Планирование доходов по обычным видам деятельности (стр. 3 )

Корректировка составит: -105+120+140= -85 тыс. руб.

Постоянные расходы следует распределить по видам продукции пропорционально доле продукции в общем объеме продаж. Размер постоянных затрат, относимых на j-тый вид продукции определяется:

где ПЗ - общий объем постоянных расходов, тыс. руб.;

Bj - планируемая выручка от продажи продукции j-того вида, тыс. руб.;

Вгод - плановый размер выручки от продажи продукции на год, тыс руб.

На продукцию А следует отнести постоянных расходов для расчета производственной себестоимости:

На продукцию Б следует отнести постоянных расходов для расчета производственной себестоимости:

На продукцию А следует отнести постоянных расходов для расчета производственной себестоимости:

На продукцию Б следует отнести постоянных расходов для расчета производственной себестоимости:

Для расчета себестоимости единицы продукции составляется таблица 11.

Таблица 11. Расчет себестоимости единицы продукции

Показатель	Вид продукции
	А	Б
1 Объем производства, тыс. ед. 2 Прямые (переменные) расходы, тыс. руб. 3 Переменные расходы на единицу продукции, руб./ед. (стр.2/стр.1) 4 Постоянные расходы, включаемые в производственную себестоимость, тыс. руб. 5 Производственная себестоимость - всего, тыс. руб. (стр.2+стр.4) 6 Производственная себестоимость единицы продукции, руб./ед. (стр.5/стр.1) 7 Всего постоянных расходов, тыс. руб. 8 Полная себестоимость, тыс. руб. (стр.2+стр.7) 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб./ед. (стр.8/стр.1)	727,22 29736,02 40,89 8622,83 38358,85 52,75 8781,79 38517,81 52,96	956,34 30595,22 31,99 8464,78 39060,00 40,84 8620,82 39216,04 41,01

Для расчета себестоимости реализуемой продукции следует учесть наличие остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода.

Остатки нереализованной продукции j-того вида по производственной себестоимости на начало i-того периода (квартала) составляют:

где - производственная себестоимость единицы j-того вида продукции, руб.

Величина остатков продукции в натуральном выражении рассчитывалась ранее в табл.3.

Остатки нереализованной продукции j-того вида по производственной себестоимости на конец i-того периода (квартала) составят:

Расчет остатков произведен в таблице 12

Таблица 12. Расчет остатков нереализованной продукции по производственной себестоимости

Показатель	План на год	в том числе по кварталам
I	II	III	IV
Остатки нереализованной продукции в натуральных единицах, тыс. ед:
по продукции А - на начало периода - на конец периода по продукции Б - на начало периода - на конец периода
20,30	20,30	20,44	18,25	16,79
17,52	20,44	18,25	16,79	17,52
26,70	26,70	26,88	24,00	22,08
23,04	26,88	24,00	22,08	23,04
Остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости, тыс. руб.: по продукции А - на начало периода - на конец периода по продукции Б - на начало периода - на конец периода
1070,8	1070,8	1078,21	962,69	885,67
924,18	1078,21	962,69	885,67	924,18
1090,42	1090,42	1097,78	980,16	901,75
940,95	1097,78	980,16	901,75	940,95
ИТОГО остатки нереализованной продукции по производственной себестоимости, тыс. руб.: - на начало периода - на конец периода
2161,22	2161,22	2175,99	1942,85	1787,42
1865,13	2175,99	1942,85	1787,42	1865,13

В данной задаче остатки нереализованной продукции А по производственной себестоимости на начало года (первого квартала) составляют:

Остатки нереализованной продукции А по производственной себестоимости на конец года (IV квартала) составят:

Расчет остатков нереализованной продукции Б производится аналогично. Данные приведены в таблице 12.

Полная себестоимость реализуемой продукции составит:

где ~ плановая полная себестоимость товарной продукции, планируемой к выпуску, тыс. руб. Определяется по смете (таблица 4).

Полная себестоимость реализуемой продукции в год составит:

Срп=80270,47+2161,22-1865,13=80566,56 тыс. руб.

Расчет себестоимости реализуемой продукции произвести в табл. 13.

Таблица 13. Расчет себестоимости реализуемой продукции, тыс. руб.

Показатель	План на год	в том числе по кварталам
I	II	III	IV
1 Полная себестоимость товарной продукции	80270,47	21956,64	19943,65	18792,94	19580,26
2 Производственная себестоимость остатков нереализованной продукции - на начало периода - на конец периода	2161,22	2161,22	2175,99	1942,85	1787,42
1865,13	2175,99	1942,85	1787,42	1865,13
3 Полная себестоимость реализуемой продукции	80566,56	21941,87	20176,79	18948,37	19502,55
4 Себестоимость проданной продукции, используемая при планировании прибыли	68450,35	18912,82	17147,74	15919,32	16473,5

Себестоимость проданной продукции, используемая при планировании прибыли определяется:

где - полная себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб.;

КР - коммерческие расходы, тыс. руб.;

УР - управленческие расходы, тыс. руб.

Величины коммерческих и управленческих расходов рассчитаны ранее в таблице 4.

После планирования доходов и расходов по обычным видам деятельности рассчитывается величина прибыли от продаж

Таблица 14. Расчет плановой прибыли от продаж, тыс. руб.

Показатель	Квартал	Итого
I	II	III	IV	за год
1 Выручка от продажи продукции	28758,8	25677,5	23623,3	24650,4	102710
2 Себестоимость проданной продукции (кроме коммерческих и управленческих расходов)	18912,82	17147,74	15919,32	16473,5	68450,35
3 Валовая прибыль (от продаж) (стр.1-стр.2)	9845,98	8529,76	7703,98	8176,9	34259,65
4 Коммерческие расходы	78,75	78,75	78,75	78,75	315
5 Управленческие расходы	2950,3	2950,3	2950,3	2950,3	11801,21
6 Прибыль от продаж (стр.3-стр.4-стр.5)	6816,93	5500,71	4674,93	5147,85	22143,44

3. РАСЧЕТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОПЕРАЦИОННОГО АНАЛИЗА