Финансовые и правовые аспекты экспортной деятельности (стр. 3 )

1. В договоре не предусмотрены штрафные санкции за несоблюдение сроков платежей контрагентами-нерезидентами.

2. В контракте не предусмотрено обеспечение контрагентами-нерезидентами исполнение своих обязательств (например предоплата, аккредитив, залог и др.).

3. Товары отправляются нерезиденту, зарегистрированному в оффшорной зоне или на территории, предоставляющей льготный налоговый режим.

4. Получателем товаров является нерезидент, не фигурирующий в контракте.

5. Договор заключен от имени резидента - юридического лица, зарегистрированного менее трех месяцев назад.

Если Ваш контракт оформлен правильно и принят банком, то следующий шаг - заполнение основного документа валютного контроля паспорта сделки (ПС).

Оформление паспорта сделки.

В уполномоченном банке Вы получаете форму ПС и заполняете ее в двух экземплярах. После этого сотрудник банка, имеющий право подписывать ПС, проверяет, правильно ли заполнен ПС, соответствуют ли сведения, представленные в ПС, тексту контракта и требованиям валютного законодательства. Если ПС оформлен правильно, сотрудник банка подписывает его, и с этого момента уполномоченный банк принимает контракт на расчетное обслуживание (то есть через этот банк будут осуществляться все расчеты по вашему контракту). Если ПС уже подписан, а вам необходимо внести в контракт какие-либо изменения, следует заполнить дополнительный лист к ПС, в котором и отражаются все соответствующие изменения. Дополнительный лист составляется по форме ПС, но в нем заменяются лишь те строки, информация по которым уточняется.

Представление документов на таможню.

Для таможенного контроля необходимо представить целый пакет документов. В целях валютного контроля таможенников интересуют только два документа: копия паспорта сделки, заверенная вашей организацией (на практике встречаются случаи, когда таможенники требуют заверения ПС уполномоченным банком), и грузовая таможенная декларация (ГТД) (вы должны оформить ее сами на специальном бланке).

Какие сделки таможенники относят к группе риска.

При проверке документов таможенники могут отнести внешнеэкономическую сделку к группе риска по следующим основаниям:

1. товары вывозят по контрактам:

- отличным от договоров купли-продажи (например, по бартеру, лизингу);

- в которых отсутствуют существенные условия сделки (например, не указан предмет договора, отсутствует перечень товаров с указанием количества, цены за единицу каждого товара и т. п.);

2. стороны внешнеторговой сделки являются взаимозависимыми лицами;

3. одна из сторон внешнеторговой сделки:

- зарегистрирована в оффшорной зоне;

- в соответствии с контрактом имеет особый статус (например является дилером или дистрибьютором другой стороны по сделке);

4. участниками внешнеторговой сделки являются лица, имеющие (в соответствии с правовыми актами ГТК России) признаки "фирм-однодневок";

5. оплата за товар предусмотрена контрактом в рублях, в валюте государств - участников СНГ, клиринговыми валютами, ценными бумагами;

6. согласно контракту платежи осуществляются через банки, расположенные в оффшорных зонах.

Перевод ПС в другой уполномоченный банк.

Следует обратить внимание на то, что у Вас может возникнуть необходимость перевода ПС в другой уполномоченный банк. Это происходит в том случае, когда банк не в состоянии осуществлять ваше расчетное обслуживание и выполнять другие свои обязательства. Кроме того, Банк России информирует ГТК России об уполномоченных банках: обанкротившихся, подвергшихся принудительной реорганизации, лишенных банковской или валютной лицензии. Таможенные органы не разрешают экспорт товаров, оформленных с представлением паспорта такого банка. Если Вы попали в подобную ситуацию, контракт необходимо перевести в другой уполномоченный банк. Для этого нужно обратиться в территориальное учреждение Банка России по месту регистрации уполномоченного банка с письменным заявлением. Вместе с заявлением Вы должны представить копию паспорта сделки по переводимому контракту, а также документ от уполномоченного банка, подтверждающий всю информацию, которую Вы указали в заявлении. Банк России должен выдать разрешение на перевод ПС в другой уполномоченный банк в течение двух рабочих дней, следующих после даты получения банком всех необходимых документов (п. 4 Указания Банка России ).

Проверка сведений, указанных в ПС.

На этом этапе Вас ожидает еще одна проверка: проверка соответствия данных, содержащихся в представленной вами ксерокопии ПС, сведениям, заявленным в ГТД, а также условиям контракта и информации из других имеющихся в распоряжении таможенников документов. Если таможенники находят расхождения в содержании документов либо несоответствие подписей или печатей имеющимся образцам, они обязаны приостановить выпуск экспортируемых товаров с территории РФ. Если с документами все в порядке, должностное лицо таможенного органа подписывает ксерокопию ПС и заверяет ее своей личной номерной печатью. Эта копия ПС вместе с электронной копией ГТД остается в архиве таможни. После завершения таможенного оформления товаров Вы должны сделать ксерокопию с третьего листа ГТД (вашего экземпляра). Копия ГТД также заверяется личной номерной печатью и подписью должностного лица таможенного органа, после чего будет возвращена Вам.

Составление учетных карточек.

ГТК России на основании данных из ГТД составляет учетные карточки таможенно-банковского валютного контроля. С помощью этих карточек и осуществляется контроль за поступлением валютной выручки от экспорта. Эти документы группируют в реестры последовательно, по датам ожидаемого поступления валюты на транзитные счета экспортеров (например 20 августа, 22 августа, 25 августа и т. п.). Затем ГТК России по каналам специальной связи направляет реестры в уполномоченный банк. Срок передачи информации - 30 календарных дней, следующих за датой принятия решения о выпуске товаров с территории РФ (указана в графе "Д" ГТД).

Представление документов в уполномоченный банк.

Оформив товары на таможне и получив разрешение таможенных органов на выпуск товаров через границу России, Вы переходите к следующему этапу валютного контроля - снова отправляетесь с документами в уполномоченный банк. В банк, оформлявший ПС, необходимо принести ксерокопию третьего листа ГТД, которая заверяется личной номерной печатью и подписью должностного лица таможенного органа. Также допускается представление в банк копии ГТД, заверенной печатью экспортера, вместе с оригинальным экземпляром ГТД, который после проверки возвращается экспортеру. Сделать это нужно в течение 15 календарных дней с даты принятия таможней решения о выпуске товаров (дата указана в графе "Д" ГТД). Если Вы представляете копию ГТД с нарушением указанного срока, уполномоченный банк должен проинформировать об этом Банк России. Поскольку информация о том, что вы произвели таможенное оформление, должна поступить не только от Вас, но и от ГТК России, банк в любом случае узнает о таможенном оформлении товара. Если же Вы не представите эту информацию вовремя, то автоматически станете нарушителем валютного законодательства.

Поступление валютной выручки в уполномоченный банк.

Усиленный валютный контроль (как со стороны таможни, так и со стороны банка) ведется именно за поступлением валютной выручки. Поэтому, как только валютная выручка зачислена на счет в уполномоченном банке, начинается обмен информацией между банком и таможней.

Напомним о сроках поступления валютной выручки. Оплата иностранным контрагентом экспортируемых товаров может производиться как авансовыми платежами, так и по факту отгрузки. При использовании в качестве валюты платежа иностранной валюты и оплаты по факту отгрузки экспортная выручка на Ваш счет должна поступить не позднее 90 календарных дней с момента фактического выпуска товаров через границу России, за исключением случая, рассмотренного в пункте 1 данной схемы.

В случае, если срок все же может быть превышен, Вам следует заранее обратиться в Банк России с обоснованием причин превышения срока для получения разрешения на отсрочку платежа. Если Вы сделаете это уже после наступления срока, установленного для текущих валютных операций (90 дней), в выдаче разрешения Вам будет отказано.

Представление в уполномоченный банк информации, позволяющей идентифицировать платеж.

При поступлении на ваш банковский счет экспортной выручки Вы в течение 7 календарных дней, следующий за датой зачисления выручки, должны представить в банк информацию, позволяющую идентифицировать данный платеж. Следует указать, по какому ПС произведено зачисление, вид платежа (после отгрузки товаров, авансом и пр.), распределение экспортной выручки по ГТД (например, при осуществлении нескольких экспортных операций по одному контракту).

Уполномоченным банком оформляется также карточка платежа, в которой содержится информация о сумме поступившей выручки и дате ее поступления. После идентификации выручки банк отправляет в таможенные органы учетную карточку с внесенной в нее информацией о факте поступления выручки.

Если экспортная выручка не поступила в срок, таможенные органы направляют в уполномоченный банк запрос о причинах не поступления валютной выручки. Копия запроса для контроля направляется в Банк России.

Если в результате обмена информацией подтвердится факт не поступления выручки, то сотрудник таможенного органа обязан оформить протокол о нарушении таможенных правил и официальное представление на бланке с требованием вернуть валютную выручку от экспорта товаров. Это представление вручают вам под расписку. С этого момента Вы можете быть привлечены к ответственности за нарушение валютного законодательства. Валютный контроль со стороны таможенных органов прекращается только после поступления валютной выручки на счета в уполномоченном банке.

Продажа валютной выручки.

Вы обязаны осуществить продажу 50% валютной выручки. Валютной выручкой считаются все средства в иностранной валюте, причитающиеся резиденту по заключенным им или от его имени экспортным сделкам. Для поступления денежных средств в иностранной валюте уполномоченный банк параллельно открывает Вам два счета: транзитный валютный (для зачисления иностранной валюты, в том числе не подлежащей обязательной продаже, и проведения других операций) и текущий валютный (для зачисления средств, остающихся после обязательной продажи экспортной выручки).

После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению резидентов на их текущие валютные счета и может использоваться в соответствии с действующим законодательством на любые цели. Поступившие от продажи валютной выручки денежные средства в рублях зачисляются на Ваш рублевый счет.

Контроль со стороны уполномоченного банка заканчивается после наступления последней даты, указанной в специальной строке паспорта сделки.

Сколько стоит валютный контроль:.

На основании пункта 11 Положения Банка России уполномоченные банки самостоятельно утверждают размер и порядок взимания платы за выполнение ими функций агентов валютного контроля. Поэтому о том, сколько стоит данная услуга, Вам скажут непосредственно в вашем банке. Но размер такой платы не должен превышать 0,15% от суммы сделки, по которой банк осуществляет валютный контроль.

Вопрос о том, в какой валюте придется платить за услуги банку, в первую очередь зависит от самой экспортной сделки. Если экспортным контрактом предусмотрено осуществление расчетов в рублях, то и платить за выполнение банком функций агента валютного контроля Вы должны исключительно в рублях. Соответственно, если по условиям сделки расчеты должны производиться в иностранной валюте, платить за выполнение банком функций агента валютного контроля вы можете как в рублях, так и в иностранной валюте. В заключение обращаем Ваше внимание на то, что нужно подготовиться к проверкам на всех этапах экспортных операций. Имейте в виду, что согласно законодательству при выявлении нарушений Вы обязаны вернуть государству все, что получили по сделке.

2.3. Контракт

Существует несколько основных способов заключения контракта. Во-первых, контракт может быть подписан непосредственно во время переговоров (личной встречи) Вас или Вашего представителя и покупателя. Возможны также и другие варианты, не требующие личной встречи. В этом случае Вы направляете заранее определенным потенциальным покупателям письменное предложение (оферту), причем оферта может быть двух видов: твердая (firm offer) — связывает Вас в течение оговоренного срока или свободная (free offer) — направляется нескольким покупателям и не содержит ограничений. С использованием оферты контракт может быть заключен тремя способами:

подтверждение (акцепт) покупателем Вашей твердой оферты в оговоренный строк; Ваше подтверждение (акцепт) контроферты (встречной оферты) покупателя; Ваше подтверждение акцепта свободной оферты покупателя.

Первая статья контракта содержит преамбулу (вводную часть), в которой указывается наименование сторон, их принадлежность и их дальнейшее наименование.

В следующей статье описывается предмет контракта.

Третья статья посвящена количеству Вашего товара. Здесь, как правило, указываются единицы измерения, система и мера весов, вес нетто, вес брутто, поскольку единицы измерения и меры весов стран-экспортеров Вашего товара могут быть отличны от российских.

Четвертая статья обычно посвящается качеству товара. Существуют различные способы определения качества товара, и Вам при заключении контракта нужно будет оговорить один из них в зависимости от того, что Вы намерены экспортировать. Например, если Вы намерены экспортировать металлы, хлопок или серийное оборудование, то Вам нужно указать в контракте №, дату и организацию — разработчика данного стандарта.

В пятой статье, как правило, указываются срок и дата поставки. Они могут быть определены конкретной календарной датой, либо определенным периодом (в течение...), либо, при неоднократных поставках, определенным числом каждого месяца. В этой статье также определяются санкции за нарушение даты и сроков поставки.

В шестой статье контракта указываются базисные условия поставки Вашего товара за рубеж.

Следующая статья внешнеторгового контракта обычно посвящается цене. Здесь указываются единицы измерения цены (за тонну, за кг. и т. п.), базис цены (включаются ли в цену расходы по транспортировке или расчеты по отдельным счетам), валюта и уровень цены.

Следующая статья содержит условия платежа. Тут указывается валюта платежа, причем если валюта платежа отлична от российской валюты, то оговаривается курс пересчета, срок оплаты, форма расчета и оговорки на валютный риск.

В следующей статье описывается упаковка Вашего товара, который зависит от особенностей товара и способов его транспортировки.

В следующей статье определяется порядок отгрузки, т. е. количество дней до начала отгрузки, когда Вы должны уведомить покупателя о готовности товара к отгрузке, а также сама процедура отгрузки.

В следующей статье контракта, как правило, определяется процедура, место и время сдачи/приемки товара, а также кем она будет осуществляться.

В следующих статьях обычно определяются рекламации, (претензии покупателя к Вам по вопросам, которые не являлись предметом сдачи/приемки товара), гарантии (объемы и сроки предоставляемой Вами гарантии) и форс-мажор (обстоятельства непреодолимой силы).

И, наконец, в последних статьях контракта указывается арбитраж, в котором в случае возникновения разногласий будет рассматриваться Ваше дело, или иные способы урегулирования споров, а так же юридические условия контракта (условия изменения или расторжения контракта, ссылка на то, что только данный текст контракта имеет юридическую силу и т. п.).

Вам следует также учесть, что внешнеторговые контракты заключаются, как правило, на двух языках, в нашем случае на русском и одном из европейских языков (английский, немецкий, итальянский и т. п.), в зависимости от принадлежности покупателя. Каждая сторона оставляет себе по одному экземпляру оригинала на каждом языке, имеющему одинаковую юридическую силу.

2.4. Частное международное право

Частное международное право регулирует различные стороны частной экспортной деятельности. Постарайтесь указать в тексте экспортного контракта конкретный, компетентный по данному делу суд для рассмотрения возможных конфликтных ситуаций. Это положение контракта называется «оговоркой о подсудности» (во внешнеторговом контракте статья «Арбитраж»). Лучше всего, если Вы и Ваш покупатель укажете в тексте контракта, суд какой именно страны должен рассматривать возможные спорные ситуации. В противном случае это будет определяться на основе положений и условий Вашего экспортного контракта. В том случае, если это сделать невозможно, «подсудность» будет определяться по решению суда. Иногда основой определения места рассмотрения конфликтных ситуаций может служить

· язык, на котором составлен текст Вашего экспортного контракта;

· выражения и термины, встречающиеся в тексте контракта;

· перечень использованных документов, а также вид иностранной валюты, которая служит основой осуществления платежа;

· любое упоминание об арбитраже.

Для определения условий «подсудности» могут быть использованы и другие критерии:

· место заключения контракта;

· место реализации контракта;

· местонахождение сторон;

· гражданство отдельных личностей;

· предмет экспортного контракта.

Международное право, регулирующее торговую деятельность

Многие зарубежные страны признают:

Положение о единых правилах международной торговли (the Uniform Laws on International Sales Act), принятое в 1967 году; Конвенцию ООН о международных торговых контрактах (the United Nations Convention on Contracts for the International Sale of Goods).

Конвенция ООН предусматривает определенные меры защиты развивающихся стран в области внешней торговли с экономически развитыми странами.

Международное право, регулирующее деятельность посредников

Вы можете строить свои отношения с посредниками на основе: контракта (агентского соглашения); доверия.

При осуществлении экспортной деятельности используются услуги различных видов посредников: комиссионеров; комиссионеров, берущих на себя делькредере; экспедиторов; брокеров.

Посредник может вести деловые переговоры с третьей стороной: от Вашего имени; в качестве Вашего агента, не раскрывая при этом Ваше имя и местонахождение; от своего имени.

Во всех трех случаях действуют определенные международные правовые нормы. Вы обязательно должны выяснить, по какой именно схеме действует Ваш агент.

Законодательство ЕЭС о конкуренции

На защиту конкуренции направлен Римский договор. Статья 85 данного Договора запрещает заключение соглашений и практическую деятельность, направленные на ограничение конкуренции. Фирмы, виновные в нарушении этой статьи, могут быть подвергнуты финансовым взысканиям. Статья 86 Римского договора запрещает Вам занимать господствующее положение на рынке. В других странах (например, в США) также существует антимонопольное законодательство, и нарушение конкуренции карается очень строго.

2.5. Правовые аспекты транспортировки товаров за границу

Международные конвенции охватывают все стороны международных перевозок товаров. Перечислим их:

· конвенция CIM (железнодорожные перевозки);

· конвенция CMR (автомобильные перевозки);

· Гаагские Правила (the Hague-Visby Rules) (морские перевозки);

· Варшавские Правила (the Warsaw Rules) (воздушные перевозки);

· условия транспортировки «Инкотермс-2010».

В международных транспортных конвенциях определяются:

· юридические основы взаимоотношений грузоотправителя и грузополучателя;

· понятие «международные перевозки».

· ответственность перевозчика;

· перечень всех необходимых для транспортировки документов;

· юрисдикция сторон;

· сроки судебного рассмотрения спорных вопросов;

· рамки взаимной ответственности сторон.

Глава 3. Международные банковские операции

Международная торговля представляет собой обмен товарами и услугами между продавцами и покупателями в соответствии с контрактом на продажу или оказание услуг. За поставкой товаров или оказанием услуг следует движение денежных средств от покупателя к продавцу. Обычно стороны в курсе, что на такие платежи оказывают влияние несколько факторов, например, степень доверия между сторонами, их потребности в финансовых средствах и, возможно, действующие государственные нормативы, регулирующие торговлю и валютные операции.

Коммерческие банки предоставляют средства одному или нескольким партнерам по торговой операции, чтобы сделка состоялась. Для проведения любой международной торговой сделки – по товарам, услугам или проектам - могут использоваться финансовые инструменты.

Любой внешнеторговой деятельности свойственны риски, которые не всегда удается избежать. Кроме предоставления необходимых инструментов для сокращения потенциальных рисков, банки консультируют своих клиентов о том, как работать на внешнеторговых рынках и как выбрать наилучшие способы оплаты.

3.1 Риски в международной торговле

В отношении международных операций возникает две проблемы. Одна касается факторов времени и расстояния: экспортер, отправляющий товар неизвестному иностранному клиенту, должен быть уверен в том, что получить оплату за свой товар, а импортер должен быть уверен в том, что получит товар до того, как отправит деньги. Вторая проблема – использование в сделке двух различных валют, в результате чего на размер предполагаемой прибыли оказывают влияние непредвиденные и неблагоприятные колебания валютного курса.

Внешнеторговые риски:

Экономические риски
Экспортер:	поставленный товар не принят
обязательство по оплате не выполнено
значительные колебания валютного курса
Импортер	поставка товаров или услуг идет в нарушение договора
товар поврежден или утерян
значительные колебания валютного курса
Политические риски:
Экспортер и импортер	платеж в валюте задерживается или невозможен по политическим причинам
поставка товара ограничена или невозможна по политическим причинам

3.2 Платежные инструменты

Для компаний существует несколько возможностей при выборе метода и срока проведения платежей по внешнеторговым операциям. Метод оплаты обязательно фиксируется в стандартном договоре на продажу. Выбор платежного инструмента зависит от репутации сторон по договору и политической ситуации в обеих странах. Немаловажную роль играет доверие и опыт деловых партнеров (долгосрочные отношения, репутация и пр.).