Планирование доходов по обычным видам деятельности (стр. 1 )

1.  Планирование доходов по обычным видам деятельности

Доходы по обычным видам деятельности включают выручку от продажи продукции. Она планируется на основе ожидаемого объема продукции и плановых цен. Выручка в i –м квартале по j –тому виду продукции определяется по формуле:

Bij=ОПij˙Цij,

где Опij – объем продажи в i-м квартале j-того вида продукции, тыс. ед.;

Цij – плановая цена единицы j-того вида продукции, рыб/ед.

В данной контрольной работе ожидаемые объемы продаж и плановые цены по видам продукции включены в исходные данные в таблице 1.

Таблица 1. Исходные данные для выполнения контрольной работы

Показатель
Плановая цена единицы продукции, руб. А Б	71 53
Материальные затраты на единицу продукции, руб. А Б	17 13
Заработная плата рабочих на единицу продукции, руб. А Б	15 12
Ожидаемый объем продаж, тыс. ед. А Б	730 960
Остатки нереализованной продукции на начало года, тыс. ед. А Б	20,3 26,7
Полная стоимость амортизируемого имущества на начало года, тыс. руб.	39740
Численность служащих, чел.	75
Средний коэффициент заработной платы служащих	20,5
Арендная плата, тыс. руб.	460
Внепроизводственные расходы, тыс. руб.	315

Дополнительно задается структура распределения годового объема продаж по кварталам:

Квартал	Объем продаж, %
I	28,0
II	25,0
III	23,0
IV	24,0
Итого	100,0

ОПij=ОПj·Дi,

где ОПj – годовой объем продаж продукции j-того вида, тыс. ед.;

Дi – доля продаж в i-м квартале в процентах от годового объема продаж, коэф.

Расчет выручки от продажи продукции приведен в таблице 2.

Таблица 2.. Планирование выручки от продажи продукции

Вид продукции	Ожидаемый объем продаж в натуральном выражении, тыс. ед.	Плановая цена за единицу продукции, руб.	Выручка от продажи продукции, тыс. руб
Всего на год	В том числе по кварталам	Всего на год	В том числе по кварталам
I	II	III	IV	I	II	III	IV
А	730	204,4	182,5	167,9	175,2	71	51830	14512,4	12957,5	11920,9	12439,2
Б	960	268,8	240	220,8	230,4	53	50880	14246,4	12720	11702,4	12211,2
Итого	-	-	-	-	-	-	102710	28758,8	25677,5	23623,3	24650,4

2.  Планирование расходов по обычным видам деятельности

Расходы по обычным видам деятельности – это расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции. Для их расчета следует определить объемы производства продукции по кварталам года.

Объем производства продукции отличается от величины объема продаж, так как существуют остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода. Объем производства продукции j – того вида в i - том квартале определяется по формуле:

ППij=Опij – Онij+Окij,

где Онij – остатки нереализованной продукции j – того вида на начало i-того квартала, тыс. ед.;

Окij – остатки нереализованной продукции j – того вида на конец i-того квартала, тыс. ед.

Остатки нереализованной продукции на начало года приведены в исходных данных таблицы 1. Остатки на конец планируемого квартала в применяем в размере 10% от квартального объема продаж

В рассматриваемой задаче остатки продукции А на конец первого квартала составят:

ОКА1=204,4´0,1=20,44 тыс. ед.

Далее аналогично (Таблица 3)

Объем производства продукции А в первом квартале должен составлять:

ППА1=204,4-20,30+20,44=204,54 тыс. ед.

Далее аналогично (Таблица 3)

Таблица 3. Расчет объемов производства продукции, тыс. ед.

Показатель	Вид продукции
А	Б
1. Ожидаемый объем продаж за год, в том числе по кварталам: I II III IV	730,0 204,4 182,5 167,9 175,2	960,0 268,8 240,0 220,8 230,4
2.Остатки нереализованной продукции на начало квартала: I II III IV на конец IVквартала	20,30 20,44 18,25 16,79 17,52	26,70 26,88 24,00 22,08 23,04
3. Объем производства продукции по кварталам: I II III IV	204,54 180,31 166,44 175,93	268,98 237,12 218,88 231,36
Итого объем производства продукции за год	727,22	956,34

Для расчета затрат на производство и продажу продукции составляется смета (таблица 4)

Размеры материальных затрат, затрат на оплату труда, амортизационных отчислений, расходов на ремонт амортизируемого имущества обосновываются последующими расчетами (таблицы 5-8).

Единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается, исходя из величины расходов на оплату труда и основной ставки налога. В рассматриваемой задаче принята ставка ЕСН 35,6% и размер налога в год составит:

ЕСН год = 30686,88´0,356=10924,53 тыс. руб.

Для определения величины взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (страховые взносы) следует учитывать, к какому классу профессионального риска относится предприятие. В данной работе можно принять IX класс профессионального риска, для которого величина страхового тарифа составляет 1,0% от начисленной оплаты труда. Величина взноса в год составляет:

СВгод=30686,88´0,01=306,87 тыс. руб.

Таблица 4. Смета затрат на производство и реализацию продукции, тыс. руб.

Показатель	План на год	В том числе по кварталам
I	II	III	IV
1. Материальные затраты – всего, в том числе: сырье и основные материалы вспомогательные материалы топливо	24795,16 13637,33 4959,03 6198,80	6973,92 3835,66 1394,78 1743,48	6147,83 3381,31 1229,56 1536,96	5674,92 3121,21 1134,98 1418,73	5998,49 3299,17 1199,70 1499,62
2. Затраты на оплату труда	30686,88	8371,48	7625,72	7198,78	7490,90
3. Амортизационные отчисления	4768,8	1192,2	1192,2	1192,2	1192,2
4. Прочие затраты – всего, в том числе: арендная плата расходы на ремонт единый социальный налог (ЕСН) страховые взносы другие затраты	19829,63 460,00 3179,2 10924,53 306,87 4959,03	5368,54 115,00 794,8 2980,25 83,71 1394,78	4930,4 115,00 794,8 2714,75 76,26 1229,59	4679,54 115,00 794,8 2562,77 71,99 1134,98	4851,17 115,00 794,8 2666,76 74,91 1199,70
5. Итого затраты на производство	80080,47	21906,14	19896,15	18745,44	19532,76
6. Затраты списанные на непроизводственные счета	105,00	26,25	26,25	26,25	26,25
7. Прирост (-), уменьшение (+) остатков расходов будущих периодов	+120	+30	+30	+30	+30
8. Прирос (-), уменьшение (+) остатков незавершенного производства	-140	-35	-35	-35	-35
9. Производственная себестоимость товарной продукции	79955,47	21874,89	19864,9	18714,19	19501,51
10. Внепроизводственные расходы	315	78,75	78,75	78,75	78,75
11. Полная себестоимость товарной продукции в том числе: коммерческие расходы управленческие расходы	80270,47 315 11801,21	21956,64 78,75 2950,3	19943,65 78,75 2950,3	18792,94 78,75 2950,3	19580,26 78,75 2950,3

Величина арендной платы и внепроизводственных расходов принимаются по исходным данным, приведенным в таблице 1.. Другие затраты в составе прочих принимаются в размере 20% от величины материальных затрат.