Программа дисциплины "Налоговое планирование на предприятии" (стр. 6 )

РАСЧЕТ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА НА ПЛАНИРУЕМЫЙ ГОД

Земельные участки по месторасположе­нию и назначению	Кадастровая стоимость, руб.	Ставка земельного налога, %	Период пользования участком в году (количество месяцев)	Сумма налога, руб.
Всего участка	Доли участка, находящиеся в собственности налогоплатель­щика
ИТОГО	Х	Х	Х	Х

Результаты выполнения задания 2 должны быть представлены в электронных таблицах и распечатанном виде. Электронные таблицы исполнитель демонстрирует на занятиях в компьютерном классе.

ЗАДАНИЕ 3

3.1. Использование приемов оптимизации по одному или нескольким налогам при проведении расчетов комплексного плана налоговых платежей.

3.2. Подготовка пояснительной записки к плановым расчетам налоговых платежей на материалах конкретной организации.

В расчетах по оптимизации рекомендуется произвести изменение первоначальных условий, использованных в расчетах при выполнении задания 2, и получить новый вариант плановых показателей налоговых платежей в целом по организации.

Ниже приведены примерные варианты изменения условий:

-  изменение цен реализации в планируемом году на отдельные виды продукции (+, - 10%);

-  экономия материальных расходов по отдельным видам (+,- 5%);

-  использование повышающих коэффициентов амортизации;

-  замена трудовых отношений части работников на гражданско-правовые отношения;

-  изменение состава поставщиков, заключение договоров с организациями, не являющимися плательщиками НДС;

-  размещение филиалов в регионах с льготным режимом налогообложения и др.

Пояснительная записка должна содержать:

-  особенности хозяйственно-финансовой деятельности организации, по которой проведены расчеты;

-  оценку объема плановых налоговых платежей и налоговой нагрузки с учетом отраслевых и региональных особенностей налогообложения;

-  порядок использования расчетов налоговых платежей по месяцам при составлении налогового календаря.

ЗАДАНИЕ 4

Уплата единого налога заменяет уплату следующих налогов

Виды налогов и сборов	Для организаций	Для ИП
Федеральные Региональные Местные

ЗАДАНИЕ 5

Переход на уплату единого налога не освобождает от уплаты следующих налогов.

Виды налогов и сборов	Для организаций	Для ИП
Федеральные Региональные Местные

ЗАДАНИЕ 6

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны выполнять следующие обязанности (табл.). Раскройте их краткое содержание, сделав при этом ссылку на соответствующие нормативно-правовые акты.

Обязанности	Краткая характеристика
Уплата налогов Ведение бух. учета основных средств и нематериальных активов Ведение налогового учета Ведение кассовых операций Предоставление статистической отчетности Выполнение обязанностей налогового агента

ЗАДАНИЕ 7

Отметьте знаком «+» доходы, которые учитываются при расчете единого налога, взимаемого по УСН, сделав ссылки на статьи Налогового кодекса РФ.

Виды доходов	Доходы, включенные в налоговую базу при расчете единого налога
Выручка от реализации произведенных товаров Доходы в виде полученных гарантов Доходы от сдачи имущества в аренду Выручка, полученная от оказания услуг Доходы в виде процентов, полученных по договору займа

ЗАДАНИЕ 8

Отметьте знаком «+»расходы, которые учитываются при расчете единого налога, взимаемого по УСН, сделав ссылки на статьи Налогового кодекса РФ.

Виды расходов	Расходы, включенные в налоговую базу при расчете единого налога
Расходы на приобретение нематериальных активов Расходы на оплату электроэнергии Расходы на проведение аудиторской проверки Суммы НДС по приобретенным товарам Возврат заемных средств по беспроцентному займу

ЗАДАНИЕ 9

Отметьте знаком «+» те виды деятельности, сделав ссылки на статьи Налогового кодекса РФ, при осуществлении которых ИП может перейти на уплату патента.

Виды деятельности	Возможность перехода на уплату патента
Мойка автотранспортных средств Ремонт квартир Сдача автотранспортных средств в аренду Производство и реализация пива Тренерские услуги

ЗАДАНИЕ 10

Отметьте знаком «+» те организации, которые вправе с 2006 г. перейти на УСН, если их доход за 2005 год не превысил 8 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превысила 200 тысяч руб., сделав ссылки на статьи Налогового кодекса РФ.

Организации	Возможность перехода на УСН
Казино Таксомоторный парк Инвестиционный фонд Косметический салон Модельное агентство

5.3. Перечень примерных вопросов и заданий для самостоятельной работы

1.  Разработка схемы взаимосвязи дисциплины

2.  Налоговый менеджмент как сложная система

3.  Интересы участников налоговых отношений

4.  Основы налогового менеджмента

5.  Разработка налогового календаря предприятия

6.  Корпоративное налоговое планирование

7.  Направления снижения налоговой нагрузки

8.  Решение конкретных ситуаций выбранного предприятия

9.  Пределы налогового планирования

10.  Имитационная модель налогового планирования

11.  Решение конкретных ситуаций выбранного предприятия

12.  Налоговые риски, связанные с нарушением законодательства

13.  Просчет конкретной ситуации по выбранному предприятию

5.4. Примерная тематика рефератов

1.  Налоговое планирование на государственном уровне.

2.  Налоговое планирование в системе управления финансами организации

3.  Методы и инструменты налогового анализа и планирования.

4.  Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для целей налогового прогнозирования и планирования в организации

5.  Методика расчета плановых налоговых обязательств

6.  Оптимизация налоговых платежей по отдельным налогам

7.  Налоговое планирование как функция управления налогами в организации

8.  Организация налогового прогнозирования и планирования

9.  Оффшорные схемы. Недешевый способ экономии

5.5. Примерный перечень вопросов к текущему контролю по всей дисциплине

1.  Экономическая сущность налогов. Функции налогов. Каковы основные элементы налога?

2.  Принципы налогообложения. Способы и методы уплаты налогов

3.  Содержание налогового контроля. Виды ответственности за нарушения налогового законодательства. Классификация налоговых проверок.

4.  Структура налогового планирования. Пределы налогового планирования. Перечислите количественные и качественные пределы налогового планирования.

5.  Принципы налогового планирования

6.  Каковы стадии налогового планирования?

7.  Каковы основные формы организации налогового планирования?

8.  Каковы этапы и направления налогового планирования?

9.  Дайте более подробную характеристику двух этапов налогового планирования: разработки и планирования налоговых схем; подготовки и реализации налоговых схем.

10.  Каков механизм построения налоговых схем?

11.  В чем состоит специфика налогового планирования?

12.  Как можно классифицировать налоговое планирование?

13.  Каково отношение государства к оптимизации налогообложения?

14.  Какова взаимосвязь между управлением на предприятии и налоговым планированием?

15.  Каковы составные части налогового планирования на пред­приятии?

16.  Какова классификация решений по налоговому планированию на уровне предприятия?

17.  Кто заинтересован в информации о деятельности предприятия в области налогового планирования?

18.  Дайте классификацию пользователей информации по налоговому планированию.

19.  Какова структура информационной базы системы принятия решений по налоговому планированию?

20.  Определение и структура налогового плана предприятия. Как построить систему налогового планирования на предприятии?

21.  Какова оптимальная организационная структура налогового планирования?

22.  Что представляет собой документооборот налогового планирования?

23.  Какова концептуальная двухуровневая модель реализации репрезентативной налоговой системы?

24.  Какова концептуальная трехуровневая модель реализации репрезентативной налоговой системы?

25.  Что включает в себя статистическое прогнозирование налогового потенциала?

26.  Дайте определение налогового потенциала.

27.  Дайте определение репрезентативной налоговой системы,

28.  Дайте определение налогового паспорта предприятия. Из каких разделов состоит налоговый паспорт региона?

29.  Дайте определение международного налогового планирования. Каковы задачи международного налогового планирования?

30.  В чем особенность корпоративного международного налогового планирования?

31.  Дайте определение свободной экономической зоны. На какие виды могут быть разбиты свободные экономические зоны?

32.  Дайте определение оффшорной зоны и сопутствующим ему понятиям. Каким условиям должна отвечать компания, чтобы считаться оффшорной?

33.  Раскройте суть соглашения об избегании двойного налогообложения.

34.  В чем состоит специфика международного налогового планирования в России?

35.  Каков механизм начисления и уплаты налога на прибыль? Перечислите основные направления налогового планирования налога на прибыль.

36.  Каков механизм начисления и уплаты налога на добавленную стоимость? Перечислите основные направления налогового планирования налога на добавленную стоимость.

37.  Каков механизм начисления и уплаты акцизов? Перечислите основные направления налогового планирования акцизов.

38.  Каков механизм начисления и уплаты единого налога на вмененный доход? Перечислите основные направления налогового планирования единого налога на вмененный доход.

39.  Каков механизм начисления и уплаты налогов при упрощенной системе налогообложения? Перечислите основные направления налогового планирования при упрощенной системе налогообложения.

40.  Каков механизм начисления и уплаты единого социального налога? Перечислите основные направления налогового планирования единого социального налога.

41.  Каков механизм начисления и уплаты налога на доходы физических лиц? Перечислите основные направления налогового планирования налога на доходы физических лиц.

42.  Как можно осуществлять налоговое планирование при начислении и выплате заработной

43.  Каков механизм начисления и уплаты налога на имущество? Перечислите основные направления налогового планирования налога на имущество.

44.  Место налогового планирования в системе управления финансами хозяйствующих субъектов.

45.  Дайте определение понятия налогового бремени. Какие факторы влияют на налоговое бремя предприятий?

46.  Дайте определение эффективности налогообложения на предприятии. Каковы критерии определения эффективности налогообложения на предприятии?

47.  Как можно дифференцировать в зависимости от сфер влияния показатели народно-хозяйственной эффективности налогообложения?

48.  Каков механизм определения налоговой нагрузки на организацию?

49.  Дайте определение понятия «налоговый менеджмент». Что является объектом налогового менеджмента? Что является информационной базой налогового менеджмента? Дайте определение понятия отечественного налогового менеджмента.

50.  Каковы варианты налоговой политики?

51.  Какие факторы оптимизации налогового менеджмента существуют?

52.  Какие показатели эффективности налогового менеджмента существуют?

53.  Раскройте понятие «учетная политика организации» с позиции оптимизации налогового менеджмента.

54.  Каково содержание учетной политики организации?

5.6. Примерная тематика эссе

1.  Историческое развитие налогов

2.  Учетная политика как основа оптимизации

3.  Корпоративный налоговый менеджмент

4.  Резервы – один из элементов налогового планирования

5.  Налоговая политика

6.  Минимизация налога на имущество

7.  Экономия при упрощенной системе налогообложения

8.  Как уменьшить вмененный налог

9.  Возможности снижения ЕСН

10.  Опасные схемы минимизации налогов

5.7.Методические указания по написанию эссе

Эссе - прозаическое сочинение свободной композиции, носящее исследовательский характер и выражающее:

• индивидуальные впечатления по конкретному вопросу,

• соображения по конкретному вопросу,

• выявление и видение проблем и противоречий. Здесь важно показать наличие противоречий или проблемы (увиденных автором эссе или выявленных другими авторами) и возможные пути их разрешения.

Эссе должно быть объёмом 5-7 стандартных страниц, написанных через 1,5 интервала, шрифтом №12 и отпечатанных на принтере. Превышение указанного объёма (как правило) рассматривается как неумение автора систематизировать материал.

В эссе обязателен список использованной литературы и ссылка на используемые источники информации по общепринятым правилам.

Примерная структура эссе:

• начало эссе - краткое изложение сути вопроса, проблемы;

• основная часть эссе - видение путей решения проблемы;

• конец эссе - резюме автора эссе по конкретному вопросу, проблеме. В соотношении реферативной и исследовательской частей первая не должна превышать 50%. В случае простого реферирования “Эссе” либо не оценивается, либо оценивается минимальным количеством баллов.

Содержание эссе, предполагающие расчёты должны опираться на конкретные примеры из специализированных периодических изданий или других источников.

6.  Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Основная литература

1.  Александров и налогообложение: Учебник / ; Рец. и др. - 8-е изд.,перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 20с.

2.  Миляков и налогообложение: Учебник / ; Рец. . - 7-е изд.,перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 20с.

3.  Налоги и налогообложение: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика" / , , и др.; Под ред. ; Рец. и др. - 3-е изд.,перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 20с.

4.  Налоговое администрирование: Учебное пособие / , , и др.; Финансовая академия при Правительстве РФ; Под науч. ред. ; Рец. и др. - М.: КНОРУС, 20с.

Дополнительная литература

1.  Акинин и налогообложение: Учебное пособие / , ; Рец. , . - М.: Эксмо, 20с

2.  Пансков и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. - 7-е изд.,перераб. и доп. - М.: МЦФЭР, 20с.

3.  Практикум по налогам и налогообложению: Учебное пособие / , Башкирова Н. Н., и др.; Финансовая академия при Правительстве РФ; Под ред. ; Рец. , . - 3-е изд.,перераб. и доп. - М.: КНОРУС, 20с.

4.  Рыманов и налогообложение: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 20с.

5.  Скрипниченко и налогообложение: Учебное пособие / ; Рец. , . - СПб.: Питер: Бинфа, 20c.

6.  Тихонов планирование и минимизация налоговых рисков / , ; Ред. Е. Малыгина. - М.: Альпина Бизнес Букс, 20с.

Периодические издания

1.  Боровикова и методические аспекты определения целей и качества налогового и бюджетного планирования / // Финансы и кредит№ 5. - С.

2.  Бунько менеджмент организации / // Менеджмент в России и за рубежом№ 3. - С. 102-109.

3.  Едронов планирования налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации / // Финансы и кредит№ 48. - С. 55 – 65

4.  Липатова планирование: принципы, методы, правовые вопросы / // Финансы№ 7.- С. 28-31

5.  Титов налоговой системы на эффективность деятельности предприятия / // Финансы№ 2. - С. 42 – 46

Электронно-библиотечные системы

1.  Научная электронная библиотека: http://*****/

2.  Ресурсы Всемирного Банка: http://data. worldbank. org/

3.  Университетская информационная система "Россия": http://uisrussia. *****/

Методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины и по организации самостоятельной работы

Рабочей программой дисциплины предусмотрена самостоятельная работа студентов.

Самостоятельная работа проводится с целью углубления знаний по дисциплине и предусматривает:

- изучение рекомендованной литературы теоретической части курса и материала тем (вопросов тем), рекомендованных для самостоятельной отработки;

- подготовку докладов, сообщений, рефератов по проблемным вопросам содержания курса с привлечением знаний, полученных из лекционного курса и рекомендованной учебной и научной литературы, периодических изданий;

- подготовку к практическим и семинарским занятиям;

- работу с интернет - источниками;

- решение домашних контрольных работ и тестовых заданий;

- подготовку к сдаче зачета.

Планирование времени на самостоятельную работу, необходимого на изучение настоящей дисциплины, студентам лучше всего осуществлять на весь период обучения, предусматривая при этом регулярное повторение пройденного материала. Материал, законспектированный на лекциях, необходимо регулярно дополнять сведениями из источников, представленных в рабочей программе.

По каждой из тем для самостоятельного изучения, приведенных в рабочей программе дисциплины, следует сначала прочитать рекомендованную литературу и при необходимости составить краткий конспект основных положений, терминов, сведений, требующих запоминания и являющихся основополагающими в этой теме и для освоения последующих разделов курса.

Сдача и защита работ производится индивидуально каждым студентом в установленное преподавателем время или в процессе проведения практического занятия.

Для расширения знаний по дисциплине рекомендуется использовать Интернет-ресурсы: проводить поиск в различных системах и использовать материалы сайтов, рекомендованных в рабочей программе и на лекционных и практических занятиях.

Методические рекомендации для преподавателя

Методическая модель преподавания дисциплины основана на сочетании применения обычных форм и методов обучения и активных, интерактивных методов. Основными принципами организации учебного процесса являются:

- выбор форм и методов преподавания в зависимости от различных факторов, влияющих на организацию учебного процесса;

- объединение нескольких методов в единый преподавательский модуль в целях повышения эффективности процесса обучения;

- проведение практических занятий, определяющих приобретение навыков решения проблемы;

- приведение примеров применения изучаемого теоретического материала к реальным практическим ситуациям;

- активное участие студентов в учебном процессе.

Используемые методы преподавания: лекционные и семинарские занятия с использованием мультимедиа презентаций; индивидуальные и групповые задания при проведении семинарских и практических занятий.

Для более глубокого изучения предмета преподаватель предоставляет студентам информацию о возможности использования по темам и разделам дисциплины интернет - ресурсов.

Содержание семинарских и практических занятий определяется календарным планом на основе реализации обязательного минимума требований ГОС ВПО к подготовке студента по данной специальности (направлению).

При наличии академических задолженностей по практическим занятиям, связанными с их пропусками, преподаватель выдает задание студенту в виде реферата или задач по пропущенной теме занятия.

Для контроля знаний студентов по дисциплине необходимо проводить текущий и промежуточный контроль.

Текущий контроль проводится с целью определения качества усвоения лекционного материала и отработки заданий на самостоятельную работу. Наиболее эффективным является его проведение в письменной форме – по контрольным вопросам, тестам и пр. Контроль проводится в виде сдачи всеми без исключения студентами контрольных заданий – задач и ответов на теоретические задания, во время проведения практических и семинарских занятий. В материалы письменных опросов студентов включаются и темы, предложенные им для самостоятельной подготовки. В течение работы над освоением дисциплины, студенты, руководствуясь календарным планом, выполняют контрольные работы.

Промежуточный контроль по курсу предусмотрен в виде зачета по контрольной работе. Итоговый контроль – зачет, проводится по окончании курса обучения. На зачете студентам предлагается решить задачу и ответить на 2 вопроса по материалам учебной дисциплины. Ответы на поставленные вопросы даются в устном виде. Информация о зачете/незачете является итоговой по курсу и проставляется в приложении к диплому.

[1] если программа разработана обучающей кафедрой