье	Оборудова-ние	Займы и кредиты	Креди-торская задолжен- ность	Уставной капитал	Нерас-преде- ленная прибыль
	На 1.06.12	ИТОГО
18		Реализация остатков, 300 шт.
19		Оплата долга за сахарозу
20		Поступление долга за товар
21		Закупка сырья
22		Производство продукции, 800 шт.
23		Реализация продукции, 600 шт.
24		Оплата аренды
25		Выплата процентов банку
26		Списание продукции, 100 шт.
27		Оплата рекламы
28		Поступление долга за товар
29		Погашение части кредита
30		Расчет амортизации
31		Выплата налога на прибыль
	На. 1.07.12	ИТОГО

БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ