Финансовое планирование и финансирование сферы здравоохранения: теория и методология исследования (стр. 2 )

Полученные оценки уравнения регрессии на примере оказания стационарной помощи представим в Таблице 3:

Таблица 3 – Оценки уравнения регрессии

Стационарная помощь
Регрессионная статистика
Множественный R	0,
R-квадрат	0,
Нормированный R-квадрат	0,
Стандартная ошибка	44592,21878
Наблюдения	3
Дисперсионный анализ
	df	SS	MS	F	Значимость F
Регрессия	1			100,	0,
Остаток	1
Итого	2
	Коэффици-енты	Стандартная ошибка	t-статистика	P-Значение	Нижние 95%	Верхние 95%
Y-пере-сече-ние	3792	128	2,	0,	,22	,8
Пере-мен-ная X 1	-1,	1,	2,	0,	-21,	18,1450819

Уравнение регрессии будет иметь следующий вид:

Составим уравнение регрессии для прогнозирования объемов медицинской помощи, которая будет оказана в 2008 году в рамках выполнения территориальной программы государственных гарантий в целом по муниципальному образованию:

1. Стационарная помощь

, прогнозное значение объема стационарной помощи в 2008 году составит 1 койко-дней.

2. Помощь дневных стационаров

, прогнозное значение объема помощи дневных стационаров в 2008 году составит пациенто - дней.

3. Амбулаторно-поликлиническая помощь

, прогнозное значение объема амбулаторно-поликлинической помощи в 2008 году составит 5 посещений.

4. Скорая медицинская помощь

, прогнозное значение объема скорой медицинской помощи в 2008 году составит вызовов.

В Таблице 4 рассчитаем планируемый объем расходования финансовых средств в 2008 году при выполнении территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи в городе Сочи:

Таким образом, планируемый объем расходования финансовых средств для выполнения программы государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи в 2008 году в соответствии с утвержденными нормативами по Краснодарскому краю составит 7 013 079,33 тыс. рублей.

Таблица 4 – Расчет планируемого объема расходования финансовых средств в 2008 году в соответствии с утвержденными нормативами

Показатели	Планируемые объемы оказания помощи	Нормативы финансовых затрат, руб.	Планируемый объем финансовых затрат, тыс. рублей (гр. 2 * гр. 3)
Стационарная помощь	1	2064,80	2 230 411,41
Помощь, оказываемая дневными стационарами		101,50	25 841,80
Амбулаторно-поликлиническая помощь	5	939,36	4 720 397,66
Скорая медицинская помощь		228,30	36 428,46
Итого:			7 013 079,33

4. Даны методические рекомендации по разработке финансового плана выполнения территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам бесплатной медицинской помощи на уровне муниципального образования, позволяющая на практике перейти от сметного к бюджетному планированию и финансированию расходов на оказание медицинских услуг, ориентированному на результат

Методический подход к разработке финансового плана представлен на рисунке 6:

Рисунок 6 - Иллюстрация методического подхода к разработке финансового плана

Целью финансового планирования в сфере здравоохранения на муниципальном уровне является разработка финансового плана выполнения территориальной программы государственных гарантий, который отражал бы не только сбалансированность расходных статей с объемами поступлений из разных источников, но и позволял бы контролировать процесс непосредственного выполнения программы в пределах одного документа. Именно такой подход позволит принимать эффективные управленческие решения. Для достижения поставленной цели предлагаем методику составления годового финансового плана, которая состоит из двух частей – плана доходов и расходов территориальной программы государственных гарантий и фактического его исполнения (Таблица 5):

5. Разработана методика составления плана расходования денежных средств субъектом государственного (муниципального) сектора управления в соответствии с классификацией расходов учреждений здравоохранения, обеспечивающая повышение результативности использования бюджетных ресурсов и качества финансового планирования

Предложенная методика составления плана расходования денежных средств субъектом государственного (муниципального) сектора управления – медицинского учреждения, состоит из нескольких этапов. На первом этапе планируются расходы медицинского учреждения в разрезе статей в расчете на потенциально возможный оборот койко /дней. На втором этапе осуществляется контроль за выполнением финансового плана в части расходов медицинского учреждения. Расчеты осуществляются с периодичностью раз в квартал. Определяется количество койко/дней, фактических задействованных в данном отчетном периоде. Затем определяется допустимый расход денежных средств исходя из запланированной суммы в расчете на год, потенциально возможного оборота койко/дней и фактически использованных койко/дней за отчетный период - квартал. Полученная величина сравнивается с реальным расходованием денежных средств, после чего выводится баланс.

Таблица 5 – Финансовый план выполнения территориальной программы муниципальным образованием

за 2007 год

Утвержденный финансовый план

Выполнение финансового плана

Виды бюджетов	Планиру-емые поступ-ления	% соот-ношение	Фактические поступления 1 квартал	Фактические поступления 2 квартал	Фактические поступления 3 квартал	Фактические поступления 4 квартал
Муницип. бюджет	30	20,30	63594,58	80329,99	83677,07	66
Краевой бюджет	42	10,30	32268,35	40760,02	42458,36	54346,69
Бюджет ОМС	38	36,70	73	45	59	61
Муницип. бюджет ОМС	90	32,70	12	42	48	88
ВСЕГО	100	100,00	78	88	50	84

Статьи расходов по видам медпомощи	Планируе-мый расход	Удель- ный вес	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Допустимый расход	Реальный расход	Ба- ланс	Допустимый расход	Реальный расход	Баланс	Допустимый расход	Реаль-ный расход	Баланс	Допус-тимый расход	Реаль-ный расход	Баланс
Скорая медицинская помощь	82113,32	4,98	15601,53	10280,00	5321,53	19707,19	20518,21	- 811,02	20528,35	21381,40	- 853,05	26276,25	27781,40	- 1505,15
Амбулаторно - поликлиниче-ская помощь	18	26,17	81986,36	86721,50	- 4735,14	76	04	+ 1137,72	79	98917,63	+ 8959,16	27	33	- 5369,06
Стационарная помощь	41	46,80	80	3	- 2126,50	17	11	- 8611,94	85	91	- 10230,06	59	30	+ 16092,29
Дневной стационар	47157,45	2,86	8959,94	7351,10	+ 608,84	11317,78	10015,23	+ 1302,55	11789,36	10817,37	+ 971,99	15090,37	14183,29	+ 907,08
Прочая	64	19,19	60119,15	60187,88	- 68,73	75939,98	68957,29	+ 6982,69	79104,15	77952,19	+ 1151,96	36	52	- 10125,16
ИТОГО расходов	10	100,0	78	78	-	88	88	-	50	50	-	84	84	-

Он отражает либо остаток неиспользованных денежных средств либо перерасход по каждой запланированной статье.