9. Взыскание налога, доначисленного вследствие признания сделки притворной или мнимой, возможно:
a) по решению налогового органа;
b) по решению налогового органа или суда;
c) по решению суда;
d) по решению вышестоящего налогового органа.
10. Что включает налоговое законодательство РФ?
a) законы и указы президента РФ;
b) нормативные правовые акты высших органов управления РФ и субъектов РФ;
c) постановления правительства РФ;
d) законы и иные нормативные акты законодательных (представительных) органов всех уровней.
11. В каких случаях органы исполнительной власти РФ полномочны издавать нормативные правовые акты по вопросам налогообложения?
a) законодатель делегировал им полномочия путем специального указания в законе;
b) бюджетный дефицит превысил показатель, установленный бюджетным законодательством;
c) обнаружен пробел в урегулировании каких-либо налоговых отношений;
d) по поручению президента РФ.
12. Какие права может делегировать представительный орган органу исполнительной власти в вопросах налогообложения согласно законодательству РФ?
a) право установления налога;
b) право установления налога и сбора;
c) право установления регионального налога;
d) право устанавливать отдельные элементы налога.
13. Допускается ли проведение референдума по вопросам местного налогообложения согласно законодательству РФ?
a) допускается, если это не противоречит уставу муниципального образования;
b) допускается по вопросам разового добровольного внесения средств (самообложения);
c) не допускается ни в каких случаях;
d) допускается по установлению местных налогов.
14. В каких случаях недопустимо придание обратной силы законам в сфере налогообложения согласно законодательству РФ?
a) при установлении новых налогов;
b) при установлении новых налогов или отдельных элементов, ухудшающих положение налогоплательщика;
c) при условии улучшения положения налогоплательщика;
d) такая норма отсутствует в налоговом законодательстве РФ.
15. Придание законам о налогах и сборах обратной силы означает принятие закона:
a) по истечении срока уплаты налога;
b) после совершения событий или действий, в результате которых возникла обязанность уплатить налог;
c) после предоставления налогоплательщиком в налоговый орган декларации;
d) после начала налогового периода.
16. Назовите центральный законодательный акт, регулирующий налогообложения РФ.
a) закон РФ «Об основах налоговой системы РФ»;
b) налоговый кодекс РФ;
c) бюджетный кодекс РФ;
d) закон РФ «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса РФ».
17. При введении регионального налога законодательные (представительные ) органы субъектов РФ не вправе:
a) понижать установленные федеральным законодательством ставки налога;
b) вводить дополнительные объекты налогообложения;
c) устанавливать льготы по налогу;
d) устанавливать сроки уплаты налога.
18. Налог можно отнести к категории местных налогов, если:
a) налог полностью зачисляется в местный бюджет;
b) представительные органы местного самоуправления вправе определять ставку налога;
c) представительные органы местного самоуправления вправе принимать решение о введении налога на своей территории;
d) представительные органы местного самоуправления вправе определять налогоплательщика и объект налогообложения.
19. Налоговым кодексом РФ установлено, что все неустранимые сомнения трактуются:
a) в пользу налоговых органов;
b) такая норма не содержится в Налоговом кодексе РФ;
c) в пользу налогоплательщика;
d) либо в пользу налогоплательщика, либо в пользу налоговых органов исходя из конкретной ситуации.
20. Что означает принцип приоритетности норм международного законодательства?
a) при налогообложении деятельности иностранного лица в РФ следует руководствоваться законодательством страны экономической деятельности данного иностранного лица;
b) при налогообложении деятельности иностранного лица в РФ следует руководствоваться международными договорами об устранении двойного налогообложения;
c) при налогообложении деятельности иностранного лица в РФ следует руководствоваться решениями международных финансовых институтов;
d) в российском законодательстве отсутствует приоритетность норм международного налогового законодательства.
21. Налогоплательщики несут ответственности за:
a) сохранности документов, изъятых инспектором во время проведения выездной проверки;
b) отсутствие в штате предприятия должности главного бухгалтера;
c) отказ от выполнения неправомерных требований налоговых органов;
d) отказ от предоставления в налоговые органы документов, необходимых для исчисления налогов.
22. Какие лица не признаются взаимозависимыми для целей налогообложения согласно законодательству РФ?
a) суммарная доля участия одной организации в другой составляет 30%
b) суммарная доля участия одной организации в другой составляет 15%
c) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
d) физические лица состоят в отношениях родства.
23. При открытии расчетного счета в банке налогоплательщик обязан:
a) устно уведомить об этом налоговую инспекцию;
b) письменно сообщить об открытии счета в банке в налоговый орган в течение 7 дней;
c) письменно сообщить об открытии счета в банке в налоговый орган в течение одного месяца;
d) в связи с этим обстоятельством Налоговым кодексом РФ не предусмотрено возникновения обязанностей у налогоплательщика.
24. Налоговые органы не вправе:
a) производить выемку документов;
b) приостанавливать операции по счетам налогоплательщика;
c) вызывать на основе письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков и налоговых агентов;
d) толковать в пользу государства законодательные акты, дополнять их в ведомственных инструкциях.
25. Налоговые органы не имеют право:
a) производить осмотр жилого помещения налогоплательщика (его представителя) без его согласия;
b) проводить налоговые проверки;
c) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;
d) требовать от налогоплательщиков, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнения указанных требований.
26. Размер пени за просрочку налоговых платежей, взимаемых с налогоплательщика, плательщика сборов и налогового агента, составляет:
a) 1/300 ставки рефинансирования ЦБР, не более 0,1% в день;
b) 0,5%
c) 0,2%
d) 1/150 ставки рефинансирования
27. Какие операции признаются для целей налогообложения реализацией товаров, работ, услуг?
a) передача товаров одной коммерческой организации другой на безвозмездной основе;
b) осуществление операций, связанных с обращением российской валюты;
c) передача имущества некоммерческим организациям на осуществление их уставной деятельности;
d) вклад в уставный капитал организации.
28. В каком случае налоговые органы имеют право контролировать цены сделки и применять рыночные цены для исчисления налоговой базы и суммы налога?
a) по всем сделкам;
b) при снижении цены товара на 15% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам в предыдущем налоговом периоде;
c) по следкам между взаимозависимыми лицами;
d) по валютным операциям.
29. На какой срок предоставляется отсрочка по уплате налога согласно российскому законодательству?
a) от одного года до пяти лет;
b) до одного года;
c) от одного до шести месяцев;
d) до трех лет.
30. Куда должен обратиться налогоплательщик для получения рассрочки по уплате налога на имущество организации?
a) в районную налоговую инспекцию по месту установки на учет;
b) в финансовый орган субъекта РФ;
c) в Минфин РФ;
d) в Федеральную налоговую службу РФ.
5.2. Примеры задач
ЗАДАНИЕ 1
Включает выполнение следующих видов работ:
1.1. Ознакомление с методикой расчетов плановых налоговых платежей по организации на год в разрезе кварталов и месяцев на основе материалов электронных таблиц (см. приложения)
1.2. Составление алгоритма методики расчетов плановых налоговых платежей по организации.
1.3. Составление дополнительных электронных таблиц для получения обобщенных данных о плановых налоговых платежах и налоговой нагрузки по рассматриваемой организации. Для этих целей используются таблицы 1 и 2.
Форма представления результатов выполненного задания:
- алгоритм методики расчетов плановых налоговых платежей по организации в виде рисунка;
- распечатанные таблицы 1 и 2 с заполненными результатами;
- письменные выводы по таблице 2.
Таблица 1
СВОДНЫЕ ДАННЫЕ О НАЛОГОВЫХ ПЛАТЕЖАХ ПО
ПЛАНУ НА ГОД
ПО ОРГАНИЗАЦИИ_______________________________
(наименование организации) (в тыс. руб.)
Плановый период | Налоговые платежи по плану | |||||
страховые взносы во внебюджетные фонды | ПИ | НнП | НДС | Другие налоги | Итого | |
ПФ | ФСС | ФОМС | ||||
Год | ||||||
1 квартал | ||||||
Январь | ||||||
Февраль | ||||||
Март | ||||||
2 квартал | ||||||
Апрель | ||||||
Май | ||||||
Июнь | ||||||
3 квартал | ||||||
Июль | ||||||
Август | ||||||
Сентябрь | ||||||
4 квартал | ||||||
Октябрь | ||||||
Ноябрь | ||||||
Декабрь | ||||||
Таблица 2
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 |
