Специальность: "Финансы и кредит" (стр. 11 )

2) По шахтоуправлению в целом проанализируйте динамику себестоимости, оцените влияние факторов на динамику себестоимости в относительном и абсолютном выражении.

Решение:

1) По каждой шахте динамика себестоимости оценивается с помощью индивидуального индекса

.

, или 102,9 %.

На первой шахте себестоимость фактически увеличилась на 2,9 %.

, или 98,9 %.

На второй шахте себестоимость фактически снизилась на 2 %.

2) В целом по шахтоуправлению динамику себестоимости можно оценить при помощи индекса переменного состава

.

Рассчитаем долю каждой шахты в общей добыче угля (d):

1-я шахта: – в базисном периоде,

– в отчетном периоде.

2-я шахта: – в базисном периоде,

– в отчетном периоде.

Подставим значение d в индекс переменного состава:

, или 99,82 %,

т. е. снижение себестоимости в целом по шахтоуправлению произошло на 0,18 %, средняя себестоимость снизилась на 18,3 рубля (10,2089 – 10,2272 = – 0,0183 тыс. р.)

Проанализируем влияние двух факторов на изменение средней себестоимости:

а) изменение себестоимости на каждой шахте

Используем индекс фиксированного состава:

;
, или 100,04 %,

т. е. увеличение фактической себестоимости на 1-й шахте повлекло за собой увеличение средней себестоимости по шахтоуправлению на 0,04 %, или на 4,5 рубля (10,2089 – 10,2044 = 0,0045 тыс. р.)

б) влияние структурных сдвигов

Используем индекс структуры

;

, или 99,78 %,

т. е. снижение средней себестоимости 1 т угля в целом по двум шахтам на 0,22 % обусловлено главным образом увеличением объема добычи угля на второй шахте (её доля в общем объеме добычи угля возросла с 0,5454 до 0,5911 при снижении себестоимости с 10,0 до 9,8 тыс. р. за 1 т угля).

Абсолютное влияние фактора структуры:

10,2044 – 10,2272 = – 0,0228 тыс. р.,

т. е. снижение средней себестоимости за счет структурных сдвигов произошло на 22,8 рубля.

Проверим правильность расчетов индексов по формуле взаимосвязи:

,

0,9982 = 10,004 × 0,9978 верно.

Взаимосвязь факторов в абсолютном выражении (тыс. р.):

– 0,0183 = 0,0045 – 0,0228 верно.

Задачу можно решить с использованием индивидуальных индексов, предварительно рассчитав среднюю себестоимость как среднеарифметическую взвешенную.

Задача 4.8.3

Известны следующие данные о производстве изделия А на трех предприятиях района:

№ предпри­ятия	Производство изделий, млн шт.	Оптовая цена предприятия, р.	Себестоимость единицы продукции, р.
Бази­сный период q0	Отчет­ный пери­од q1	Базис­ный период p0	Отчет­ный период p1	Базис­ный период z0	Отчет­ный период z1
1 2 3	5 10 20	8 8 20	20 20 20	22 22 22	18 17 16	17 19 16

Определите:

1) индекс фактических затрат на 1 рубль товарной продукции (индекс переменного состава);

2) факторные индексы, характеризующие влияние изменения объема и состава всей продукции, себестоимости и оптовой цены на динамику затрат на 1 рубль товарной продукции (в относительных и абсолютных величинах);

3) взаимосвязь исчисленных индексов и разложение абсолютного изменения затрат на 1 рубль товарной продукции по факторам;

4) индекс, характеризующий динамику затрат на 1 рубль товарной продукции в сопоставимых ценах.

Решение:

Для исчисления указанных индексов составим таблицу расчетных значений:

№ предприятия	z1q1	z0q0	p1q1	p0q0	z0q1	p0q1
1 2 3	136 171 320	90 170 320	176 176 440	100 200 400	144 136 320	160 160 400
Итого	627	580	792	700	600	720

1) Индекс фактического изменения затрат на 1 рубль товарной продукции (индекс переменного состава)

;

, или 95,5 %,

т. е. затраты на 1 рубль товарной продукции снизились на 4,5 %, что в денежном выражении составило 0,792 – 0,829 = – 0,037, или 3,7 копейки на 1 рубль затрат.

2) Факторные индексы:

а) факторный индекс, характеризующий влияние изменения объема и состава всей товарной продукции на динамику затрат на 1 рубль товарной продукции:

;

или 100,5 %,

т. е. затраты выросли на 0,5 % в результате увеличения удельного веса продукции, при производстве которой был допущен перерасход на 1 рубль товарной продукции, что в абсолютном выражении составило

0,833 – 0,829 = 0,004, или 0,4 к. на 1 р. затрат;

б) факторный индекс, характеризующий влияние изменения себестоимости единицы продукции на динамику затрат на 1 рубль товарной продукции:

;

или 104,5 %,

т. е. влияние этого фактора привело к увеличению затрат на 1 рубль товарной продукции на 4.5 %, в абсолютном выражении это составило

0,871 – 0,833 = 0,038, или 3,8 к. на 1 р. затрат;

в) факторный индекс, характеризующий влияние изменения оптовой цены предприятия на динамику затрат на 1 рубль товарной продукции:

;

, или 90,9 %.

Следовательно, влияние увеличения оптовых цен предприятия привело к снижению затрат на 1 рубль товарной продукции на 9,1 % (что в денежном выражении составило 0,792 – 0,871 = – 0,079, или 7,9 к. на 1 р. затрат).

3) Взаимосвязь исчисленных индексов и разложение абсолютного изменения 1 рубля товарной продукции по факторам:

а) ;

верно;

б) – 3,7 к. = 0,4 к.+ 3,8 к. – 7,9 к. верно.

4) Индекс, характеризующий динамику затрат на 1 рубль товарной продукции в сопоставимых ценах:

;

или 105,1 %,

т. е. затраты на 1 рубль товарной продукции в сравнимых с базисным периодом ценах возросли на 5,1 %.

Задача 4.8.4

Затраты на производство продукции по промышленному предприятию за отчетный месяц выросли на 22 %, себестоимость единицы продукции при неизменной структуре производства увеличилась на 4 %, количество произведенных изделий возросло на 6 %.

1) Определите, как повлияли на изменение общей суммы затрат структурные изменения в производстве изделий (6 %)

2) Напишите систему взаимосвязанных индексов и сделайте выводы.

Решение:

Система взаимосвязанных индексов:

,

где Iобщ. затрат – индекс общих затрат на производство продукции;

Iz – индекс себестоимости единицы продукции;

Iq – индекс количества произведенных изделий;

Iстр. сдв. – индекс влияния структурных сдвигов в производстве изделий.

Следовательно,

;

, или 110,7 %,

т. е. в результате увеличения доли изделий с наиболее высокими затратами на их производство общая сумма затрат увеличилась на 10,7 %.

Задача 4.8.5

Известны следующие данные о затратах различных видов сырья на производство разнородной продукции:

Вид сырья	Произведено продукции в отчетном периоде, шт. q1	Затраты сырья на единицу продукции, м	Цена за 1 м сырья, р.
Базисный период m0	Отчетный период m1	Базисный период p0	Отчетный период p1
А Б	2000 5000	0,4 0,3	0,35 0,25	150 120	150 130

Определить:

1) индекс удельного расхода сырья;

2) индекс цен на сырье;

3) индекс затрат на сырье;

4) сумму экономии (перерасхода) от изменения:

а) удельных расходов,

б) цен на сырье,

в) затрат на сырье.

Решение:

Вид сырья	Затраты на сырье для выработки продукции отчетного периода (расчетные значения)
По ценам и удельным расходам базисного периода m0p0q1	По ценам и удельным расходам отчетного периода m1p1q1	По ценам базисного и удельным расходам отчетного периода m1p0q1
А Б			105 000
Итого

1) Индекс удельного расхода сырья

;

или 85 %,

т. е. в отчетном периоде величина затрат на сырье при …. ценах уменьшилась на 15 %.

2) Индекс цен на сырье

; или 104,7 %,

т. е. в отчетном периоде вследствие изменения цен при неизменных удельных расходах затраты на сырье возросли на 4,7 %.

3) Индекс затрат на сырье

; или 89 %.

Таким образом, в результате совокупного влияния двух факторов – уменьшения удельных расходов и повышения цен – общие затраты на сырье в отчетном периоде снизились на 11 %.

Для подтверждения правильности расчетов проверим взаимосвязь исчисленных индексов: 0,89 = 0,85 × 1,047 верно.

4) Сумма экономии (перерасхода) от изменения:

а) удельных расходов, р.:

.

Экономия от снижения затрат на сырье составила 45 тыс. р.

б) цен на сырье, р.:

.

Перерасход от повышения цен на сырье составил 12 тыс. р.

в) затрат на сырье, р.:

.

Общая сумма экономии от снижения затрат на сырье составила
33 тыс. р.

Проверка: 33 = 45 – 12 верно.

Вариант 1

Имеются следующие данные по предприятию:

Предыдущий год	По плановым расчетам за отчетный год	Фактически за отчетный год
Произведено продукции, тыс. руб.	Общая сумма затрат, тыс. руб.	Произведено продукции, тыс. руб.	Общая сумма затрат, тыс. руб.	Произведено продукции, тыс. руб.	Общая сумма затрат, тыс. руб.
20 000	10 820	22 000	11 000	24 000	12 480

Рассчитайте:

1) индексы себестоимости единицы продукции:

- динамики,

- выполнения плана,

- планового задания;

2) фактическое, плановое, сверхплановое снижение себестоимости единицы продукции;

3) фактическую, плановую, сверхплановую экономию, полученную от снижения себестоимости единицы продукции на весь объем выпуска.

Вариант 2

Имеются следующие данные о выпуске и затратах на производство продукции по предприятию:

Вид про­дукции	Выпуск продукции, ед.	Затраты на произведенную продукцию, тыс. д. е.
Базисный период	Текущий период	Базисный период	Текущий период
План	Факт	План	Факт
А	100	112	114	50,0	50,4	45,6
Б	300	310	315	240,0	223,2	201,6

Определите по каждому виду продукции и по всей произведенной продукции:

1) индексы планового задания, выполнения плана и динамики себестоимости;

2) сумму экономии от снижения себестоимости продукции: плановую, фактическую, сверхплановую, выделив суммы сверхплановой экономии, полученные вследствие изменения объема выпуска продукции и себестоимости единицы продукции по сравнению с планом.

Вариант 3

Имеются следующие данные по предприятию:

Вид продукции	Выпуск товарной продукции, тыс. шт.	Себестоимость единицы продукции, р.
План	Факт	В предыдущем году	План	Факт
А	1480	1600	32	30	28
Б	2100	2200	24	22	18
В	–	1000	–	25	24

Определите: