Теоретические основы финансового планирования на предприятии (стр. 2 )

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В процессе составления платежного календаря решаются следующие задачи:

- организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия;

- формирование информационной базы о движении денежных потоков и оттоков;

- ежедневный учет изменений в информационной базе;

- анализ неплатежей (по суммам и источникам возникновения) и организация конкретных мероприятий по их преодолению;

- расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной «нестыковки» денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств;

- расчет (по суммам и срокам) временно свободных денежных средств предприятия;

- анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств предприятия.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам. Для того чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

- В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы. Правильно составленный платежный календарь позволяет выявить финансовые ошибки, недостаток средств, вскрыть причину

поступлений (доходов);

Оценка

- перенести часть непервоочередных расходов на следующий календарный период;

- ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

- принять меры по изысканию дополнительных источников.

- Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о ных расходах;

- сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

Кассовый план необходим предприятию для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками предприятия по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему предприятие, также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Таким образом, использование рассмотренных систем и методов финансового планирования позволяет обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предпринимательской предприятия и повысить ее эффективность.

2. Оценка финансового состояния и финансового планирования МУП «Атмосфера»

2.1. Экономическая характеристика деятельности СГМУП «Атмосфера»

Городское муниципальное унитарное предприятие «Атмосфера» (прежнее наименование - Муниципальное унитарное предприятие «Атмосфера»), именуемое в дальнейшем «Предприятие», создано в соответствии с приказом комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города М от 01.01.01 года №85 (распоряжением Мэра города М от 01.01.2001 г. № 000 комитет по управлению муниципальным имуществом администрации города М переименован в департамент имущественных и земельных отношений администрации города М).

Общество является правопреемником реорганизованных предприятий: Производственно-коммерческого объединения "Аэрофлот - советские авиалинии", управления международных воздушных сообщений гражданской авиации, соглашениями о воздушном сообщении с зарубежными странами, заключенными Российской Федерацией и бывшим СССР, а также договорами и соглашениями "Аэрофлота" с иностранными авиакомпаниями, фирмами и организациями в области гражданской авиации. Учредитель СГМУП «Атмосфера» - Правительство Российской Федерации.

Основными видами деятельности компании являются:

- авиационные перевозки по международным и внутренним авиалиниям на регулярной и чартерной основе в соответствии с действующими международными договорами и лицензиями на эксплуатацию авиалиний, выдаваемыми в установленном порядке;

- обслуживание пассажиров, предоставление им различного рода услуг;

- обслуживание грузов отправителей и получателей;

- продажа пассажирских и грузовых перевозочных документов;

- издание, оформление и продажа пассажирских и грузовых перевозочных документов.

СГМУП «Атмосфера» является одной из крупнейшей компанией отрасли. Данные о количестве перевезенных СГМУП «Атмосфера» пассажиров и грузов приводятся в таблице 2.

Таблица 2

Объем авиаперевозок СГМУП «Атмосфера»

Показатели

2001

2002

2003

2004

2005

Преобладающим видом деятельности СГМУП «Атмосфера», имеющим приоритетное значение для предприятия, является осуществление авиационных перевозок, в том числе пассажирских и грузовых.

Таблица 3

Основные виды деятельности и их доля в объеме реализации
за гг.

Наименование показателей	2004г.	2005г.
Всего	внутренние воздушные линии	международные воздушные линии	Всего	внутренние воздушные линии	международные воздушные линии
Объем производства, единиц тыс. км.	2		1	2710996	2212514	498482
Среднегодовая цена услуг, руб.	21,54	13,23	23,6	20,8	22,0	15,5
Объем выручки от продаж услуг, тыс. руб.
Доля от общего объема выручки, %

СГМУП «Атмосфера» осуществляет авиаперевозки пассажиров, почты, грузов на внутренних и международных авиалиниях. За 2005 год СГМУП «Атмосфера» перевез 6 млн. 590,1 тысяч пассажиров и 145,5 тыс. тонн почты и грузов, выполнил 20,эксплуатации новой техники, а также улучшения использования существующих типов воздушных судов, как по налету часов, так и по коммерческой загрузке.

Рассмотрим организационную структуру управления СГМУП «Атмосфера» (рис. 3).

Рис. 3. Организационная структура управления СГМУП «Атмосфера»

Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и уставом организации.

Управление организацией строится по линейно–функциональному признаку, т. е. во главе каждого подразделения стоит ответственное лицо, которое полностью отвечает за все стороны его работы.

Права и обязанности учредителя, генерального директора определяются уставом предприятия, а права и обязанности структурных подразделений — положениями, , открывает в банках расчетный и иные счета, пользуется правом распоряжения средствами.

Главные специалисты организации назначаются на должность приказом директора.

2.2. Анализ финансового состояния СГМУП «Атмосфера»

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса.

Для изучения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализы, оценить степень и тенденции изменений. Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса (строка 300 или 700),

2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190);

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела 2 актива баланса (строка 290);

4. Стоимость материальных оборотных средств (строка 210);

5. Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 4 пассива баланса (строка 490);

Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 5 и 6 пассива основные финансовые показатели деятельности СГМУП «Атмосфера».

Таблица 4

Динамика активов СГМУП «Атмосфера»

за 2гг.

Показатели	Сумма тыс. руб.	Изменение (+,-) тыс. руб.	Темп изменения, (%)
2003г.	2004г.	2005г.	2004г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.	2004 г. к 2003г.	2005 г. к 2004г.
1	2	3	4	5	6	7	8
Активы

По результатам таблицы 4 можно сделать следующие выводы:

Соотношение основных качественных групп активов организации на конец 2004 г. характеризуется значительной долей (92,7%) текущих активов и статей баланса можно выделить "Денежные средства" в активе и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в пассиве (+6393 тыс. руб. и +49856 тыс. руб. соответственно).

- Структура активов организации на конец декабря 2005 г. характеризуется примерно равным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (51,6% и 48,4% соответственно). Активы организации в течение рассматриваемого периода (2005 г.) уменьшились на 181491 тыс. руб. (на 43,9%). Несмотря на %)

- Долгосрочные финансовые вложения – 20000 тыс. руб. (9,7%)

- Денежные средства – 15435 тыс. руб. (7,5%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение произошло по строке "Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики" (-232388 тыс. руб., или 99,8% вклада в снижение пассивов организации за анализируемый период). фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов.

Таблица 5

Показатели эффективности использования основных средств

СГМУП «Атмосфера» за 2гг.

Показатели	Год	Изменение (+;-)	Темп изменения, %
2003	2004	2005	2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.	2004 г. к 2003 г.	2005 г. к 2004 г.
Выручка от продажи работ, услуг, тыс. руб.	158922	168105	165930	+9183	-2175	105,8	98,7

Как следует из таблицы 5, на анализируемом предприятии за период 2гг. среднегодовая стоимость основных средств увеличивается с 20111,5 тыс. руб. до 26194,5 тыс. руб., то есть на 810,0 тыс. руб. или 4,0 % в 2004 году по сравнению с 2003 годом, и на 5273,0 тыс. руб. или 30,2 % в 2005 году по сравнению с 2004 годом.

Фондоотдача – показатель выпуска продукции, приходящейся на 1рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность ения отклонении; изменения состава и величины нормируемых и ненормируемых оборотных средств, их причины и последствия; показатели экономической эффективности использования оборотных средств в динамике.

В таблице 6 представлен анализ динамики и структуры оборотных средств с подразделением их на нормируемые и ненормируемые, который проводится по данным бухгалтерского баланса в сравнении с началом отчетного периода.

Таблица 6

Анализ структуры оборотных активов СГМУП «Атмосфера» за гг.

Показатели	Сумма тыс. руб.	Удельный вес %	Изменение 2004г. к 2003г.	Изменение 2005г. к 2004г.
2003г.	2004г.	2005г.	2003г.	2004г.	2005г.	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Запасы	29588	17097	24352	5,4	4,5	21,7	-12491	-0,9	7255	17,3
НДС по приобретенным ценностям	7440	3519	9824	1,4	0,9	8,8	-3921	-0,4	6305	7,8
Краткосрочная дебиторская задолженность	444989									-43,2
Краткосрочные финансовые вложения	22838									0,0
Денежные средства	44041									18,1
Другие оборотные активы	0,0									0,0
Итого оборотных активов	548896									0,0

В структуре оборотных средств предприятия наибольший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность, в 2003г. сумма краткосрочной дебиторской задолженности составила 0 тыс. руб., или 81,1% общей суммы оборотных активов, в 2004г. сумма дебиторской задолженности составила 0 тыс. руб. или 81,4% общей суммы оборотных активов предприятия и снизилась на 0 тыс. руб. по сравнению с 2003г.