Курсовая работа по дисциплине «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» Тема: Анализ хозяйственной деятельности локомотивного ДЕПО (стр. 5 )

N0up I∑Plb N0up N1up

265*1,00124=265,

N0 N0I∑Plb ∑ Ni 0brI v ibr ∑ Ni 0brI ∑Nti br Ni 1br N1

1*1,00124=1262,,,

∑ Ni 0rmI v irm ∑ Ni 0rmI ∑Nti rm Ni 1rm

320,,

Схема 2.4. Схема оценки влияния на контингент работников депо укрупненных факторов, чел.

Вывод

Таким образом, за изучаемый период потребность в контингенте работников депо возросла на 13 человек. При этом, как уже отмечалось выше, это произошло, главным образом, за счет роста снижения труда на 0,898%, что вынудило занять еще 11 человек. Но производительность труда представляется сложным фактором, который нуждается в детализации.

Наибольшее влияние на дополнительную потребность в трудовых ресурсах по анализируемому депо оказали факторы, зависящие от усилий коллектива. Это снижение трудоемкости работ локомотивных бригад, позволившее высвободить 54 человека, но и занятие части условно-постоянного контингента (4 человека). Причем, следует отметить, что трудоемкость ремонтных работ увеличилась, что привело к росту потребности в рабочей силе на 11 человек.

Среди факторов, отражающих условия работы, наибольшее влияние на численность работников депо оказал состав выполняемых работ (-5человек). Трудоемкость же перевозок в доле затрат труда условно-постоянного контингента работников незначительно повлияла на результативный показатель.

Следует обратить внимание на снижение качества использования фонда рабочего времени локомотивных бригад, выразившееся в снижении фонда рабочего времени и, как следствие, приведшее к росту потребности в рабочей силе на 63 человека. Фонд рабочего времени ремонтных рабочих увеличился по сравнению с базисным периодом, что и позволило сократить потребность в сотрудниках на 7 человек.

2.3 Оценка влияния изменения трудоемкости перевозок грузов электровозами в разрезе видов движения на потребность в контингенте работников

Для анализа причин изменения численности рабочих локомотивных бригад рекомендуется в разрезе видов движения и типов тяги из общих затрат труда выделять время работы бригад на участке (∑Ntu), время работы бригад в движении (∑Ntdv), в работе и простое на промежуточных станциях (∑Ntst) и остальные затраты, связанные с простоем и работой в пунктах приписки, оборота, смены бригад и др. (∑Ntdr).

Аналитические модели:

;

;

;

.

kbr-средний состав бригад, в курсовой работе равен 2.

Для анализа изменения трудоемкости привлекаются результаты расчета затрат времени локомотивов по видам выполняемых работ и это находит свое отражение в таблице 2.3.

Расчетные данные таблицы используются для построения схемы 2.5.

Круг факторов, анализируемых с точки зрения их влияния на затраты труда, влияет также и на потребность в контингенте работников и на трудоемкость 1 млн. т-км брутто. Поэтому результаты анализа изменения затрат труда можно обобщить в таблице 2.4

Таблица 2.3

Эксплуатируемый парк локомотивов и затраты труда локомотивных бригад

Вид работ	Затраты времени локомотива, локомотиво-часов	Затраты времени работы локомотивных бригад, человеко-часов
Базис	Отчет	Базис	Отчет	Изменение	Темп роста,%
А	1	2	3	4	5	6
В движении на перегоне	17958,167	17743,590	35916,335	35487,179	-429,155	98,805
В работе и простое на промежуточных станциях	3253,597	3226,107	6507,195	6452,214	-54,980	99,155
Другие виды работ и простоев	14932,235	14718,303	33036,471	24710,606	-8325,865	74,798
Всего:	36144,000	35688,000	75460,000	66650,000	-8810,000	88,325

Таблица 2.4

Результаты анализа причин изменения затрат труда локомотивных бригад под действием факторов, определяющих трудоемкость 1 млн. т-км брутто, выполненных электровозами в грузовом движении

Фактор	Порядок оценки влияния фактора на затраты труда	Оценка влияния фактора
на затраты труда, чел.-ч.	на потребность в контингенте работников, чел.	на трудоемкость 1 млн. т-км брутто
А	Б	1	2	3
1.Трудоемкость перевозок грузов	2	-9105,049	-18,800	-2,724
в т. ч.: а) в движении по участку	2.1	-569,589	-1,176	-0,170
из них влияние изменения массы поезда брутто	2.1.1	-216,216	-0,446	-0,065
технической скорости движения	2.1.2	-377,481	-0,779	-0,113
среднего состава локомотивной бригады	2.1.3	24,108	0,050	0,007
б) в простое на промежуточных станциях	2.2	-80,424	-0,166	-0,024
в) остальные простои и другие виды работы	2.3	-8455,038	-17,458	-2,530

Tr0=484,3 часа, ∑Plb1=3342 млн. т-км брутто

 

∑ Ntbrdv0I∑Plb ∑ Ntbrdv0I∑mSlin ∑ Ntbrdv0I∑mt ∑ Ntbrdv1

35916,335*1,00391= 35916,335*0,99789= 35916,335*0,98738= 35487,179

=36056,768 =35840,552 =35463,071

∑ Ntbr0I∑Plb ∑ Ntbrst0I∑Plb ∑ Ntbrst1 ∑ Ntbr1

75460*1,00391=75755,,195*1,00391=6532,,

∑ Ntbrdr0I∑Plb ∑ Ntbrdr1

33036,471*1,00391=33165,,606

 

Схема 2.5. Схема анализа изменения затрат труда локомотивных бригад по факторам, определяющим трудоемкость т-км брутто в грузовом движении, чел.-ч.

Вывод

Таким образом, решающее влияние на уменьшение трудоемкости перевозок грузов электровозами и потребность в локомотивных бригадах оказало снижение затрат времени локомотивных бригад в пунктах приписки, оборота и смены бригад на 8455 чел.-часов, что позволило высвободить 17 человек персонала и снизить трудоемкость 1 млн. т-км брутто на 3 человека.

Из качественных факторов использования локомотивов, вызвавших наибольшее снижение трудоемкости работ по перевозкам, нужно отметить рост технической скорости локомотива, а также рост массы поезда брутто и доли вспомогательного пробега в линейном пробеге, что вызвало высвобождение 1 человека (-0,779-0,446=-1,225). Все остальные факторы оказали лишь незначительное влияние на высвобождение контингента работников.

2.4 Анализ фонда рабочего времени локомотивных бригад

Анализ фонда рабочего времени, отработанного среднесписочным рабочим локомотивной бригады (Тr) выполняется исходя из следующей модели взаимосвязи факторов, определяющих величину анализируемого показателя:

Tr=Tk- Tn-Tpr-Tnd+Tsu.

Факторы, определяющие величину фонда рабочего времени непосредственно влияют на численность рабочих и производительность их труда.

Оценку действия этих факторов на численность рабочих локомотивных бригад и их производительность выполним в таблице 2.5 с использованием способа долевого распределения:

, где =;

, где =

Таблица 2.5

Оценка влияния факторов, определяющих фонд рабочего времени локомотивных бригад на численность рабочих и производительность их труда

Фактор	Символ	Фонд рабочего времени	Оценка влияния фактора на:
Базис	Отчет	Измене-ние	фонд рабочего времени, ч.	численность рабочих, чел.	на производительность, тыс. т-км брутто/чел.
А	Б	1	2	3	4	5	6
1.Календарный фонд рабочего времени	Tk	519	517	-2	0	0	0
2.Неявки на работу	Tn	50	79,3	29,3	-29,3	41,196	-165,566
в т. ч. по причине - очередного отпуска	Tnp	35	55,5	20,5	-20,5	28,823	-115,840
-болезни	Tnp	13,6	21,5	7,9	-7,9	11,107	-44,641
-прочие неявки	Tnp	1,4	2,3	0,9	-0,9	1,265	-5,086
3.Простои	Tpr	12,8	20,3	7,5	-7,5	10,545	-42,380
4.Недоработки до нормы рабочих часов	Tnd	1,9	3,1	1,2	-1,2	1,687	-6,781
5.Сверхурочная работа	Tsu	30	25	-5	-5	7,030	-28,254
6.Отработанное время	Tr	484,3	439,3	-45	-45	63,270	251,150

Вывод

В целом контингент локомотивных бригад по факторам, определяющим отработанное время, вырос в сравнении с базисным периодом на 63 человека.

В отчетном периоде основной причиной снижения фонда рабочего времени локомотивных бригад было сокращение сверхурочной работы по сравнению с базисным периодом на 5 часов, что увеличило потребность в контингенте на 7 человек.

Следует обратить внимание на потери рабочего времени из-за простоев. По этой причине содержали излишний контингент рабочих локомотивных бригад в количестве 11 человек.

Содержание излишнего штата в сравнении с базисным периодом возросло также в связи с увеличением потерь рабочего времени из-за невыходов на работу - на 41 человек, в том числе по болезни – на 11 человек.

2.5 Результаты анализа численности рабочих и производительности их труда

Методика анализа производительности труда строится с учетом того, что численность работников и производительность их труда формируются под действием одного и того же круга факторов. Это дает возможность оценить причины изменения производительности труда по результатам анализа численности рабочих. При этом оценка состава выполняемых работ на производительность труда работников составит:

тыс. т-км брутто/чел.

и любого из остальных факторов (х), вызвавших изменение производительности труда:

,

где кВх- коэффициент влияния фактора «х» на производительность труда, показывающий, на сколько тыс. т-км брутто изменится производительность труда одного работника депо, если под влиянием фактора «х» численность работников возрастет или снизится на одного человека.

=.

Расчеты по оценке влияния на производительность труда каждого из качественных факторов оформляются в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Результаты анализа численности работников и производительности их труда

Фактор	Оценка влияния фактора на
численность, чел.	производительность труда, тыс. т-км брутто/чел.
А	1	2
I. Внешние факторы 1.1 Объем перевозок в части влияния этого фактора на производительность труда ∆Nup(∆tup(∑Plb))	-0,329	1,322
1.2 Состав выполняемых работ ∆N(fvi)	-4,718	19,132
1.3 Внешние факторы, определяющие фонд рабочего времени локомотивных бригад в т. ч.	18,137	-72,894
- по причине болезни	11,107	-44,641
-сверхурочные	7,030	-28,254
Итого по внешним факторам	13,090	-52,610
II. Регулируемые факторы 2.1 Трудоемкость работ ∆N(tibr)	-53,744	215,997
2.2 Трудоемкость ТРТО локомотивов ∆N(tirm)	10,558	-42,433
2.3 Регулируемые факторы, определяющие фонд рабочего времени локомотивных бригад в т. ч.	42,321	-170,086
-неявки по причине отпуска	28,823	-115,840
-недоработки до норм рабочих часов	1,687	-6,781
-неявки на работу прочие	1,265	-5,086
-простои	10,545	-42,380
2.4 Фонд рабочего времени на ТРТО ∆N(Trтрто)	-6,821	27,414
2.5 Численность условно-постоянного контингента работников ∆Nup(∆tup(Nup))	4,000	-16,076
Итого по регулируемым факторам	-3,686	14,816
Итого по факторам, определяющим уровень производительности труда ∆N(В)	9,404	-37,795

Вывод

Итак, производительность труда в анализируемом локомотивном депо в отчетном периодеснизилась на 37,795 тыс. т-км брутто/чел. Прирост производительности труда был обеспечен усилиями коллектива и составил бы 14,816 тыс. т-км брутто/чел., если бы не действие внешних, не зависящих от организации факторов, которые привели к снижению производительности труда на 52,610 тыс. т-км брутто/чел.

Наибольшее влияние среди внешних факторов на снижение производительности труда оказало снижение фонда рабочего времени локомотивных бригад по причине болезни (-44,641 тыс. т-км брутто/чел.), Наибольшее влияние среди регулируемых факторов на рост производительности труда оказало снижение трудоемкости работ локомотивных бригад (+215,997 тыс. т-км брутто/чел.). А в результате роста трудоемкости ремонтных работ пришлось привлекать дополнительно 11 человек и производительность упала на 42,433 тыс. т-км брутто/чел. В этой группе факторов необходимо также обратить внимание на увеличение часов простоев, что снижает производительность на 42,380 тыс. т-км брутто/чел. Необходимо исследовать причины таких простоев и принять меры к их снижению в дальнейшем, чтобы не допускать падения производительности труда работников, а как следствие и роста себестоимости перевозок.

Глава 3. Анализ расходов локомотивного депо

3.1 Общая характеристика изменений расходов локомотивного депо на перевозки

Объектом анализа в данной главе являются расходы и себестоимость работ, выполняемых в локомотивном депо.

Расходы локомотивного хозяйства превышают 25% затрат на перевозки, поэтому важно обеспечить постоянный мониторинг расходов и совершенствовать методы их планирования. Кроме того, на железных дорогах финансовые результаты работы определяются только в целом по . Территориальные филиалы (железные дороги) и их структурные подразделения финансовые результаты не исчисляют ввиду того, что они не имеют информации об общей сумме полученных ими доходах в условиях централизации расчетного механизма. Поэтому важнейшим показателем их хозяйственной деятельности является себестоимость выполняемых работ.

Методика анализа предусматривает группировку расходов по характеру их зависимости от объемов выполненных работ на зависящие и условно-постоянные.

Наиболее общим показателем, отражающим эффективность расходования средств локомотивного депо, является себестоимость 10 приведенных т-км брутто. Он может быть исчислен по видам перевозок.

Таблица 3.1

Структура и динамика расходов локомотивного депо