Основные направления бюджетной и налоговой политики городского округа город Кумертау Республики Башкортостан на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов (стр. 1 )

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ

бюджетной и налоговой политики

городского округа город Кумертау Республики Башкортостан

на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов

Основные направления бюджетной и налоговой политики городского округа город Кумертау Республики Башкортостан на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов сформированы в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию от 28 июня 2012 года «О бюджетной политике в годах», Посланием Президента Республики Башкортостан Государственному Собранию – Курултаю Городского округа город Кумертау Республики Башкортостан от 30 ноября 2011 года «Работать для людей!» с учётом приоритетов, сформулированных в Указах Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, направленных на решение неотложных проблем экономического и социального развития страны, и на основе положений бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации и Республики Башкортостан.

Бюджетная и налоговая политика городского округа город Кумертау Республики Башкортостан на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов продолжит курс, выстроенный на принципах ответственности и предсказуемости модели управления финансами в целях сохранения социальной и финансовой стабильности в городе.

Приоритетными направлениями бюджетной и налоговой стратегии городского округа город Кумертау Республики Башкортостан на годы являются:

обеспечение финансовой устойчивости и стабильности бюджета в связи, с чем бюджетное планирование будет базироваться на умеренно оптимистичных оценках макроэкономического прогноза;

сдерживание роста расходных обязательств городского округа город Кумертау Республики Башкортостан;

проведение эффективной и рациональной бюджетной политики;

организация предоставления и финансовое обеспечение муниципальных услуг с установлением и соблюдением требований по их качеству и результативности на основе муниципального задания и принципов нормативного финансирования;

продолжение поэтапного внедрения программно-целевого принципа организации деятельности органов местного самоуправления, своевременная разработка и повышение качества принимаемых целевых программ для формирования программного бюджета,

переход к утверждению и исполнению бюджета городского округа город Кумертау Республики Башкортостан в трехлетнем формате;

создание стимулов для улучшения качества управления муниципальными финансами;

обеспечение качественного прогнозирования кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета участниками бюджетного процесса;

развитие механизмов кассового обслуживания получателей бюджетных средств, бюджетных и автономных учреждений, в т. ч. проведение кассовых операций со средствами бюджетных и автономных учреждений городского округа город Кумертау Республики Башкортостан в соответствии с объемами доведенного учредителем муниципального задания, составленного с учетом необходимости предоставления конкретной муниципальной услуги (работы), соответствующей стандартам качества ее предоставления;

дальнейшее снижение наличного денежного обращения путем обеспечения преимущественно безналичного денежного оборота при проведении бюджетных платежей;

разработка и внедрение стандартов финансового контроля;

усиление мер по привлечению к ответственности за финансовые нарушения должностных лиц;

обеспечение прозрачности и открытости бюджетного процесса, развитие информационной системы управления муниципальными финансами.

В основу налоговой политики городского округа город Кумертау Республики Башкортостан на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов положены стратегические ориентиры, определенные Основными направлениями налоговой политики Российской Федерации.

Ключевой задачей налоговой политики остается развитие доходного потенциала городского округа город Кумертау Республики Башкортостан с целью обеспечения сбалансированности бюджета.

Отдельным направлением политики в области повышения доходного потенциала налоговой системы будет являться оптимизация существующей системы налоговых льгот и освобождений.

Для решения данной задачи необходимо продолжение практики применения стимулирующих механизмов, созданных с целью улучшения налогового климата для инвесторов, предпринимателей и повышения конкурентоспособности приоритетных видов деятельности экономики, а также совершенствование действующего законодательства и усиление взаимодействия контролирующих и правоохранительных органов государственной власти по ликвидации имеющихся возможностей для уклонения от налогообложения.

Совершенствование механизма налогового стимулирования субъектов малого и среднего предпринимательства подразумевает:

-реализацию положений главы «Патентная система налогообложения» налогового кодекса Российский Федерации;

-обеспечение возможностей для добровольного перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный дохода (комбинация добровольного применения ЕНВД и возможность применять патентную систему налогообложения предусматривает снижение налоговой нагрузки для предпринимателей).

Повышению собственных доходов городского бюджета будут способствовать:

- усиление работы по мобилизации доходов и повышение качества администрирования налоговых и неналоговых доходов;

- совершенствование стимулирующего механизма роста доходов местных бюджетов;

- закрепление на федеральном уровне за бюджетами муниципальных образований 100% доходов в виде единого сельскохозяйственного налога, поступлений от патентной системы налогообложения;

- установление единого норматива отчисления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в бюджеты городских округов (10%).

Бюджетная политика в области расходов на годы исходит из необходимости корреляции проведения разумной политики сдерживания роста затрат исходя из текущей экономической ситуации и приоритетности поставленных задач по качественному выполнению обязательств.

Основополагающими принципами формирования и исполнения расходной части бюджета городского округа город Кумертау Республики Башкортостан в 2013 году и на период до 2015 года должны стать:

усиление нацеленности бюджетных расходов на достижение приоритетных стратегических задач, поэтапный переход на программно-целевой принцип распределения бюджетных ассигнований;

соблюдение установленных бюджетных ограничений при принятии новых расходных обязательств, в том числе при условии и в пределах реструктуризации (сокращения) ранее принятых обязательств;

недопущение просроченной кредиторской задолженности по принятым обязательствам, в том числе по первоочередным и социально-значимым расходам;

повышение ответственности за результаты и качество оказываемых муниципальными учреждениями услуг, в том числе путем совершенствования механизма формирования муниципальных заданий и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности для бюджетных и автономных учреждений;

обеспечение в полном объеме бюджетными ассигнованиями публичных нормативных обязательств;

поэтапное повышение заработной платы работников учреждений бюджетного сектора экономики с учетом задач, поставленных в Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 000 «О мероприятиях по реализации государственной социальной политики», в том числе приоритетное повышение заработной платы педагогических работников учреждений общего образования в целях доведения до уровня средней заработной платы по экономике Республики Башкортостан;

использование внутренних ресурсов отраслей бюджетной сферы, полученных в результате реализации мер по оптимизации расходов, а также внебюджетных источников для финансового обеспечения мероприятий по повышению оплаты труда работников учреждений бюджетного сектора экономики (обеспечение не менее трети необходимых ресурсов за счет реорганизации неэффективных учреждений и программ).

проведение мероприятий по сокращению расходов на содержание органов местного самоуправления городского округа город Кумертау Республики Башкортостан с обеспечением максимального снижения затрат на связь, транспортные расходы, проведение ремонтов, приобретение оборудования и инвентаря;

обеспечение соблюдения нормативов общей площади объектов нежилого фонда, предоставляемых органам местного самоуправления для использования под административные нужды, и выполнение программных мероприятий по снижению потребления энергоресурсов;

сокращение расходов на служебные командировки, в том числе за счет оплаты транспортных услуг по наиболее экономичным тарифам;

реализация мер по энергосбережению и повышению энергетической эффективности;

дальнейшая оптимизация расходов в отраслях социальной сферы путем реорганизации неэффективных учреждений и программ при условии сохранения качества и объема муниципальных услуг;

создание условий для развития малого и среднего предпринимательства на основе формирования эффективных механизмов его поддержки, повышение вклада малого и среднего предпринимательства в решение экономических и социальных задач городского округа город Кумертау Республики Башкортостан;

снижение доли автомобильных дорог, не отвечающих нормативным требованиям, а также поддерживание существующих автомобильных дорог в нормативном состоянии;

контроль за целевым расходованием бюджетных средств, нацеленный как на выявление, так и на предотвращение фактов финансовых нарушений;

недопущение необоснованного взыскания бюджетных средств, усиление взаимодействие органов местного самоуправления с подведомственными им учреждениями при рассмотрении судами дел о взыскании средств бюджета городского округа город Кумертау Республики Башкортостан, а также при организации взыскания ущерба, причиненного исполнением судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета городского округа город Кумертау Республики Башкортостан, с виновных лиц.

Пояснительная записка

к проекту бюджета городского округа город Кумертау

на 2013 год и плановый период годов

Основная характеристика доходов бюджета

городского округа город Кумертау Республики Башкортостан

Прогнозирование доходов бюджета на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов произведено на основе показателей фактического поступления доходов за предшествующие годы, фактического поступления доходов за 10 месяцев 2012 года и предусматриваемых в планируемом году изменений законодательства.

Основные изменения налогового и бюджетного законодательства, вводимые с 1 января 2013 года и учтенные при формировании бюджета 2013 года и на плановый период 2014 и 2015 годов, заключаются в следующем:

1) Распределение доходов между уровнями бюджетов в 2013 году и на плановый период 2014 и 2015 годов году будет производиться полностью в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

2) Поступления от налога на доходы физических лиц в бюджет городского округа город Кумертау будут отчисляться в 2013 году и на плановый период 2014 и 2015 годов в размере 66% (20% в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, 46% согласно проекта Закона РБ «О бюджете Республики Башкортостан на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов» в соответствии со статьей 58 БК РФ). В 2012 году поступления от налога на доходы физических лиц отчислялись в размере – 67%, из них 20% в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, 47% согласно проекта Закона РБ «О бюджете Республики Башкортостан на 2012 год» в соответствии со статьей 58 БК РФ.

3) С 1 января 2013 года в соответствии с Законом Республики Башкортостан от 17 июля 2012 года «О внесении изменения в статью 1 Закона Республики Башкортостан «Об установлении единых нормативов отчислений от отдельных налогов в бюджеты муниципальных районов, городских округов Республики Башкортостан» в бюджет городского округа город Кумертау Республики Башкортостан будет дополнительно зачисляться 10% налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов).

В 2013 году и плановом периоде 2014 и 2015 годов размер отчислений платы за негативное воздействие на окружающую среду остался на уровне 2012 года - (40%).

В доходы местного бюджета городского округа в 2013 году и плановом периоде 2014 и 2015 годов будут зачисляться:

налог на доходы физических лиц по нормативу – 66% (2012 год-67%); единый сельскохозяйственный налог – 100% (2012 год-100%);

единый налог на вмененный доход – 100 % (2012 год-100%);

доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения-100% (2012 год-100%);

земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых, госпошлина (отдельные виды), доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, штрафы (отдельные виды) и прочие неналоговые доходы – 100%.

Общий объем доходов бюджета городского округа город Кумертау Республики Башкортостан с учетом ряда принятых решений по изменению законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства планируется на 2013 год в сумме 727 636,1 тыс. рублей, с ростом к утвержденному плану 2012 года на 6,8%, на 2014 год планируется в сумме 806 144,8 тыс. рублей, с ростом к 2013 году на 10,8% и на 2015 год планируется в сумме 875 326,8 тыс. рублей с ростом к 2014 году на 8,6%.

Объем поступления налоговых и неналоговых доходов (далее доходов) в бюджет городского округа город Кумертау в 2013 году прогнозируется в сумме 465 309,4 тыс. руб., в 2014 году – 522 116,5 тыс. руб., в 2015 году – 573 462,8 тыс. рублей.

№ п/п	Показатели	2012 год утвержденный план	Проект
2013 год	2014 год	2015 год
1	Общий объем налоговых и неналоговых доходов, тыс. руб.	,5	,4	,5	,8
2	Доля общего объема налоговых и неналоговых доходов общем объеме доходов, %	54,2	64,3	65,2	66,0
3	Прирост (снижение) к предыдущему году, тыс. руб.	Х	96 330,9	56 807,1	51 346,3
4	Прирост (снижение) к предыдущему году, %	Х	26,1	12,2	9,8

В 2013 году и плановом периоде годах предполагается рост доли налоговых и неналоговых доходов в общей сумме доходов, что обусловлено принимаемыми комплексными мерами по их увеличению:

-оптимизация неэффективных налоговых льгот по местным налогам;

-установление единого норматива отчисления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в бюджеты городских округов – 10%.

В структуре собственных доходов бюджета городского округа города Кумертау на долю налоговых доходов в 2013 году приходится 419 764,0 тыс. руб. (90,2%) и неналоговых доходов –,4 тыс. руб. (9,8%). В 2014 году доля налоговых составит 477 492,0 тыс. руб. (91,5%), с ростом к 2013 году на 13,7%, доля неналоговых – 44 624,5 тыс. руб.(8,5%), снижение по сравнению с 2013 годом на 2%. В 2015 году доля налоговых составляет 528 711,0 тыс. руб.(92,2%) с ростом к 2014 году на 10,7 %, неналоговых доходов – 44 751,8 тыс. руб.(7,8%), рост к 2014 году на 0,3%.

№ п/п	Показатели	2012 год утвержденный план	Проект
2013 год	2014 год	2015 год
1	Налоговые доходы, тыс. руб.	321 100,2	419 764,0	477 492,0	528 711,0
2	Доля налоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов, %	87,0	90,2	91,5	92,2
3	Неналоговые доходы, тыс. руб.	47 878,3	45 545,4	44 624,5	44 751,8
4	Доля неналоговых доходов в общем объеме налоговых и неналоговых доходов, %	13,0	9,8	8,5	7,8

В общем объеме доходов бюджета городского округа город Кумертау Республики Башкортостан на 2013 год налог на доходы физических лиц составляет 67% (312 114 тыс. рублей), налоги на имущество – 12,5% (58 061 тыс. рублей), налоги на совокупный доход –9,8% (45 695 тыс. рублей), доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – 5,0% (23 441 тыс. рублей), доходы от продажи материальных и нематериальных активов – 3,4 % (15 607 тыс. рублей).

Особенности расчетов поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа город Кумертау Республики Башкортостан по отдельным статьям классификации доходов бюджета представлены ниже.

Налог на доходы физических лиц

Поступления налога на доходы физических лиц планируются на 2013 год в сумме 312 114,0 тыс. рублей, с ростом к утвержденному плану на 2012 год на 19,5%, в 2014 году – 352 902,0 тыс. рублей, с ростом к уровню 2013 года на 13,1%, в 2015 году – 397 782,0 тыс. рублей, с ростом к уровню 2014 года на 12,7%, что соответствует прогнозным темпам роста фонда заработной платы.

Расчет налога на доходы физических лиц

(тыс. рублей)

№ п/п	Показатели	Проект
2013 год	2014 год	2015 год
1	Годовой фонд оплаты труда по г. Кумертау	3 ,8	4 226 578,4	4 763 353,9
2	Облагаемый фонд оплаты труда	3 187 654,3	3 605 237,0	4 063 102,1
3	Сумма налога (по ставке 13%)	309 946,0	350 549	395 069,0
4	Сумма налога от доходов, облагаемых по другим ставкам	2 168,0	2 353,0	2 713,0
5	Общая сумма налога	312 114,0	,0	397 782,0

Сумма налога на доходы физических лиц определена, исходя из прогнозируемого объема фонда оплаты труда 3 737 027,8 тыс. руб. и среднесписочной численности работников по крупным и средним предприятиям города в количестве 14519 человек. Средний процент вычетов и предусмотренных действующим законодательством льгот прогнозируется в размере 13% от общей суммы доходов.