Конспект лекций
Тема 1. Деньги и денежное обращение
1. Сущность и функции денег
Понятие денег. Что такое деньги? Деньги – это то, что деньги делают. Все, что выполняет функции денег, и есть деньги. Адам Смит: «Деньги – это товар, который никто не откажется взять в обмен на продукты своего промысла». Маркс Фридман: «Деньги – это экспериментальная конструкция, изобретенная подобно понятиям «температура» и «сила» в физике». Деньги – единственный товар, который нельзя использовать иначе, кроме как освободиться от них. Деньги, кроме того, один из наиболее важных разделов экономической науки. Они представляют собой нечто гораздо большее, чем пассивный компонент экономической системы, чем простой инструмент, содействующий работе экономики. Хорошо работающая денежная система способствует как полному использованию мощностей, так и полной занятости. И наоборот, плохо функционирующая денежная система может стать причиной резких колебаний уровня производства, занятости и цен в экономике, исказить распределение ресурсов. Причина появления денег связана с трудностями обмена товара на товар при большой номенклатуре обмениваемых товаров.
Металлические и бумажные деньги являются обязательствами государства и государственных агентов.
Деньги – это:
всеобщий эквивалент;
инструмент, с помощью которого строятся экономические отношения в обществе;
особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира;
экономическое благо, обладающее реальной и представительной стоимостью.
Выделяют:
Реальную внутреннюю стоимость денег – это стоимость того денежного материала, который пошел на их создание, плюс издержки производства денег.
Представительную стоимость, отражающую экономическую силу объекта, который выпускает деньги, его возможность поддерживать их постоянную покупательную способность (т. е. обмениваться на определенное количество товаров и услуг). Она определяется доверием населения к деньгам.
Номинальную стоимость – это нарицательная стоимость, указанная на денежных знаках. Если номинальная стоимость денег совпадает с реальной, деньги называются полноценными. Если номинальная стоимость превышает реальную, такие деньги называются неполноценными.
Сущность и роль денег как экономической категории проявляется в их функциях, которые выражают внутреннюю основу содержания денег.
Функции денег. Существует пять функций денег.
1. Средство обращения. Во-первых и прежде всего, деньги являются сегодня средством обращения; деньги можно использовать при покупке и продаже товаров и услуг. Как средство обмена деньги позволяют обществу избежать неудобств бартерного обмена и являются посредником в товарной торговле.
2. Средство платежа. В качестве средства платежа деньги обслуживают не только движение товара, но и продвижение капитала.
3. Мера стоимости. Деньги выступают также мерой стоимости. Общество считает удобным использовать денежную единицу в качестве масштаба для соизмерения относительных стоимостей разнородных благ и ресурсов. Подобно тому, как мы измеряем дистанции в милях или километрах и сравниваем их, мы соизмеряем стоимость благ и услуг в денежном выражении. Использование денег в качестве общего знаменателя означает, что цену любого продукта достаточно выразить только через денежную единицу.
4. Средство сбережения. Деньги служат средством сбережения. Поскольку деньги наиболее ликвидное – то есть такое, которое проще всего истратить, - имущество, они являются очень удобной формой хранения богатства. Владение деньгами за редкими исключениями не приносит денежного дохода, который извлекается при хранении богатства, например, в форме недвижимого имущества. Однако деньги имеют то преимущество, что они могут быть безотлагательно использованы для удовлетворения любого финансового обязательства.
5. Функция мировых денег. В 1967 г. Парижским соглашением единственной формой мировых денег было признано золото. В 1970 г. МВФ ввел первую международную денежную единицу – SDR (специальные права заимствования). Определяется на основе средневзвешенного курса валют 5 стран: США, Японии, Великобритании, Германии, Франции. В 1979 г. введена новая международная денежная единица ЭКЮ. Определяется на основе средневзвешенного курса валют 11 европейских стран. С 1 января 2000 г. заменена на евро.
Все пять функций денег представляют собой проявление единой сущности как всеобщего эквивалента товаров и услуг; они находятся в тесной связи и единстве. Логически и исторически каждая последующая функция предполагает известное развитие предыдущих функций.
2. Типы денежных систем и основные этапы эволюции денег.
Форма организации денежного обращения в стране, сложившаяся исторически и закрепленная национальным законодательством, называется денежной системой. Денежные системы сформировались в XVI-XVII вв. с возникновением и утверждением капиталистического способа производства.
Основные формы денежных систем:
1. Система металлического обращения.
2. Система бумажного денежного обращения, постепенно на смену приходят пластиковые карты.
Металлическое денежное обращение было двух видов:
1. Биметаллизм
2. Монометаллизм
Биметаллизм – когда в обращении являются эквивалентными два благородных металла: серебро и золото. В 1865 г. 4 государства: Франция, Бельгия, Швейцария, Италия заключили соглашение «Латинский монетный союз», закрепив биметаллизм, пропорция обмена была 1 зол : 15,5 сер. Но т. к. цены на золото и серебро имели разную динамику, рост цен на серебро отставал от роста цен на золото, деньги перестали быть всеобщим эквивалентом, т. е. золотая монета стоила выше своего номинала.
Монометаллизм – двух видов:
1. Серебряный – в России был до денежной реформы Витте, т. е. до 1897 г.
2. Золотой – был узаконен в 1816 г. в Великобритании. Существовал в трех формах:
Золотомонетный стандарт
Золотослитковый стандарт
Золотодевизный или золотовалютный стандарт
Золотомонетный стандарт – в стране находятся золотые монеты и неполноценные деньги 100% разменные на золотые монеты, т. е. золота в казне не меньше, чем бумажных денег. Перестал существовать после I Мировой Войны, когда золота стало не хватать.
Золотослитковый стандарт – золотых монет в обращении нет, но государство обменивало неполноценные деньги на золотые слитки (1700 фунтов стерлингов на 12,5 кг. (слиток) золота).
Золотодевизный или золотовалютный стандарт – еще более урезанная форма, нет золотых монет, отсутствует обмен неполноценных денег на золотые слитки. Государство обменивает нац. валюту на валюту стран с золото-слитковым стандартом. В 1944 г. Бритон-Вудская конференция (США) заложила основы золото-долларового стандарта, который существовал только для центробанков (ЦБ менял валюту, а валюту на золото). Казначейство США меняло доллары на золото, но только для ЦБ стран, подписавших конференцию. В 1976 г. Ямайская конференция (золотые запасы оскудели). Правительство США отказалось менять доллары на золото, теперь бумажные деньги на золото не меняются.
Денежная система включает в себя:
денежную единицу;
масштаб цен;
виды денег;
порядок эмиссии и характер обеспечения денежных знаков, выпущенных в обращение;
методы регулирования денежного обращения.
Таким образом, современная денежная система имеет следующие характерные черты:
правительство не устанавливает золотое содержание национальных денежных единиц;
завершен переход к не разменным на золото кредитным деньгам; произошло стирание между бумажными и кредитными деньгами;
преобладание в денежном обращении безналичного оборота;
усиление государственного регулирования денежного обращения.
3. Виды денег
Денежный оборот – это процесс непрерывного движения кредитных денег в наличной и безналичной форме при выполнении ими своих функций.
Денежный оборот состоит из оборота наличных и безналичных денег.
Наличные деньги представлены банкнотами и разменной монетой.
Безналичные деньги – это средства на счетах в коммерческих банках и центральном банке, т. е. депозиты (вклады до востребования или бессрочные вклады).
Наличные денежные расчеты:
Между гражданами, а также между гражданами и юр. лицами, осуществляется без лимитов. Между юр. лицами – ограничивается 10 тыс. рублями по 1 платежу. Юр. лицам для расчета наличными необходимо:
1. Юр. лицо должно заключить соглашение с банком о лимите наличных денег. У предприятия может быть несколько расчетных счетов, соглашение о лимите наличности все равно заключается только с 1 банком, в другие банки представляют копию соглашения.
2. Предприятие должно завести кассовую книгу (в формате, утвержденном ЦБ). За нарушения форм расчетов наличными предусмотрены штрафы:
За неоприходование или неполное оприходование наличных денег в кассу – штраф в 3-х кратном размере неоприходованной наличности.
За нарушения лимита расчета наличными с юр. лицами (т. е. платеж более чем на 10 тыс. рублей), штраф в 2-х кратном размере произведенного платежа.
Основными формами безналичного обращения являются:
Платежные поручения – являются основной формой платежей между предприятиями и кредитными учреждениями. ПП – это поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении указанной суммы средств с расчетного счета предприятия в пользу фирмы-получателя. С помощью ПП производятся расчеты с бюджетом, с поставщиками и подрядчиками за товары, услуги и др. платежи. ПП принимаются и исполняются банками день в день с соблюдением очередности платежей в соответствии с ГК РФ.
Платежные требования – при данной форме расчетов получатель средств представляет в обслуживающий его банк расчетный документ, содержащий требование к плательщику об уплате получателю указанной суммы через банк за товары и услуги. ПТ могут быть с акцептом или без акцепта.
Аккредитивы – при данной форме расчетов плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет своих средств, предварительно депонированных в баке плательщика, оплату товаров или услуг по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных в заявлении на выставление аккредитива. Данная форма расчетов должна быть предусмотрена в договоре, где указывается вид аккредитива, срок и условия раскрытия.
Инкассо – инкассовые поручения предусматривают безакцептное списание средств со счета плательщика и применяются, как правило, налоговыми органами, бюджетными фондами, органами таможни и др. по взысканию задолженностей по обязательным платежам, штрафам и пене.
Чеки – при расчетах чеками между предприятиями владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы средств с его счета на счет получателя (чекодержателю).
Векселя – это вид ценной бумаги, удостоверяющее обязательство векселедателя выплатить при наступлении указанного срока полученные денежные суммы.
Векселя могут быть: казначейские, эмитируемые банками или предприятиями, муниципальными, простыми и переводными, оформленными в документарной и бездокументарной форме. В настоящее время доля расчетов с помощью векселей между предприятиями и кредитными учреждениями увеличивается.
Безналичные расчеты
12 апреля 2001 г. ЦБ утвердил «Положение о безналичных расчетах» . Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета. Форму безналичных расчетов определяет клиент. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетные документы действительны лишь 10 дней. Расчетные документы представляют собой оформленнst в виде документа на бумажном или электронном носителе (с 1998 г. «Закон об информации» узаконил электронную цифровую подпись):
1. Распоряжение плательщика о списании денег с его счета на счет покупателя
2. распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании средств со счета плательщика на счет взыскателя.
Внедрение ЭВМ в кредитных учреждениях создало условия для замены чеков кредитными карточками. Это по существу не деньги, а средство получения краткосрочной ссуды в кредитном учреждении. Выпускаются они кредитными учреждениями на базе счета клиента в форме пластиковой карточки с нанесенной на ей встроенной микросхемой. Наиболее распространенные банковские карточки, торговые карточки, карточки для приобретения бензина, карточки для оплаты развлекательных мероприятий.
4. Влияние денежной эмиссии на инфляцию цены
Эмиссия – это такой выпуск денег в оборот, который приводит к общему увеличению денежной массы в обращении. Эмиссия бывает наличная и безналичная.
Государство может увеличить денежную базу двумя способами.
Во-первых, государство может «напечатать деньги». При этом государство выпускает новые облигации и продает их центральному банку, который оплачивает их путем соответствующего увеличения государственных депозитов.
Во-вторых, правительство может дать задание центральному банку провести операции на открытом рынке, а именно: закупить от имени государства облигации у частных лиц или организаций.
Инфляция – это повышение общего уровня цен. Это не означает, что повышаются обязательно все цены. Даже в периоды довольно быстрого роста инфляции некоторые цены могут оставаться относительно стабильными, а другие падать. Одно из главных больных мест инфляции – это то, что цены имеют тенденцию подниматься очень неравномерно. Одни подскакивают, другие поднимаются более умеренными темпами, а третьи вовсе не поднимаются.
Инфляция измеряется с помощью индекса цен. Индекс цен определяет их общий уровень по отношению к базовому периоду.
Виды инфляции (по темпам):
1. Ползучая инфляция – не более 10% в год
2. Галопирующая инфляция – не более 100% в год
3. Гиперинфляция – более 1000% в год
Методы борьбы с инфляцией:
I группа – Виды денежных реформ в мире:
1. Нуллификация – аннулирование старой (обесцененной) денежной единицы, в Германии после I Мировой Войны на 1 новую марку сдавали 1 триллион старых марок.
2. Реставрация или ревальвация – восстановление прежнего золотого содержания денежной единицы или (с 1976 г., когда деньги перестали менять на золото) рост курса национальной валюты по отношению к инвалютам.
3. Девальвация – (в РФ 1998г.) это снижение золотого содержания денежной единицы или снижение курса национальной валюты по отношению к инвалютам.
4. Деноминация – (в РФ в 1998 г. зачеркнуто три нуля) укрупнение масштаба цен, зачеркивание нулей.
II группа – Антиинфляционная политика:
1. Регулирование спроса на деньги – через увеличение налогов, увеличение процентной ставки по кредитам.
2. Регулирование доходов:
Регулирование зарплаты – в РФ в 1992-95 гг. лишь 4 размера минимальной оплаты труда переносилось на себестоимость товара, свыше 4 размеров м. о.т. – налоги из прибыли
Введение прогрессивной шкалы налогообложения – в РФ с 1 января 2001 г.
Инфляция вызывается денежными и неденежными факторами:
1. Эмиссия наличных денег.
2. Дефицит государственного бюджета.
3. Бегство капитала за рубеж..
4. Использование суррогатов денег.
5. Низкий курс рубля, который стимулирует экспорт сырья и энергоносителей.
6. Увеличение издержек производства вследствие роста цен на сырье и энергоносители, заработной платы.
7. Инфляционные ожидания.
8. Теневая экономика.
Тема 2. Финансы в условиях рынка
1. Финансовая система, ее функции и звенья
Финансы – экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП). Финансы – неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль и значение зависят от того, какое место денежные отношения занимают в экономических отношениях. Денежный характер финансовых отношений – важный признак финансов. Если нет денег, то не может быть и финансов. Нет лучшего способа управления государством, чем управление при помощи денег.
Финансы – совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств государства для осуществления экономических, социальных и политических задач.
Характерными признаками финансов являются:
распределительный характер отношений, который основан на правовых нормах, связан с движением реальных денег независимо от движения стоимости в товарной форме;
односторонний характер движения денежных средств;
создание централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
Функции финансов
1. Функция формирования денежных доходов государства – происходит в сфере материального производства, а сфера обращения только опосредует эти отношения.
2. Распределительная функция – заключается в создании так называемых основных или первичных доходов. Их сумма равна национальному доходу.
3. Контрольная функция – контроль над распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.
4. Регулирующая функция – связана с вмешательствам государства через финансы (государственные расходы, налоги, государственный кредит) в процесс воспроизводства.
Централизованные финансы – экономические отношения, связанные с формированием и использованием фондов денежных средств государства, аккумулируемых в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах.
Децентрализованные финансы – денежные отношения, опосредующие кругооборот денежных фондов предприятий.
Финансовая политика – совокупность определенных мер, осуществляемых государством в той или иной области.
Объектом этой политики выступают финансовые ресурсы – денежные средства, находящиеся в руках субъектов хозяйствования и государства.
Источники финансовых ресурсов: стоимость ВВП, доходы от внешнеэкономической деятельности, природные богатства, золотовалютный резерв.
Главная задача финансовой политики наряду с обеспечением соответствующими финансовыми ресурсами, реализация той или иной государственной программы экономического и социального развития – предотвращать социальную напряженность в обществе. Преодоление спада производства, повышение социальной защиты населения – это первоочередная задача, стоящая перед современной финансовой политикой России.
Понятие «финансовая система» является развитием общего понятия – «финансы». Оно употребляется в двух значениях: во-первых, как совокупность учреждений, занимающихся денежными операциями и, во-вторых, как система финансовых отношений.
Финансовая система – это совокупность финансовых и кредитных институтов, при помощи которых государство собирает, распределяет и расходует денежные средства (см. схему 1).Схема 1.
Государственные финансы включают в себя бюджетную систему, государственные внебюджетные фонды, государственный кредит, страхование.
Финансы предприятий – это децентрализованные фонды денежных средств, образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.
Местные финансы – включают в себя средства местного бюджета, государственные, муниципальные, ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, и другие финансовые ресурсы.
Под управлением финансами понимается:
1) совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата;
2) воздействие на финансовые отношения с целью максимально эффективного распределения финансовых ресурсов.
Объекты управления:
финансы предприятий, учреждений и организаций;
страховые отношения;
государственные финансы.
Субъекты управления :
финансовые службы предприятий, учреждений;
страховые органы;
финансовые органы и налоговые инспекции.
Вопросы управления финансами регулируются Гражданским, Налоговым и Бюджетным Кодексами.
На общегосударственном уровне аппарат Управления включает следующие органы:
профильные комитеты по бюджету, налогам, банкам и финансам Государственной Думы и Совета Федерации;
Счетная палата РФ;
Министерство Финансов РФ;
Центральный банк РФ;
Министерство РФ по налогам и сборам;
Государственный таможенный комитет РФ;
Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;
Министерство государственного имущества;
Исполнительные дирекции внебюджетных фондов социального назначения.
Главными властными структурами являются Федеральное собрание, Президент и Правительство.
2. Финансовые потоки на макроуровне
В функционировании макроэкономической системы любой страны участвуют различные хозяйствующие субъекты. Это – домохозяйства, фирмы, государство. Характер этих взаимодействий наиболее наглядно иллюстрируется моделью кругооборота доходов и продуктов. Такая модель описывает поток товаров и услуг, которыми обмениваются домашние хозяйства и фирмы, сбалансированный встречным потоком денежных платежей. (см. схема 2)
Схема 2.
товары товары ВНП
расходы деньги
сбережения инвестиции
национальный
доход деньги
ресурсы ресурсы
Ресурсы – это экономические факторы производства.
К ним обычно относят:
труд (количество и качество трудовых ресурсов);
землю (количество и качество природных ресурсов);
капитал (инвестиции и основные фонды);
предпринимательские способности.
Особенности этой модели заключаются в ограничении рассматриваемых субъектов – домашними хозяйствами и фирмами, а также допущение того, что все ресурсы принадлежат домашним хозяйствам, которые продают их фирмам.
Рассматриваются три группы рынков: рынок готовых продуктов, рынок ресурсов и финансовый рынок. Движение ресурсов и продуктов на соответствующие рынки моделируется потоками – процессами непрерывными и продолжительными.
3. Финансовый рынок, сущность и функции
Финансовый рынок – совокупность рыночных институтов, направляющих поток денежных средств от их собственников к заемщикам. Модель кругооборота с финансовым рынком представлена на схеме 2.
Это организованная система торговли финансовыми инструментами.
Элементы структуры финансового рынка:
рынок ссудных капиталов;
рынок ценных бумаг;
страховой рынок;
Основным звеном является рынок ссудных капиталов.
Ссудный капитал – это денежные средства, отданные в ссуду под определенный процент при условии возвратности.
Формой движения ссудного капитала является кредит.
Основными источниками ссудного капитала служат денежные средства, высвобождаемые в процессе воспроизводства.
К ним относятся:
амортизационный фонд предприятий;
часть оборотного капитала;
прибыль;
денежные доходы и сбережения населения;
денежные накопления государства.
Функции рынка определяются его сущностью и ролью, а также задачами по воспроизводству рыночных отношений.
Выделяют пять основных функций:
обслуживание товарного обращения через кредит;
аккумуляция или собирание денежных сбережений предприятий, населения, государства и иностранных капиталов;
трансформация денежных фондов непосредственно в ссудный капитал и использование его в виде капиталовложений;
обслуживание государства и населения как источник капитала для покрытия государственных и потребительских расходов;
ускорения концентрации и централизации капитала, содействие образованию мощных финансово-промышленных групп.
Посредством рынка ссудных капиталов как экономической категории можно измерить и определить движение, объем, направление денежных фондов, идущих на развитие общественного воспроизводства, установить классовый спектр использования денежного капитала, воздействие его на социально-экономические отношения.
Финансовый рынок – составная часть финансовой системы. Финансовый рынок в России стал ускоренно развиваться в 1992 г.
Большое влияние на развитие этого рынка оказал процесс приватизации, который способствовал развитию рыночной структуры и формированию у людей рыночного менталитета.
В 1992 г. состояние российского финансового рынка было достаточно неустойчивым, операции на денежном рынке и рынке ценных бумаг характеризовались низкими объемами, банковский сектор развит был слабо, особенно в регионах.
К 1995 г. на российском финансовом рынке сформировалась достаточно широкая инфраструктура: рынок межбанковских кредитов, рынок ценных бумаг, рынок валюты.
4. Финансовые риски. Страховой рынок
Под риском понимается возможная опасность потерь, вытекающая из специфики тех или иных явлений природы и видов деятельности. Как экономическая категория риск представляет собой событие, которое может произойти или не произойти.
В случае совершения такого события возможны три экономических результата:
отрицательный (ущерб, убыток);
нулевой;
положительный (выгода, прибыль).
Финансовые рынки являются спекулятивными, т. е. возможно как получение положительного, так и отрицательного финансового результата. Они являются частью коммерческих рисков.
Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (т. е. денежных средств). Они подразделяются на два вида:
риски, связанные с покупательской способностью денег;
риски, связанные с вложением капитала (инвестиционные).
К рискам, связанным с покупательской способностью денег относятся:
инфляционный и дефляционный;
риски ликвидности.
Инвестиционные риски включают в себя следующие виды рисков:
· риск упущенной выгоды – это неполученная прибыль в результате неосуществления какого-либо мероприятия (страхование, хеджирование, инвестирование);
· риск снижения доходности – возникает в результате уменьшения размера процентов и дивидендов по вкладам и кредитам;
· риски прямых финансовых потерь включают следующие разновидности: биржевой риск, селективный риск, риск банкротства, кредитный риск.
Биржевые риски представляют собой опасность потерь от биржевых сделок.
Селективные риски – это риски неправильного выбора видов вложения капитала, вида ценных бумаг.
Риск банкротства – представляет собой опасность в результате неправильного выбора вложения капитала, полной потери собственного капитала и неспособности рассчитаться по обязательствам.
Кредитный риск – это риск неуплаты заемщиком суммы основного долга и процентов по нему.
Страхование является одним из методов управления риском.
Страхование одновременно выступает как один из стабилизаторов экономической и социальной ситуации в стране и как одна из сфер бизнеса и экономики.
Страхование – это совокупность экономических отношений между его участниками по поводу формирования страхового фонда и его использование для возмещения ущерба.
В РФ существуют три основные формы страхового фонда:
централизованный страховой фонд;
фонды самострахования – создаются самими предприятиями;
фонды страховщика – создаются специализированными страховыми компаниями.
Страховой рынок – это рынок, где объектом купли-продажи выступает страховая услуга. Покупатели – это любые юридические или физические лица.
Продавцы:
§ прямые страховщики – это страховые компании, которые заключают со страхователями договоры страхования;
§ перестраховщики – организации, которые перестрахуют уже застрахованные объекты;
§ объединения страховщиков – это союзы и ассоциации. Например, «Ингосстрах» включает в себя 27 российских зарубежных компаний из 17 стран и имеет 131 филиал, «Страховой союз России», «Всероссийский союз страховщиков».
Число страховых компаний – около 1500. Преобладают САО – страховые акционерные общества: закрытого типа 1/2, открытого типа - 1/5, страховые компании в виде обществ с ограниченной ответственностью - 1/4.
На страховом рынке России появились:
· кэптивы – акционерные страховые общества, обслуживающие корпорации, концерны, крупные финансово-промышленные группы;
· пулы – организации страховщиков или перестраховщиков, принимающих на себя особые виды рисков (атомные, военные, авиационные);
· общества взаимного страхования – некоммерческие организации на добровольной основе для страховой защиты имущественных интересов.
Почти 1/3 всех российских компаний зарегистрировано в Москве.
Ведущими по объему страховой премии являются «РОСНО», «МАКС», «Ингосстрах», «Военно-Страховая Компания».
Посредники на страховом рынке – страховые агенты, страховые брокеры.
Страховой брокер – это предприниматель, должен зарегистрироваться в уполномоченном государственном органе и в органе страхового надзора. Он действует от своего имени и может выполнять поручения и страховщика, и страхователя.
Страховой агент – это представитель страховщика. Он действует от имени и по поручению страховщика.
Государственный надзор над деятельностью страхового рынка осуществляет Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ.
Он выполняет следующие функции:
выдает лицензии для осуществления страховой деятельности;
ведет единый государственный реестр страховщиков и объединений страховщиков, страховых брокеров;
контролирует обоснованность страховых тарифов;
устанавливает правила формирования страховых резервов;
разрабатывает нормативные и методические указания по страховой деятельности;
лишает страховые компании лицензий;
обращается с иском в арбитражный суд о ликвидации страховщика
5. Финансовый контроль
Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. Она становится возможной, поскольку движение всех ценностей и ресурсов в экономике получает свое выражение в денежной форме и отражается в виде денежных показателей. Огромное многообразие финансовых отношений создает условия для контроля над формированием и использованием денежных фондов. Контрольная функция финансов проявляется в контроле над распределением стоимости продукта на различных стадиях его развития по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.
Контрольная функция реализуется через механизм финансового контроля. Финансовый контроль – это мероприятие по проверке распределенных процессов при формировании и использовании финансовых ресурсов. Сферой финансового контроля являются операции, совершаемые с использованием денег. Предметом финансового контроля выступают такие показатели, как прибыль, доходы, налоги, отчисления, издержки и другие.
В зависимости от субъектов, осуществляющих функции контроля различают:
1. общегосударственный финансовый контроль,
2. ведомственный,
3. внутрихозяйственный,
4. независимый.
1. Общегосударственный контроль осуществляется законодательными органами власти, финансовыми, налоговыми, кредитными учреждениями.
Общегосударственный финансовый контроль – регламентируется Указом Президента от 1996 г. «О мерах по обеспечению государственного контроля в РФ».
Государственный финансовый контроль включает в себя:
контроль состояния бюджетов всех уровней;
контроль денежного обращения;
контроль над состоянием государственного долга (внешнего или внутреннего);
контроль над состоянием государственных резервов.
Органы управления, осуществляющие общегосударственный финансовый контроль:
· Счетная палата РФ;
· ЦБ;
· Министерство по налогам и сборам;
· Таможенный комитет;
· Министерство Финансов.
Подразделения Министерства Финансов:
С 1994 г. Федеральное казначейство, которое создано для контроля состояния бюджета и использования бюджетных средств. У работников Федерального казначейства есть чрезвычайные полномочия за контролем по использованию бюджетных средств в размере ставки краткосрочного кредита + 10 % (ставка краткосрочного кредита в разных банках разная, поэтому размеры штрафа могут быть огромные);
Контрольно-Ревизионное Управление (КРУ), имеет право осуществлять ревизию финансово-хозяйственной деятельности любого юр. лица. В 2000 г. принято «Положение о КРУ», где регламентированы сроки проверок, проводимых КРУ. Срок ревизии составляет не больше 45 рабочих дней, периодичность проверок не регламентирована (приходят по «сигналам»).
2. Ведомственный финансовый контроль – контрольно-рациональные отделы министерств, ведомств. Они проверяют финансово-хозяйственную деятельность подведомственных предприятий и учреждений.
3. Внутрихозяйственный контроль проводят финансовые службы предприятий, учреждений. Объектом контроля выступают производственная, коммерческая, финансовая деятельность самого предприятия и его структурных подразделений.
Внутрихозяйственный контроль – по законодательству должен быть в любом АО, в других предприятиях можно создавать ревизионную комиссию, но не обязательно это делать. В АО ревизионную комиссию выбирают собранием акционеров на срок, предусмотренный уставом АО. Членом ревизионной комиссии может быть любое лицо, если иное не предусмотрено в уставе АО.
4. Независимый финансовый контроль осуществляют специализированные аудиторские фирмы и службы. Объектом их контроля может быть деятельность всех экономических субъектов.
Аудиторские фирмы осуществляют:
финансовые экспертизы;
проверку ревизий финансово-хозяйственной и коммерческой деятельности фирм и организаций;
контроль правильности определения доходов, подлежащих налогообложению;
консультирование по вопросам организации учета и управления, составление отчетности, проблем налогообложения.
Аудиторский контроль – регулируется Указом Президента от1995 г. «Об аудиторской деятельности».
Аудиторская деятельность – это предпринимательская деятельность, направленная на проверку финансово-хозяйственных документов любого юр. лица.
Аудит бывает двух видов:
добровольный;
обязательный.
Обязательному аудиту подлежат следующие лица:
1. Организационно-правовая форма юр. лица – ОАО (обязательно ОТКРЫТОЕ т. е. в зависимости от статуса юр. лица);
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
