Программа дисциплины "Налоговое планирование на предприятии" (стр. 2 )

*Используемые обозначения форм текущего контроля:

·  УО - устный опрос,

·  ПР-1 - тесты,

·  ПР -2 - контрольные работы,

·  ПР-3 - рефераты (эссе),

·  ПР-4 - решение типовых задач,

·  ПДЗ - выполнение и защита письменного домашнего задания.

4.3. Содержание разделов дисциплины

1 ВВЕДЕНИЕ В КУРС «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ». НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РФ – ШАГ К НАЛОГОВОМУ ПЛАНИРОВАНИЮ.

Структура Налогового Кодекса РФ. Изменения и дополнения к налоговому законодательству.

2 СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА УРОВНЕ ОРГАНИЗАЦИЙ

Понятие налогового планирования. Структура налогового планирования. Пределы налогового планирования. Принципы и этапы налогового планирования. Основные формы организации налогового планирования. Налоговые схемы. Классификация налогового планирования. Отношение государства к оптимизации налогообложения.

3 МЕТОДИКА РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Управление на предприятии и налоговое планирование. Составные части налогового планирования на предприятии. Налоговый потенциал на основе репрезентативной налоговой системы. Репрезентативная налоговая система. Налоговый паспорт предприятия

4 МЕЖДУНАРОДНОЕ КОРПОРАТИВНОЕ НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов в условиях глобализации экономики. Тенденции международного налогового планирования и офшорный бизнес. Соглашения об избегании двойного налогообложения и трансфертпрайсинг. Специфика международного налогового планирования в России.

5 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, НА ИМУЩЕСТВО

Механизм исчисления налога на прибыль. Налоговое планирование налога на прибыль. Механизм исчисления налога на имущество. Налоговое планирование налога на имущество.

6 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ КОСВЕННОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Механизм исчисления основных косвенных налогов. Налоговое планирование основных косвенных налогов

7 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ СИСТЕМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

Механизм исчисления единого налога на вмененный доход. Механизм исчисления упрощенной системы налогообложения. Налоговое планирование двух специальных налоговых режимов для налогообложения субъектов малого предпринимательства.

8 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ ЕДИНОГО СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГА И НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Механизм исчисления единого социального налога и налога на доходы физических лиц. Налоговое планирование единого социального налога и налога на доходы физических лиц. Планирование при начислении к выплате заработной платы.

9 НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА

Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений. Исторические аспекты налогового планирования в условиях развития теорий финансового менеджмента. Специфика налогового сегмента управления финансами хозяйствующих субъектов. Правовая регламентация и институциональные аспекты налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта.

10 НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА. НАЛОГОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ И ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТЬ

Содержание понятия налогового бремени и факторы, на него влияющие. Эффективность налогообложения на предприятии и ее критерии в рыночной экономике. Механизм определения налоговой нагрузки на организацию.

Налоговый менеджмент: понятие, функции, предмет, объект, информационная база. Отечественный налоговый менеджмент. Варианты налоговой политики и факторы оптимизации налогового менеджмента. Эффективность налогового менеджмента. Учетная политика как фактор оптимизации налогового менеджмента на предприятии.

4.4 Практические занятия (семинары)

№	№ раздела дисциплины	наименование практических занятий (семинаров)	кол-во часов	коды формирующих компетенций
1.	Раздел 1	Структура Налогового Кодекса РФ. Изменения и дополнения к налоговому законодательству.	2	ОК-5 ОК-22
2.	Раздел 2	Понятие налогового планирования. Структура налогового планирования. Пределы налогового планирования. Принципы и этапы налогового планирования.	2	ОК-22 ПК-1
3.	Раздел 2	Основные формы организации налогового планирования. Налоговые схемы. Классификация налогового планирования. Отношение государства к оптимизации налогообложения.	2	ПК-4 ПК-17
4.	Раздел 3	Управление на предприятии и налоговое планирование. Составные части налогового планирования на предприятии.	2	ПК-7
5.	Раздел 3	Налоговый потенциал на основе репрезентативной налоговой системы. Репрезентативная налоговая система. Налоговый паспорт предприятия.	2	ПК-2 ПК-5
6.	Раздел 4	Налоговое планирование на уровне хозяйствующих субъектов в условиях глобализации экономики. Тенденции международного налогового планирования.	2	ОК-4 ОК-19
7.	Раздел 5	Механизм исчисления налога на прибыль. Налоговое планирование налога на прибыль.	2	ПК-1 ПК-2
8.	Раздел 5	Механизм исчисления налога на имущество. Налоговое планирование налога на имущество.	2	ПК-1 ПК-2
9.	Раздел 6	Механизм исчисления основных косвенных налогов. Налоговое планирование основных косвенных налогов.	3	ПК-2 ПК-7
10.	Раздел 7	Механизм исчисления единого налога на вмененный доход. Механизм исчисления упрощенной системы налогообложения.	3	ПК-4 ПК-5 ПК-7
11.	Раздел 8	Механизм исчисления единого социального налога и налога на доходы физических лиц. Налоговое планирование единого социального налога и налога на доходы физических лиц.	3	ОК-20 ПК-2 ПК-7
12.	Раздел 9	Воздействие налогов на принятие предпринимательских решений. Специфика налогового сегмента управления финансами хозяйствующих субъектов.	2	ОК-13 ПК-17 ПК-21
13.	Раздел 10	Механизм определения налоговой нагрузки на организацию. Содержание понятия налогового бремени и факторы, на него влияющие.	3	ОК-4 ОК-21 ОК-22
14.	Раздел 10	Налоговый менеджмент: понятие, функции, предмет, объект, информационная база. Эффективность налогового менеджмента.	4	ПК-1 ПК-2 ПК-7 ПК-21
ИТОГО	34

4.5. Самостоятельная работа студентов

№	№ раздела дисциплины	содержание самостоятельной работы	кол-во часов	коды формируемых компетенций
1.	Раздел 1	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Изучение законодательных документов.	5	ОК-1 ОК-5
2.	Раздел 2	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Изучение законодательных документов. Подготовка реферата.	6	ОК-21 ОК-22
3.	Раздел 3	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Решение типовых задач.	5	ПК-1 ПК-2 ПК-4
4.	Раздел 4	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Подготовка эссе.	4	ПК-7 ПК-17
5.	Раздел 5	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Решение типовых задач.	6	ПК-1 ПК-2 ПК-5
6.	Раздел 6	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Решение типовых задач.	6	ПК-7 ПК-21
7.	Раздел 7	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Решение типовых задач. Подготовка эссе.	7	ОК-1 ОК-21 ПК-7
8.	Раздел 8	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Решение типовых задач.	5	ОК-19 ОК-20
9.	Раздел 9	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Решение типовых задач. Подготовка эссе.	7	ОК-11 ОК-13 ПК-21
10.	Раздел 10	Проработка, чтение лекционного материала и рекомендуемой литературы. Подготовка к тесту.	5	ОК-4 ОК-17 ПК-21
итого	56

5.  Оценочные средства для текущего контроля знаний и промежуточной аттестации

5.1 Часть тестового задания

1.  Принцип равенства в налоговом праве означает, что государство должно стремиться к тому, чтобы:

a)  каждый налогоплательщик уплачивал налог в равном размере;

b)  при налогообложении максимально учитывались платежеспособность и имущественное положение налогоплательщика;

c)  налоги уплачивались по ставкам, единым для всех налогоплательщиков;

d)  отсутствовали налоговые льготы для отдельных категорий налогоплательщиков.

2.  Включение в договоры налоговой оговорки в отношения прямых налогов:

a)  допускается в строго установленных законодательством случаях;

b)  допускается без ограничений;

c)  не допускается;

d)  допускается в контрактах при осуществлении внешнеторговой деятельности.

3.  От чего зависит налоговый статус юридического лица в РФ?

a)  от формы собственности;

b)  от организационно-правовой формы;

c)  от юридического адреса;

d)  от станы происхождения капитала.

4.  Если налоговый агент не удержал своевременно сумму налога, он обязан согласно законодательству РФ:

a)  погасить недоимку;

b)  погасить недоимку и заплатить пени;

c)  не несет никакой ответственности;

d)  должен сообщить в налоговый орган о невозможности удержания налога.

5.  Как должен действовать налогоплательщик в случае неправомерных требований и действий налоговых органов?

a)  имеет право не выполнять;

b)  обязан выполнять, но имеет право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд;

c)  обязан выполнить, но имеет право на обжалование, а также на компенсацию убытков;

d)  обязан выполнить.

6.  Как проявляется властный характер налоговых правоотношений?

a)  налогоплательщики подчинены налоговым органам;

b)  налоговые органы имеют право действовать властно-обязывающим образом;

c)  налоговые органы не несут ответственности за неправомерные действия;

d)  налогоплательщик не имеет право оспаривать решения налоговых органов в суде.

7.  Какое лицо является консолидированным налогоплательщиком?

a)  лицо, уплачивающее два или более налогов;

b)  группа лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности;

c)  лицо, уплачивающее налоги в два и более бюджетов;

d)  лицо, одновременно уплачивающее налоги согласно общему режиму налогообложения и специальному режиму налогообложения.

8.  Какие последствия влечет признание лиц взаимозависимыми?

a)  необходимость представления совместной налоговой декларации;

b)  оценку результатов и сделок между ними с учетом особых правил;

c)  применение особой шкалы налогообложения;

d)  проведение обязательной встречной выездной налоговой проверки в ходе проведения мероприятий налогового контроля.