Объем и структура продаж (стр. 3 )

Выводы и комментарии:

1.  Прямые производственные затраты реализованной продукции Общества в 2012 г. составили 811 988, тыс. руб. По отношению к запланированному показателю возросли на 18 %, по сравнению с 2011 г. – на 12%.

2.  Основным фактором, оказавшим влияние на увеличение прямых производственных затрат, являются прямые затраты ТМЦ и ПКИ, которые возросли относительно плана на 37% и 36 % соответственно, что в основном связано с увеличением поставщиками цен на комплектующие и спецтехнику.

3.  Отклонения по прямым затратам труда находятся в пределах допустимых значений, и составляют 3% по отношению к плану и (-) 2% по отношению к 2011 г.

4.  Структура прямых производственных затрат в 2012 г. претерпела некоторые изменения. Возросла доля прямых затрат ТМЦ на 16,81 %.

Прямые непроизводственные расходы в 2012 г.

Показатели	Факт 2011 г. тыс. руб.	План 2012 г. тыс. руб.	Факт 2012 г. тыс. руб.	Динамика (факт 2012 г. к плану 2011 г.), %	Отклонение (факт 2012 г. от плана 2012 г.), тыс. руб.	Динамика (факт 2012 г. к факту 2011 г.), %
Прямые коммерческие расходы			34 081	11%	-	12%
Расходы комиссионера			6 949	2%	-	3%
Вознаграждение комиссионера		44 979	2 598	6%		6%
Затраты на транспортировку продукции до места назначения	43 586	58 153	455	1%		1%
Затраты на погрузо-разгрузочные работы	39 427				0	0%
Затраты на страхование груза	95	5 391	856	16%	-4 535	18%
Затраты по продвижению имущества на внешний рынок	4 787			0%	-	0%
Отчисления МО		9 119	2 199	24%	-6 921	15%
Затраты на банковскую гарантию	14 609	16 832	633	4%		21%
Прочие прямые коммерческие расходы	2 958	23 049	209	1%		9%
Собственные прямые коммерческие расходы	2 457	21 944	27 132	124%	5 187	154%
Затраты на транспортировку продукции до места назначения	17 598	5 484	8 115	148%	2 631	505%
Затраты на погрузо-разгрузочные работы	1 607				0	0%
Затраты на упаковку готовой продукции	3	14 389	15 714	109%	1 325	123%
Затраты на страхование груза	12 800	339	718	212%	379	36%
Затраты на банковскую гарантию	2 015	1 632	1 285	79%	-347	140%
Прочие собственные прямые коммерческие расходы	918	100	1 299	1299%	1 199	510%

Выводы и комментарии:

1.  Прямые непроизводственные расходы Общества в 2012 г. составили, тыс. руб. По отношению к запланированному показателю снижены на 89%, по сравнению с 2011 г. – на 88%.

2.  Величина прямых непроизводственных расходов изменилась значительно. Расходы комиссионера, составлявшие 94% от общей величины расходов в 2011 г., в 2012 г. занимают всего лишь 20% от общего объема. Экономия относительно запланированной величины этого показателя в сумме 210 629,0 тыс. руб. в основном сложилась вследствие зачета расходов комиссионера в периоде реализации заказа (в 2011 г.).

Себестоимость продукции, работ, услуг в 2012 г.

Показатели	Факт 2011 г. тыс. руб.	План 2012 г. тыс. руб.	Факт 2012 г. тыс. руб.	Динамика (факт 2012 г. к плану 2012 г.), %	Отклонение (факт 2012 г. от плана 2012 г.), тыс. руб.	Динамика (факт 2012 г. к факту 2011 г.), %
Себестоимость продукции, работ, услуг	1	1	1	92%		89%
Прямые производственные затраты				118%		112%
Прямые непроизводственные расходы			34 081	14%	-	12%
Общепроизводственные расходы				100%	758	113%
Общехозяйственные расходы	93 362			88%		108%

Выводы и комментарии:

1.  Себестоимость произведенной Обществом в 2012 г. продукции снизилась относительно запланированного показателя на 8%, а по сравнению с 2011 г. на 11%.

2.  Основным фактором, оказавшим влияние на снижение себестоимости, являются прямые непроизводственные расходы. Уменьшение прямых непроизводственных расходов в основном обусловлено изменением структуры продаж, снижением удельного веса экспортных заказов в общем объеме выручки.

3.  Уменьшение удельного веса прямых непроизводственных расходов повлекло за собой некоторое изменение структуры себестоимости реализованных в 2012 г. заказов. Наибольший удельный вес по-прежнему занимают прямые производственные затраты, однако, их доля в структуре себестоимости по сравнению с 2011 г. увеличилась на 14%.

2.5.5  Анализ структуры баланса.

Структура актива и пассива баланса

Показатель:	код	на 01.01.11г.	на 01.01.12г.	на 01.01.13г.
сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	динамика 2013г. к 2012г, %
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	1110	635	630	0,0%	678	0,0%	107,6%
Основные средства	1130			8,4%		13,1%	163,3%
Финансовые вложения	1150	0	88 565	2,9%	0	0,0%	0,0%
Отложенные налоговые активы	1160	20 780	13 285	0,4%	0	0,0%	0,0%
Прочие внеоборотные активы, в том числе:	1170	27 231		3,6%		3,5%	103,9%
строительство объектов основных средств	1171	5 099	44 324	1,5%	0	0,0%	0,0%
приобретение объектов основных средств	1172	2 223	5 977	0,2%	3 379	0,1%	56,5%
выполнение НИОКР за счет собственных средств	1173	19 893	57 706	1,9%	99 545	3,1%	172,5%
реконструкция, модернизация основных средств	1174	0	0	0,0%	9 286	0,3%
Итого по разделу 1	1100			15,4%		16,6%	113,4%
2. Оборотные активы
Запасы, в том числе:	1210			17,7%		21,5%	127,8%
материалы и комплектующие на складах	1211			8,8%		8,8%	106,1%
незавершенное производство	1212			7,2%		9,5%	138,6%
готовая продукция на складе	1213		37 359	1,2%	35 625	1,1%	95,4%
расходы на продажу (коммерческие расходы)	1214	75 197	13 075	0,4%	62 178	2,0%	475,5%
НДС по приобр. ценностям	1220	51 740	61 479	2,0%	64 570	2,0%	105,0%
Дебиторская задолженность, в том числе:	1230		1	37,4%		27,1%	76,1%
Долгосрочная, в том числе:	1231	23 943	19 470	0,6%	15 199	0,5%	78,1%
выданные беспроцентные займы	1232	23 750	19 088	0,6%	15 199	0,5%	79,6%
Краткосрочная, в том числе:	1233		1	36,7%		26,6%	76,1%
покупатели и заказчики	1234			30,4%		14,8%	51,2%
авансы выданные поставщикам	1235	84 185		3,6%		9,5%	277,2%
НДС с полученных авансов	1236	34 688	65 574	2,2%	61 273	1,9%	93,4%
прочие дебиторы	1237	57 928	15 142	0,5%	9 816	0,3%	64,8%
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), в том числе:	1240			20,7%		26,6%	134,8%
банковские депозиты	1241			19,6%		22,4%	120,2%
выданные займы	1242	30 000	33 000	1,1%		4,1%	397,0%
Денежные средства	1250			6,8%		6,2%	96,3%
Итого по разделу 2	1200	2	2	84,6%	2	83,4%	103,6%
БАЛАНС	1600	2	3	100,0%	3	100,0%	105,1%
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	1310	1	1	33,3%	1	31,7%	100,0%
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	55 500	55 500	1,8%	55 500	1,7%	100,0%
Резервный капитал	1360	23 854	31 118	1,0%	57 071	1,8%	183,4%
Нераспределенная прибыль, в т. ч.:	1370		1	36,0%	1	39,6%	115,7%
текущего года	1371			17,2%		9,5%	58,2%
прошлых лет	1372			18,9%		30,1%	167,9%
Итого по разделу 3	1300	1	2	72,2%	2	74,9%	109,0%
4. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства	1420				10 556	0,3%
Прочие обязательства (авансы, полученные от заказчиков):	1450	89 335		3,4%		5,3%	164,3%
Итого по разделу 4	1400	89 335		3,4%		5,6%	174,7%
5. Краткосрочные обязательства
Кредиторская задолж., в т. ч.:	1520			23,5%		18,6%	296,4%
авансы, полученные от заказчиков	1521			12,5%		15,8%	132,2%
задолж. по налогам и сборам	1522	43 306		5,3%	54 890	1,7%	34,2%
задолж. перед комиссионером	1523	0		4,8%	541	0,0%	0,4%
прочие кредиторы	1525	21 490	25 986	0,9%	33 661	1,1%	129,5%
Оценочные обязательства ( на оплату отпусков)	1540	22 240	27 905	0,9%	30 244	1,0%	108,4%
Итого по разделу 5	1500			24,4%		19,5%	84,1%
БАЛАНС	1700	2	3	100,0%	3	100,0%	105,1%

Выводы и комментарии: