Бизнес-план (стр. 5 )

Таблица 2.10

Расчета фонда заработной платы административно-управленческого персонала

Должность	Численность по штату базовый	Численность по штату плановый	Месячный оклад, руб.	ФОТ по должностным окладам за базовый год, руб.	ФОТ по должностным окладам за плановый год, руб.	Премии, надбавкиза базовый год, руб.	Премии, надбавки за плановый год, руб.	ФОТ базовый, руб.	ФОТ плановый, руб.
Начальник цеха	1	1	5000	60000	60000	18000	18000	78000	5400
Заместитель начальника цеха	1	1	4500	54000	54000	16200	16200	70200	70200
Энергетик	1	1	4200	50400	50400	15120	15120	65520	65520
Механик	1	1	4000	48000	48000	14400	14400	62400	62400
Начальник отделения	3	3	3800	136800	136800	41040	41040	177840	177840
Инженер-химик	1	1	3500	42000	42000	12600	12600	54600	54600
Нормировщик	1	1	3500	42000	42000	12600	12600	54600	54600
Старший мастер	1	1	3400	40800	40800	12240	12240	53040	53040
Сменные мастера	4	11	2900	149401	382800	44820,2	114840	194221	497640
Итого по цеху	14	21	34800	623401	856800	187020	257040	810421	1041240

Составляем сводную таблицу фонда заработной платы (табл. 2.11)

Таблица 2. 11

сводная таблица фонда заработной платы

Наименование категории работающих	Период
базовый год	плановый год
Потребность, чел.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисление на заработную плату, руб.	Потребность, чел.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисление на заработную плату, руб.
1. Рабочие основного производства.	63	3643640	947346	72	4153750	1079975
2. Рабочие вспомогательного производства.	22	1027798	267228	26	1171690	304639
3. прочие	2	86249	22425	2	98324	25564
4. Руководители, специалисты и служащие	14	810421	210709	16	1041240	270722
Итого:	102	5568108	1447708	116	6465003	1680901

План по себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для систематизации данных о состоянии предприятия для удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах. В расчетах плана определяются амортизационные отчисления, как внутренний источник финансирования, смета цеховых расходов – как общая потребность в средствах на эксплуатацию производства, выручка от реализации продукции – как источник формирования прибыли и фондов предприятия.

Расчет амортизационных отчислений производится от стоимости зданий, сооружений и оборудования, относящихся к основному производству. Амортизация в расчетах не выделена отдельной строкой и находится в составе прочих общецеховых расходов исходя из сложившейся структуры себестоимости.

На основе исходных данных и производственных расчетов составляем проектную калькуляцию и определяем годовые затраты на производство в базовом периоде и по проекту. Так как структура себестоимости в базовом году сложилась следующим образом:

Таблица 2. 12

структура себестоимости в базовом году

Статьи	Вальцы размалывающие
Материалы за вычетом отходов	37
Заработная плата ОПР	15

Для нахождения элементов структуры себестоимости определяем по известной доле заработной платы ОПР производственную себестоимость. Далее с учетом доли материальных затрат определяем расходы по этой статье.

Стоимость одного машино - часа работы оборудования - 50 руб. ( в плановом году сокращается на 4%).

В базовом году косвенные затраты составили:

Общепроизводственные - 80%;

Общехозяйственные - 100% от зарплаты основных производственных

рабочих;

Коммерческие расходы - 2,5 % от произведенной себестоимости..

В плановом году косвенные расходы сокращаются: Общепроизводственные на 2%. Общехозяйственные на 3%, а коммерческие - увеличиваются на 1,5%.

Исходя из ранее произведённых расчётов, необходимо определить затраты на производство и реализацию продукции. В результате расчетов получаем таблицу 2.13.

Таблица 2. 13

Расчет себестоимости производства изделия «Вальцы размалывающие»

Наименование статей затрат и элементов цены.	год	квартал планового года
базовый год., руб.	плановый, руб	1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные затраты, всего:	8987645		1940514	367522	69606	7868273
2. Заработная плата основных производственных рабочих, всего:	3643640	4153750	786695	148995	28219	3189841
3. Начисления на зарплату (в % от п. 2.).	1447708	1079975	204541	38739	7337	829359
4. Возвратные отходы.	-161778	-122951	-23286	-4410	-835	-94419
5. Итого переменные расходы (Σ п.1 + п.2 + п.3 + п.4).			2908464	550845	104327
6. Общепроизводственные расходы (ОПР – в % от п.2.).	2914912	3239925	613622	116216	22011	2488076
7. Общехозяйственные расходы (ОХР – в % от п. 2.).	3643640	3447612	652957	123666	23422	2647568
8. Прочие производственные расходы.	3815166	5647438	1069591	202574	38366	4336907
9. Итого производственная себестоимость.			5244633	993302	188125
10. Коммерческие расходы (в % от п. 9).	607273	1107667	209785	39732	7525	850624
11. Итого постоянные расходы (Σ п.6 + п.7 + п.8 + п.10).			2545955	482188	91324
12. Итого полная себестоимость (п.5 + п.11)			5454419	1033034	195650

Таким образом, на основании произведенных расчетов затрат по проекту составим таблице для определения экономических результатов от внедрения проекта.